4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Udbytteskat
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er udbytteskat?
Når du investerer i aktier eller andre værdipapirer, kan du tjene penge i form af udbytte fra virksomhedens overskud. Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at dette udbytte ikke er skattefrit. Udbytteskat er den skat, du skal betale af det udbytte, du modtager. Skattesatsen for udbytte afhænger af størrelsen på udbyttet. I Danmark varierer udbytteskatten mellem 27% og 42% i 2024. Hvis dit årlige udbytte er under 61.000 kr., beskattes det med 27%. Hvis dit udbytte overstiger denne grænse, stiger skattesatsen til 42%. Disse skattesatser kan ændre sig fra år til år.
Hvor meget skal man betale i udbytteskat?
Mængden af udbytteskat, du skal betale, afhænger af størrelsen på dit udbytte. I 2024 er der to forskellige skattesatser for udbytte: 27% og 42%. Hvis du modtager mindre end 61.000 kr. i udbytte, betaler du 27% i udbytteskat. Hvis dit udbytte overstiger 61.000 kr., vil du skulle betale 42% af det overskydende beløb. Disse skattesatser justeres årligt, så det er vigtigt at holde sig opdateret på de aktuelle satser.
Satser for udbytteskat
Her er en oversigt over skattesatser og beløbsgrænser for aktieindkomst i de seneste år:
| Årstal | Laveste sats | Højeste sats | Beløb |
|---|---|---|---|
| 2010 | 28% | 42% | 48.300 kr. |
| 2011 | 28% | 42% | 48.300 kr. |
| 2012 | 27% | 42% | 48.300 kr. |
| 2013 | 27% | 42% | 48.300 kr. |
| 2014 | 27% | 42% | 49.200 kr. |
| 2015 | 27% | 42% | 49.900 kr. |
| 2016 | 27% | 42% | 50.600 kr. |
| 2017 | 27% | 42% | 51.700 kr. |
| 2018 | 27% | 42% | 52.900 kr. |
| 2019 | 27% | 42% | 54.000 kr. |
| 2020 | 27% | 42% | 55.300 kr. |
| 2021 | 27% | 42% | 56.500 kr. |
| 2022 | 27% | 42% | 57.200 kr. |
| 2023 | 27% | 42% | 58.900 kr. |
| 2024 | 27% | 42% | 61.000 kr. |
Vil du finde ud af, hvorvidt du kan optimere din virksomheds skatteforhold? Vi er eksperter i skatteoptimeringstjenester i Stadsrevisionen, der hjælper med at minimere din virksomheds skattebyrde gennem lovlige og effektive strategier. Lad os sammen finde vejen til en mere profitabel forretning. Kontakt os for en uforpligtende drøftelse af dine muligheder.
Ønsker du hjælp til at optimere din virksomheds skattebyrde?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvordan betaler man udbytteskat?
Når du modtager udbytte fra dine aktieinvesteringer, bliver udbytteskatten automatisk trukket fra. Denne udbytteskat opkræves i det øjeblik, udbyttet udbetales til aktionærerne. Udbyttet besluttes og annonceres typisk på virksomhedens generalforsamling. Dog er det ikke altid garanteret, at du vil modtage udbytte hvert år. Udbetaling af udbytte afhænger af virksomhedens økonomiske situation og deres beslutninger om, hvordan overskuddet skal fordeles. For at vurdere risikoen ved ikke at modtage udbytte, er det vigtigt at have en god forståelse af virksomhedens vedtægter og økonomiske helbred.
Hvad er hovedreglerne for indeholdesprocent for udbyttemodtagere?
