4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Omvendt betalingspligt
I traditionelle momsordninger er det normalt sælgerens ansvar at opkræve, indberette og afregne momsen til skattemyndighederne. Sælgeren fastsætter momsen som en del af den samlede salgspris og sørger derefter for at overføre det skyldige beløb til staten. Med omvendt betalingspligt gælder dog en anden fremgangsmåde, hvor denne opgave i stedet pålægges køberen. Dette betyder, at det er køberen, der selv skal beregne, indberette og betale momsen direkte til skattemyndighederne, frem for at sælgeren håndterer denne proces.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Omvendt betalingspligt - hvad er det?
Omvendt betalingspligt er en momsordning, hvor ansvaret for momsafregning overgår fra sælger til køber. I modsætning til den traditionelle model, hvor sælgeren opkræver og afregner momsen, indebærer omvendt betalingspligt, at sælgeren fakturerer køberen uden moms. Herefter er det køberens ansvar at beregne og afregne den korrekte moms til skattemyndighederne. Omvendt betalingspligt blev indført med det formål at forenkle momsbehandlingen, særligt i forbindelse med handel mellem virksomheder i forskellige EU-lande. Ordningen blev formelt implementeret den 1. juli 2014 og har siden været en vigtig del af momsbehandlingen i international handel.
Når en virksomhed foretager køb af varer eller ydelser fra en anden momsregistreret virksomhed i et EU-land, træder omvendt betalingspligt i kraft. Det betyder, at den købende virksomhed selv skal beregne og afregne den danske moms på købet. Omvendt betalingspligt gør det lettere at sikre korrekt momsbehandling i handler, der overskrider landegrænser, og bidrager til at minimere risikoen for fejl i momsafregningen.
Hvornår anvender man omvendt betalingspligt?
Omvendt betalingspligt finder primært anvendelse i B2B–transaktioner, hvor en virksomhed (B) sælger til en anden virksomhed (B). Det er sjældent, at omvendt betalingspligt anvendes i B2C-salg, hvor en virksomhed sælger direkte til en slutkunde (C), men der kan være særlige tilfælde, hvor reglerne kan variere afhængigt af national lovgivning.
Omvendt betalingspligt er især relevant i følgende situationer:
Ved køb og salg af varer og tjenester mellem virksomheder i forskellige EU-lande, så længe begge virksomheder er momsregistrerede.
Ved handel med bestemte varer eller ydelser, som kan være omfattet af særlige momsregler.
Ved køb af varer fra lande uden for EU, såsom Storbritannien, hvor andre momsregler gælder efter Brexit.
I visse brancher, hvor myndighederne har indført omvendt betalingspligt for at forhindre momssvindel, f.eks. i bygge- og anlægsbranchen samt ved handel med elektronik og telekommunikationsudstyr.
Hvordan fungerer omvendt betalingspligt?
Omvendt betalingspligt betyder, at det er køberen, der står for momsafregningen, hvilket kan forenkle momsbehandlingen for sælgeren. Når en virksomhed, der er omfattet af omvendt betalingspligt, modtager en faktura uden moms, skal den selv registrere den tilsvarende moms i sit momsregnskab. Dette sker ved at bogføre momsen både som salgsmoms og købsmoms, hvilket i de fleste tilfælde vil udligne hinanden, så den reelle momsbetaling bliver nul.
For at sikre korrekt anvendelse af omvendt betalingspligt skal virksomhederne overholde en række krav:
Fakturaen fra sælgeren må ikke inkludere moms, men skal i stedet indeholde en tydelig angivelse af, at omvendt betalingspligt gælder for transaktionen.
Køberen skal indberette den skyldige moms i sit momsregnskab.
Begge parter skal være opmærksomme på nationale og internationale momsregler for at undgå fejl i indberetningen.
Hvad er omvendt betalingspligts funktion?
Omvendt betalingspligt kan bl.a. sikre en mere ensartet momsbehandling ved handel på tværs af landegrænser. Det er derfor afgørende, at virksomheder, der opererer inden for EU eller handler med lande uden for EU, har kendskab til reglerne for omvendt betalingspligt og overholder gældende momsbestemmelser.