Udbytteskatten varierer afhængigt af, om modtageren er hjemmehørende i Danmark eller udlandet, og om modtageren er en person eller et selskab. Her er en oversigt over de forskellige satser:
Satser for personer, der er hjemmehørende i Danmark
Når selskabet udlodder udbytte til personer (gælder ikke for pensionsordninger, som er fritaget for udbytteskat): 27 procent
Satser for personer, der er hjemmehørende i udlandet
Når udbyttemodtageren er en person bosiddende i udlandet, der har opnået tilladelse til nettoindeholdelse fra Skattestyrelsen: 27 procent
Når udbyttemodtageren har hovedaktionæraktier, datterselskabsaktier eller koncernselskabsaktier i det udloddende selskab og er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret i et af de lande, der fremgår af ligningsloven § 5H, stk. 2: 44 procent
Satser for selskaber mv., der er hjemmehørende i Danmark
Når udbyttemodtageren er et moderselskab eller koncernselskab, eller når udbyttemodtageren har frikort: 0 procent
Når udbyttemodtageren er et investeringsselskab eller investeringsinstitut, samt foreninger, kooperationer, stiftelser, legater og selvejende institutioner omfattet af selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 6, medmindre der er udstedt frikort: 15 procent
Når udbyttemodtageren er selskaber, fonde og foreninger, der er skattepligtige efter selskabsskatteloven § 1 eller efter fondsbeskatningsloven, medmindre de opfylder betingelserne for at indeholde 0 eller 15 procent: 22 procent
For udbytte af skattefri porteføljeaktier jf. selskabsskattelovens § 13, stk. 2: 15,4 procent
Når udbyttemodtageren er andre øvrige selskaber: 27 procent
Satser for selskaber mv., der er hjemmehørende i udlandet
Når modtageren er et moderselskab eller koncernselskab, der er omfattet af et EU-direktiv eller en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark: 0 procent
Andre selskaber: 27 procent
Når udbyttemodtageren er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret i et af de lande, der fremgår af ligningsloven § 5H, stk. 2: 44 procent
Udbytteskat for skattefri porteføljeaktier
Skattefri porteføljeaktier er defineret som aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet, og som ejes af et selskab, der ejer mindre end 10 % af aktiekapitalen i porteføljeselskabet. For at være omfattet af de nævnte bestemmelser skal selskabet enten være et aktie- eller anpartsselskab, hvilket skal afspejles i aktionærens officielle navn (fx A/S eller ApS), eller have modtaget en bekræftelse fra Skatteforvaltningen.
Hvordan fungerer indberetning af udbytteskat?
Når det gælder indberetning af udbytteskat, varierer proceduren afhængigt af, hvor dine værdipapirer er opbevaret. Hvis dine værdipapirer er placeret i et dansk depot, bliver alle relevante udbytteoplysninger automatisk indberettet til Skattestyrelsen. Din primære opgave er derfor at sikre, at de indberettede oplysninger er korrekte og stemmer overens med dine egne optegnelser.
Men hvis dine værdipapirer er placeret uden for Danmark, har du selv ansvaret for at indberette udbyttet manuelt til Skattestyrelsen. Dette kan gøres via Skattestyrelsens hjemmeside, hvor du også kan finde vejledning til processen. I nogle tilfælde kan det være en god idé at søge hjælp fra en revisor for at sikre, at alt bliver gjort korrekt.
Når det kommer til at indberette udbytteskat i TastSelv Erhverv, er det vigtigt at være opmærksom på, om dine værdipapirer administreres af Værdipapircentralen eller ej.
Værdipapirer administreret uden for Værdipapircentralen
Hvis dine værdipapirer ikke administreres af Værdipapircentralen, skal du indberette følgende:
- Danske og udenlandske udbyttemodtagere
- Modtaget udloddet udbytte
- Eventuelt indeholdt udbytteskat
- En udbytteangivelse i TastSelv Erhverv (gælder kun, hvis selskabet eller foreningen ejer egne aktier)
Når disse oplysninger er indberettet, vil der automatisk blive lavet en sammentælling af det udloddede udbytte og eventuelt indeholdt udbytteskat. Du kan kontrollere oplysningerne i “Oversigt Udbytteskat” for at sikre, at de er korrekte. Eventuelt indeholdt udbytteskat skal herefter afregnes overfor Skattestyrelsen.
Værdipapirer administreret af Værdipapircentralen
Hvis dine værdipapirer administreres af Værdipapircentralen, skal du indberette en udbytteangivelse i TastSelv Erhverv, som skal indeholde:
- Det samlede udloddede udbytte
- Eventuelt indeholdt udbytteskat
Oplysninger om udbyttemodtagere indberettes via en af eKapitals digitale løsninger, og selskabet skal opgøre det samlede udbytte samt eventuelt indeholdt udbytteskat.
Korrekt indberetning af udbytteskat er afgørende for at undgå bøder og andre skattemæssige problemer. Det er derfor vigtigt at være omhyggelig med at kontrollere, at alle indberettede oplysninger er korrekte. Manglende eller forkert indberetning kan medføre betydelige økonomiske konsekvenser.
Hvis du er i tvivl om, hvordan du korrekt indberetter udbytteskat, kan det være en fordel at søge rådgivning fra en professionel, såsom en revisor eller skatterådgiver. De kan hjælpe med at sikre, at alle aspekter af din udbytteskat er korrekt behandlet og indberettet. Det kan vi hjælpe dig med i Stadsrevisionen.
Hos Stadsrevisionen.dk får du ikke blot en revisor – du får en partner med over 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende revisionsfirmaer, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag.
Vil du sikre dig en korrekt indberetning af din udbytteskat?
Kontakt Stadsrevisionen for skræddersyet certificeret og specialiseret hjælp.
Hvad er tidspunktet for udbytteudbetaling?
Normalt udbetales udbytte én gang årligt i forbindelse med virksomhedens ordinære generalforsamling, hvor årsregnskabet præsenteres. På dette møde beslutter aktionærerne, hvor stor en del af årets overskud der skal udbetales som udbytte, hvilket kaldes ordinært udbytte. Denne beslutning er en vigtig del af virksomhedens økonomiske politik og afspejler virksomhedens succes og aktionærernes forventninger.
Ud over det ordinære udbytte har virksomheder også mulighed for at udbetale ekstraordinært udbytte. Dette ekstra udbytte kan besluttes og udbetales uden for den årlige generalforsamling, afhængigt af virksomhedens likviditet og økonomiske strategi. Ekstraordinært udbytte giver virksomheder fleksibilitet til at fordele overskud til aktionærerne, når økonomiske forhold gør det fordelagtigt.
Virksomhedens vedtægter spiller en central rolle i fastlæggelsen af udbyttepolitikken. Vedtægterne indeholder retningslinjer for, hvordan og hvornår udbytte kan udbetales, og det er derfor essentielt for investorer at sætte sig ind i disse regler, inden de investerer. Ved at forstå vedtægterne kan investorer bedre forudse, hvordan og hvornår de kan forvente at modtage udbytte.
Hvad er betalingsfristerne for udbytteskat?
Når det kommer til betaling af udbytteskat, er det vigtigt at følge de fastsatte procedurer og frister for at undgå sanktioner. Udbytteskat kan betales via netbank, hvor du skal bruge betalingslinjen, som findes på “Oversigt udbytteskat” eller i din skattekonto i TastSelv Erhverv.
Betaling fra en dansk bankkonto
Hvis du betaler udbytteskat fra en dansk bankkonto, er processen relativt enkel. Du skal blot logge ind på din netbank og indtaste betalingslinjen fra “Oversigt udbytteskat”. Det er vigtigt at sikre, at alle oplysninger er korrekte, inden betalingen godkendes.
Betaling fra en dansk bankkonto
Hvis du betaler udbytteskat fra en udenlandsk bankkonto, skal du bruge følgende oplysninger:
- IBAN-nummer: DK87 0216 4069 1633 94
- Swiftkode: DABADKKK
- Konto: 02164069163394
- Kontohaver: Skattestyrelsen
Husk at tilføje dit SE-nummer i kommentarfeltet for at sikre, at betalingen registreres korrekt. Dette er især vigtigt for selskaber uden en dansk adresse og uden en herboende repræsentant.
Disse data er taget fra Skattestyrelsens hjemmeside pr. august 2024. Det anbefales derfor, at du sikrer dig de rette oplysninger fra deres egen hjemmeside her.
Frister for betaling
Det er afgørende at overholde fristerne for betaling af udbytteskat for at undgå bøder og renter. Udbytteskat skal betales senest den 10. i måneden efter den måned, hvor udbytteudlodningen er vedtaget. For januar måned er fristen dog den 17. Hvis betalingsfristen falder på en lørdag, søndag eller helligdag, forlænges fristen til den nærmeste hverdag.
For selskaber, hvor fristen for betaling af A-skat er den sidste bankdag i måneden, gælder det, at fristen for indberetning og betaling af udbytteskat også er den sidste bankdag i måneden efter den måned, hvor udlodningen blev vedtaget.
Hvad er et udbyttefrikort?
Et udbyttefrikort er et dokument, der fritager selskaber og foreninger fra at tilbageholde udbytteskat på udlodninger til aktionærer, såfremt disse aktionærer fremviser et gyldigt udbyttefrikort eller er registreret i Skattestyrelsens database. Når værdipapirer er registreret i VP Securities (Værdipapircentralen) gennem et depot i en dansk bank, skal udbyttefrikortet præsenteres for den bank, der fører depotet. I tilfælde hvor værdipapirerne ikke er registreret gennem VP Securities, skal frikortet vises direkte til den udloddende virksomhed eller forening. Denne proces sikrer, at udbyttet kan udbetales uden fradrag af udbytteskat, hvilket kan være økonomisk fordelagtigt for aktionærerne.
Hvordan fungerer refundering af udbytteskat?