Ved korrekt håndtering af omvendt betalingspligt kan virksomheder sikre, at de lever op til skattemæssige forpligtelser, undgår unødvendige bøder og letter den administrative byrde for både sig selv og myndighederne.
Har du overblik over, hvordan din virksomhed korrekt skal håndtere f.eks. omvendt betalingspligt? Det er nødvendigt for at sikre, at din virksomhed lever op til skattemæssige forpligtelser og undgår unødvendige bøder. Derudover kan det også lette den administrative byrde for både dig selv og myndighederne. Vi kan hjælpe dig hos Stadsrevisionen Danmark A/S! Hos Stadsrevisionen.dk får du ikke blot en revisor – du får en partner med over 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov.
Har du brug for hjælp til at lette din administrative byrde til f.eks. omvendt betalingspligt?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvordan beregner og betaler jeg dansk moms af mit køb i EU?
1. Tjek din faktura
Når din virksomhed køber varer eller ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, er det afgørende at kontrollere fakturaen nøje for at undgå at betale både dansk og udenlandsk moms.
For at sikre korrekt anvendelse af omvendt betalingspligt skal du:
Kontrollere, at både dit og sælgerens momsnummer fremgår af fakturaen.
Sikre, at fakturaen indeholder betegnelser som “Reverse Charge”, hvis du køber en ydelse, eller “Free of VAT” eller “Zero rated”, hvis du køber en vare.
Anmode om en ny faktura, hvis sælgeren har opkrævet moms eller mangler nødvendige oplysninger.
2. Bogfør købet
Når en virksomhed handler med varer eller ydelser fra en anden virksomhed i et EU-land, skal købet bogføres korrekt i regnskabet. Omvendt betalingspligt kræver en præcis registrering af transaktionen, så momsen bliver behandlet korrekt, og virksomheden overholder gældende regler for momsafregning.
2.1 Oprettelse af regnskabskonti til omvendt betalingspligt
For at sikre en korrekt bogføring af køb under omvendt betalingspligt, skal virksomheden oprette specifikke konti i regnskabet. Disse konti sikrer, at momsbeløbet bliver registreret korrekt, så virksomheden kan afstemme momsafregningen i overensstemmelse med lovgivningen.
Ved køb af varer fra EU:
- Køb af varer fra andre EU-lande
- Moms ved køb af varer i udlandet
Ved køb af ydelser fra EU (med omvendt betalingspligt):
- Køb af ydelser fra andre EU-lande (med omvendt betalingspligt)
- Moms ved køb af ydelser i udlandet (med omvendt betalingspligt)
Hvis en virksomhed både køber varer og ydelser fra EU, skal alle fire konti oprettes for at sikre en præcis registrering af transaktionerne.
Eksempel: Lars’ køb af tasker
Lars driver en forretning, hvor han sælger tasker. Han køber tasker fra en fransk leverandør til en pris af 3.000 euro. Med en valutakurs på 7,5 svarer det til 22.500 kr. Fordi taskerne er en vare og ikke en ydelse, skal Lars oprette følgende regnskabskonti:
- Køb af varer fra andre EU-lande
- Moms ved køb af varer i udlandet
2.2 Beregning af beløb til bogføring ved omvendt betalingspligt
For at bogføre korrekt under omvendt betalingspligt skal købet først omregnes til danske kroner. Herefter beregnes den danske moms, som skal angives i regnskabet.
1. Omregn beløbet til danske kroner
Virksomheden skal omregne købsbeløbet fra euro til danske kroner ved hjælp af den gældende valutakurs fra enten bankens valutakurser eller Nationalbankens officielle kurser.
I Lars’ tilfælde, har Lars købt tasker til en værdi af 3.000 euro. Valutakursen er 7,5. Beløbet i danske kroner bliver derfor: 3.000 × 7,5 = 22.500 kr.
2. Beregn dansk moms af beløbet
Da omvendt betalingspligt betyder, at køberen selv skal afregne moms, skal Lars beregne den danske moms (25 %) af fakturabeløbet.
Momsberegningen: 22.500 × 0,25 = 5.625 kr.
2.3 Bogføring af køb ved omvendt betalingspligt
Når beløbene er beregnet, skal de indsættes korrekt i regnskabet. Dette sikrer, at momsen bliver håndteret korrekt, og at omvendt betalingspligt overholdes.
1. Indsæt det omregnede beløb på de relevante konti
Beløbet for købet registreres som en udgift under Køb af varer fra andre EU-lande. Hvis virksomheden betaler købet med det samme, skal beløbet også registreres under Bank.
Lars bogfører således: 1) 22.500 kr. under Køb af varer fra andre EU-lande (Debet – udgifter), og 2) 22.500 kr. under Bank (Kredit – hævet).
2. Indsæt det beregnede momsbeløb på momsregnskabets konti
Omvendt betalingspligt kræver, at momsen bogføres korrekt. Den skyldige moms registreres som en forpligtelse, samtidig med at købsmomsen registreres som en indgående moms, der kan fratrækkes.
Lars bogfører momsen som følger: 1) 5.625 kr. på Moms af varekøb i udlandet (Kredit – skyldig moms). og 2) 5.625 kr. på Købsmoms (Debet – til gode moms).
Dette sikrer, at Lars’ momsregnskab stemmer, og at han overholder reglerne for omvendt betalingspligt.
3. Skriv de omregnede beløb på dine konti i regnskabet ved omvendt betalingspligt
Når du bogfører køb, der er omfattet af omvendt betalingspligt, er det vigtigt at registrere beløbene korrekt i dit regnskab. Dette sikrer, at momsen behandles korrekt, så din virksomhed opfylder kravene til momsafregning og undgår fejl, som kan medføre bøder eller unødige økonomiske konsekvenser.
3.1 Indsæt det omregnede beløb i regnskabet
Når du har omregnet beløbet til danske kroner, skal det registreres på de relevante konti.
Indsæt beløbet i danske kroner på kontoen Køb af varer fra andre EU-lande under Debet (udgifter).
Hvis du har betalt købet med det samme, skal beløbet også indsættes på kontoen Bank under Kredit (hævet).
Husk, at bogføringen altid skal være balanceret – det vil sige, at der skal registreres lige store beløb i både Debet og Kredit for at sikre en korrekt momsregistrering.
3.2 Indsæt beløbet på den danske moms
Når du køber varer eller ydelser fra et andet EU-land under omvendt betalingspligt, skal momsen beregnes og registreres korrekt. Fordi der ikke er moms på fakturaen fra sælgeren, skal du selv registrere den moms, du skal betale til de danske skattemyndigheder.
Momsen registreres således: 1) Moms af varekøb i udlandet under Kredit (skyldig moms) og 2) Købsmoms under Debet (til gode moms).
Hvis din virksomhed også foretager køb fra danske leverandører, skal købsmomsen fra både EU-handel og nationale køb registreres på samme konto.
Eksempel: Lars bogfører sit køb af tasker
Lars har købt tasker fra Frankrig til en værdi af 3.000 euro. Med en valutakurs på 7,5 svarer det til 22.500 kr. Da Lars betaler købet med det samme, bogfører han det på følgende konti:
- 22.500 kr. under Køb af varer fra andre EU-lande (Debet – udgifter).
- 22.500 kr. under Bank (Kredit – hævet).
Lars beregner derefter den danske moms på 25 %, hvilket giver: 22.500 × 0,25 = 5.625 kr.
Han registrerer momsen som følger:
- 5.625 kr. på Moms af varekøb i udlandet (Kredit – skyldig moms).
- 5.625 kr. på Købsmoms (Debet – til gode moms).
Dette sikrer, at Lars overholder reglerne for omvendt betalingspligt, og at hans regnskab stemmer korrekt.