Hvis du har betalt for meget i udbytteskat eller fejlagtigt er blevet opkrævet udbytteskat i et år, hvor du ikke har modtaget udbytte, kan du have ret til en refusion af den betalte udbytteskat. For at undersøge mulighederne for at få tilbagebetalt den overskydende udbytteskat, anbefales det at tage direkte kontakt til Skattestyrelsen. De kan hjælpe med at vurdere, om du er berettiget til en fuld eller delvis refundering og vejlede dig igennem processen for at indgive en ansøgning om tilbagebetaling. Det er vigtigt at have dokumentation og korrekte oplysninger klar, så Skattestyrelsen kan behandle din sag hurtigt og effektivt.
Udlodning af udbytte - ikke en garanti
Det er vigtigt at forstå, at udlodning af udbytte ikke er en garanteret begivenhed hvert år. Beslutningen om at udbetale udbytte træffes af virksomhedens ledelse baseret på virksomhedens økonomiske situation og den udbyttepolitik, der er fastsat i virksomhedens vedtægter. Ledelsen vurderer, hvordan overskuddet bedst kan anvendes – om det skal fordeles mellem investorer og aktionærer, eller om det skal geninvesteres i virksomheden for at støtte dens vækst og udvikling. Kun hvis virksomheden har et økonomisk overskud, er det muligt at udbetale udbytte. Hvis virksomheden derimod står overfor et underskud, kan dette begrænse eller eliminere muligheden for at udlodde udbytte.
Beskatning af udenlandsk udbytte og dobbeltbeskatning
Når du modtager udbytte fra udenlandske selskaber, er det afgørende at være opmærksom på de beskatningsregler, der gælder i både Danmark og det land, hvor selskabet er hjemmehørende. Udbytte fra danske virksomheder beskattes efter de danske regler for aktieindkomst, mens udbytte fra udenlandske virksomheder typisk beskattes i henhold til reglerne i det land, hvor udbyttet stammer fra. Dette kan medføre risiko for dobbeltbeskatning, hvor både Danmark og kildelandet kræver skat af det samme udbytte.
For at undgå dobbeltbeskatning kan der være indgået dobbeltbeskatningsaftaler mellem Danmark og de relevante lande. Disse aftaler er designet til at sikre, at du ikke betaler skat af den samme indkomst to gange. Hvis en sådan aftale eksisterer, kan du normalt reducere din samlede skattebyrde ved at trække den udenlandske skat fra din danske skattepligtige indkomst. Hvis der ikke er en dobbeltbeskatningsaftale på plads, er det op til den enkelte investor at søge refusion for den betalte udenlandske skat. Dette kræver ofte, at du indsender en ansøgning med dokumentation til skattemyndighederne i kildelandet.
Hvordan søger man refusion for udenlandsk udbytteskat?
For at søge refusion for udenlandsk udbytteskat skal du først og fremmest have styr på de specifikke krav og procedurer i det pågældende land. Dette kan omfatte udfyldelse af specifikke formularer, indsendelse af bevis for den betalte skat, og muligvis en bekræftelse fra Skattestyrelsen i Danmark. Det kan være en kompleks proces, så det kan være en god idé at søge hjælp fra en revisor eller skatteekspert, som har erfaring med internationale skatteregler og refusionsprocesser.
Hvordan fungerer udbytteskat for udenlandske investorer?
Internationale investorer, herunder visse pensionsfonde fra lande som USA, kan være undtaget fra at betale udbytteskat i Danmark. Denne undtagelse er et resultat af dobbeltbeskatningsaftaler, som Danmark har indgået med flere lande, inklusive USA. Disse aftaler har til formål at fremme udenlandske investeringer i danske aktier ved at eliminere barrierer som dobbeltbeskatning. For at kunne anmode om tilbagebetaling af betalt udbytteskat, skal udenlandske investorer opfylde specifikke krav, som blandt andet inkluderer at være ejer af de danske aktier på tidspunktet for udbytteudbetalingen. Gennem disse aftaler sikres det, at udenlandske investorer ikke bliver økonomisk hæmmet af at investere i danske virksomheder, hvilket potentielt kan øge kapitalstrømmen ind i Danmark.
Er aktieindkomst udbytteskat eller kapitalgevinst?
Når man taler om beskatning af aktieindkomst, er det vigtigt at forstå forskellen mellem udbytteskat og kapitalgevinst. Udbytteskat er en skat, du skal betale, når du modtager udbytte fra et selskab. Udbytte klassificeres som aktieindkomst, hvilket betyder, at det er underlagt specifikke skatteregler for aktieindkomst.
Hvad er aktieindkomst?