4. Indberet din moms ved omvendt betalingspligt
Når du køber varer eller ydelser fra en virksomhed i et andet EU-land under omvendt betalingspligt, skal du indberette momsen i TastSelv Erhverv sammen med din almindelige moms. Det er vigtigt at udfylde de rette rubrikker for at sikre, at din virksomhed indberetter moms korrekt og undgår potentielle bøder eller fejl i momsafregningen.
4.1 Udfyld de nødvendige rubrikker
Når du indberetter din almindelige moms, skal du altid udfylde rubrikkerne under Dansk salgs- og købsmoms:
- Salgsmoms (den samlede salgsmoms).
- Købsmoms (den samlede købsmoms).
Hvis du har foretaget køb i andre EU-lande, skal du derudover udfylde ekstra rubrikker under Handel med udlandet for at registrere omvendt betalingspligt korrekt.
4.2 Indberetning af køb fra EU
Hvis du har købt varer fra et andet EU-land, skal du udfylde følgende:
- Moms af varekøb i udlandet (din EU-moms).
- Rubrik A – varer (den samlede værdi af købet ekskl. moms).
Hvis du har købt ydelser fra et andet EU-land, skal du udfylde følgende:
- Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt (din EU-moms).
- Rubrik A – ydelser (den samlede værdi af købet ekskl. moms).
Har du både købt varer og ydelser i EU, skal du indberette begge dele i de relevante rubrikker.
4.3 Se momsens samlede beløb
Når du har udfyldt alle relevante rubrikker, kan du i feltet Moms i alt se, hvor meget din virksomhed enten skal betale, eller om du har et momsbeløb til gode.
For mere information kan du besøge Skattestyrelsens hjemmeside, hvor de også har en vejledende video om, hvordan du indberetter moms korrekt ved omvendt betalingspligt.
5. Betal din moms ved omvendt betalingspligt
Når du har godkendt din momsindberetning, får du en kvittering, hvor du kan se det skyldige beløb og betale momsen. Der er flere forskellige måder at betale på:
Leverandørservice – Automatiske betalinger til Skattestyrelsen på forfaldsdagen.
Netbank – Manuelt overføre det skyldige momsbeløb via din bank.
Visa/Dankort eller Dankort – Direkte betaling via TastSelv Erhverv.
MobilePay – Enkel og hurtig betaling via din mobiltelefon.
5.1 Vigtige betalingsfrister
Vær opmærksom på, at du tidligst kan betale din moms 5 hverdage før fristen. Hvis du indbetaler for tidligt, risikerer du at få pengene tilbage, medmindre din virksomhed har gæld til offentlige myndigheder.
For at undgå forsinkelser anbefales det at tilmelde sig Leverandørservice, så betalingen automatisk trækkes på forfaldsdagen. Dette sikrer, at momsbetalingen bliver foretaget rettidigt, så din virksomhed overholder momsreglerne og undgår eventuelle renter eller bøder. Synes du, at det er tids- og ressourcekrævende at holde overblik over momsfrister og generel dokumentation og bogføring? Det kan vi godt forstå hos Stadsrevisionen Danmark A/S.
Vi forenkler bogføringen ved at håndtere hele processen fra A til Z. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende revisionsfirmaer, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag. Vi leverer en effektiv og fejlfri bogføring, som frigiver værdifuld tid til jeres kernekompetencer.
Er du klar til professionel hjælp med din bogføringsproces?
Kontakt Stadsrevisionen Danmark – en af Danmarks bedst bedømte – for skræddersyet hjælp
Hvad er Moms One Stop Shop (MOSS)?
For virksomheder, der handler med kunder i flere EU-lande, kan administrationen af moms være en kompleks og tidskrævende proces. For at forenkle denne håndtering kan virksomheder vælge at benytte Moms One Stop Shop (MOSS), som er en frivillig momsordning, der gør det muligt at registrere sig i ét EU-land og derfra indberette og betale moms for salg til private kunder i hele EU.
Ved at anvende Moms One Stop Shop kan en virksomhed registrere sig i Danmark og håndtere al EU-moms herfra, fremfor at skulle registrere sig i hvert enkelt EU-land, hvor den har salg. Ordningen er særligt relevant for virksomheder, der sælger digitale tjenester, telekommunikation, tv- og radioydelser eller andre B2C-salg inden for EU.
Hvad er reglerne for momsfritagelse i EU for små virksomheder?
Fra 1. januar 2025 introduceres en ny momsordning i EU, kaldet Momsfri små, som gør det muligt for små virksomheder at blive momsfritaget, når de sælger til private i EU.
Ordningen er frivillig og gælder for virksomheder, der har en samlet årlig omsætning i EU på højst 744.750 kr. (100.000 euro). Hvis en virksomhed vælger at benytte sig af denne ordning, vil den ikke skulle opkræve eller afregne moms ved salg til private kunder i EU.
Denne ændring har til formål at lette den administrative byrde for små virksomheder, der opererer på tværs af landegrænser. Dog bør virksomheder overveje, hvordan en momsregistrering eller momsregistreringsfritagelse påvirker deres omkostningsstruktur, indkøbsmoms og konkurrenceevne.
Salg til både private og erhverv – differentiering af momskoder
Hvis en virksomhed sælger varer, der er omfattet af omvendt betalingspligt, både til private kunder (B2C) og erhvervskunder (B2B), skal momshåndteringen tilpasses.
I dette tilfælde er det nødvendigt at sikre, at salg til private bliver momspligtigt, mens salg til erhverv fortsat håndteres efter reglerne for omvendt betalingspligt. Dette kræver en præcis bogføring, da momskoder og omsætningskonti skal være adskilte.
For at opnå korrekt momsregistrering kan virksomheden vælge at oprette to forskellige momskoder:
U25 (Udgående salg med dansk moms – anvendes til private kunder).
OBPS (Salg med omvendt betalingspligt – anvendes til erhvervskunder).
Da varegrupper i et regnskabssystem typisk bestemmer, hvilken omsætningskonto en faktura bogføres på, er det nødvendigt at oprette varen to gange – én version til private kunder og én til erhvervskunder.
Eksempel på salg af en bærbar computer:
Bærbar 1: Sælges til private og placeres i varegruppe 1, som er tilknyttet konto 1010 med momskoden U25.
Bærbar 2: Sælges til erhverv og placeres i varegruppe 5, som er tilknyttet konto 1040 med momskoden OBPS (Salg med omvendt betalingspligt).
For at sikre en korrekt momsrapportering kan det også være nødvendigt at oprette en ny omsætningskonto for salg med omvendt betalingspligt, hvor erhvervssalget registreres separat fra det momspligtige salg til private kunder.
Salg til private (B2C) og betydningen for omvendt betalingspligt
Hvis en virksomhed primært sælger til private kunder, dvs. mere end 50 % af virksomhedens samlede salg går til privatpersoner, er den ikke omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt. Dette betyder, at virksomheden fortsat skal opkræve og afregne dansk moms (25 %) på alle sine salg til private kunder, præcis som ved almindelig momsbehandling.
I praksis betyder dette, at 1) virksomheden skal opkræve moms ved salg til private kunder, 2) fakturaer til private kunder skal udstedes med moms og bogføres med den gældende momskode (U25) og 3) salg til erhverv fortsat kan være omfattet af omvendt betalingspligt, hvis de relevante betingelser er opfyldt.
Er omvendt betalingspligt et obligatorisk princip?
Reglerne om omvendt betalingspligt er fastsat i Momslovens § 46 a og gælder som et obligatorisk princip for afgiftspligtige personer i Danmark. Dette indebærer, at både virksomheder, der er momsregistreret i Danmark, samt virksomheder, der er etableret i udlandet, men har momspligtige aktiviteter i Danmark, er forpligtet til at anvende omvendt betalingspligt, når de aftager bestemte varer eller ydelser fra udenlandske leverandører, hvor leveringsstedet er Danmark.
Derudover beskriver reglerne under ML § 46 a, hvornår en leverandør, der er etableret i både Danmark og udlandet, skal anses for en udenlandsk leverandør, hvilket har betydning for, om omvendt betalingspligt skal anvendes.