Aktieindkomst er et bredt begreb, der omfatter flere typer indkomst fra aktieinvesteringer, herunder:
- Udbytte: Dette er en del af et selskabs overskud, som udbetales til aktionærerne. Udbytte beskattes som aktieindkomst og er derfor underlagt udbytteskat.
- Kapitalgevinst: Dette er den gevinst, du opnår, når du sælger aktier til en højere pris, end du købte dem for. Kapitalgevinsten beskattes også som aktieindkomst, men reglerne kan variere afhængigt af, hvordan gevinsten er opnået.
Din samlede beskatning af aktieindkomst kan derfor variere, afhængigt af om indkomsten stammer fra udbytte eller kapitalgevinst. Generelt beskattes aktiebaserede investeringer som aktieindkomst. Hvis du derimod investerer i fonde, foreninger og ETF’er (Exchange Traded Funds), kan disse investeringer sommetider beskattes som kapitalindkomst. Kapitalindkomst har ofte en mere kompleks beskatningsstruktur, hvilket kan gøre det nødvendigt at forstå de specifikke skatteregler for hver investeringsform.
Planlægning af skattebetalinger
For at optimere dine investeringer og minimere skattebyrden kan det være nyttigt at planlægge dine skattebetalinger strategisk. Dette kan inkludere at vælge investeringer med lavere udbytteudbetalinger, hvis du ønsker at reducere din udbytteskat, eller at udnytte skattefrie konti og investeringsformer, hvor det er muligt. Det kan også være fordelagtigt at søge råd fra en skatteekspert eller revisor, der kan hjælpe med at navigere i de komplekse skatteregler og maksimere dine nettogevinster.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Udbytteskat
Hvor meget betaler man i udbytteskat?
I Danmark varierer udbytteskatten afhængigt af størrelsen på det modtagne udbytte. For indkomståret 2024 er udbytteskatten opdelt i to satser. Hvis dit udbytte er op til 61.000 kr., betaler du 27% i udbytteskat. Hvis dit udbytte overstiger 61.000 kr., vil beløbet over denne grænse blive beskattet med 42%. Disse satser kan ændre sig fra år til år, så det er vigtigt at holde sig opdateret med de gældende regler for udbytteskat.
Hvornår er udbytte skattefrit?
Udbytte er generelt ikke skattefrit i Danmark. Der er dog visse undtagelser, hvor udbytte kan være skattefrit. For eksempel er udbytte til pensionsordninger som hovedregel fritaget for udbytteskat. Derudover kan udenlandske investorer, herunder visse pensionsfonde fra lande med dobbeltbeskatningsaftaler med Danmark, anmode om refusion af betalt udbytteskat, hvis de opfylder specifikke krav. Det er derfor vigtigt at kende reglerne for udbytteskat, der gælder for din specifikke situation.
Hvor meget udbytte kan udloddes i 2024?
Der er ingen fast grænse for, hvor meget udbytte en virksomhed kan udlodde i 2024. Udlodning af udbytte afhænger af virksomhedens overskud og beslutningen truffet på generalforsamlingen. Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at uanset hvor meget udbytte der udloddes, vil det være underlagt de gældende regler for udbytteskat. For indkomståret 2024 vil de første 61.000 kr. af udbyttet blive beskattet med 27%, mens beløb over denne grænse vil blive beskattet med 42%.
Hvad er udbytteskat?
Udbytteskat er en skat, der betales af det udbytte, du modtager fra dine investeringer i aktier. Denne skat opkræves for at sikre, at indkomst fra investeringer beskattes på samme måde som andre former for indkomst. I Danmark afhænger satsen for udbytteskat af størrelsen på det modtagne udbytte, med en lavere sats for mindre beløb og en højere sats for større beløb. Udbytteskat sikrer, at investorer bidrager til samfundet på lige fod med andre indkomstmodtagere.
Hvordan betaler jeg skat af udbytte?
Betaling af udbytteskat sker normalt automatisk, når du modtager udbytte fra dine aktieinvesteringer. Hvis dine aktier er registreret i et dansk depot, bliver udbytteskatten automatisk trukket fra og indberettet til Skattestyrelsen. Hvis du har udenlandske aktier, eller hvis dine værdipapirer ikke er registreret i Danmark, skal du selv indberette og betale udbytteskat. Dette kan gøres via Skattestyrelsens TastSelv-system. Det er vigtigt at sikre, at alle oplysninger er korrekte for at undgå problemer med skattebetalingerne. Hvis du er i tvivl om, hvordan du betaler udbytteskat, kan det være en god idé at søge hjælp fra en revisor eller skatterådgiver.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