Fakturering, bogføring og omvendt betalingspligt
Når du udsteder en faktura til et andet EU-land, kan det være nødvendigt at aktivere omvendt betalingspligt, og det samme gælder for udgifter, hvor du har erhvervet en vare eller ydelse.
Køb fra andre EU-lande
Indkøb fra andre EU-lande er underlagt reglerne om omvendt betalingspligt, såfremt varerne fysisk kommer fra et andet EU-land, og køberen er momsregistreret i Danmark. Det er desuden et krav, at enten køberen eller sælgeren betaler for transporten hertil. I sådanne tilfælde modtager køberen en faktura uden moms, hvoraf det fremgår, at leverancen er fritaget for moms. Køberens momsnummer skal være angivet på fakturaen. Køberen skal i disse situationer beregne og betale salgsmoms (med den danske momssats) af købet. Dette beløb skal angives i feltet “Moms af varekøb i udlandet” på momsangivelsen, som dækker køb både inden for og uden for EU. Derudover skal værdien af varekøbet rapporteres i “Rubrik A-varer”.
Indkøb fra lande uden for EU
Hvis der importeres varer fra lande uden for EU, kræver det, at den danske købervirksomhed registrerer sig som importør hos Erhvervsstyrelsen og stiller sikkerhed for told. Denne sikkerhed kan etableres på flere måder, men mange foretrækker at benytte den ordning, som SKAT tilbyder. Ligeledes ved indkøb fra lande uden for EU modtager køberen en faktura uden moms, og i dette tilfælde uden påtegning. I stedet modtager køberen en importspecifikation, hvor SKAT angiver den skyldige moms og told, der påhviler varerne. På momsangivelsen skal momsbeløbet, ligesom ved varekøb i andre EU-lande, oplyses i feltet ”Moms af varekøb i udlandet”, men købet behøver ikke indberettes under ”Rubrik A-varer”.
Indenlandske varekøb omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt
Gælder kun for en række specifikke varetyper, herunder mobiltelefoner, tablets, bærbare computere, spillekonsoller, integrerede kredsløbsanordninger, metalskrot, visse typer guld samt gas og el. Dette er kun relevant, hvis sælgerens salg primært henvender sig til virksomheder og ikke til private. I disse tilfælde modtager køberen en faktura med samme indhold som ved køb i andre EU-lande, og køberen skal angive og betale salgsmomsen via sin momsangivelse. Den beregnede salgsmoms skal i disse tilfælde indgå i den almindelige salgsmoms.
Fradrag for købsmoms ved omvendt betalingspligt
Ved anvendelse af omvendt betalingspligt har køberen ikke alene pligt til at beregne og afregne salgsmomsen, men også mulighed for at opnå fradrag for købsmoms. Dette fradrag gælder, såfremt de erhvervede varer eller ydelser anvendes til momspligtige formål, og de ikke er underlagt en fradragsbegrænsning.
Når en virksomhed foretager et køb, der er omfattet af omvendt betalingspligt, er det vigtigt at forstå, hvordan momsfradraget fungerer i praksis. Grundlæggende indebærer momsreglerne, at den købende virksomhed kan fratrække den beregnede moms som en del af sin samlede købsmoms, hvilket i mange tilfælde betyder, at momsbetalingen i praksis udligner sig selv.
I situationer, hvor en virksomhed køber varer eller ydelser til brug i momspligtige aktiviteter, vil fradraget for købsmoms som udgangspunkt svare til det momsbeløb, virksomheden samtidig er forpligtet til at beregne og angive som salgsmoms. Dette betyder, at den samlede momsforpligtelse for virksomheden i praksis er nul – en mekanisme, der ofte omtales som et nulsumsspil.
Hvordan påvirker omvendt betalingspligt mig, hvis jeg ikke er momsregistreret?
Hvis din virksomhed ikke er momsregistreret, men handler med virksomheder i udlandet, kan det have konsekvenser i forhold til omvendt betalingspligt.
Normalt er det en betingelse for omvendt betalingspligt, at både køber og sælger er momsregistrerede. Hvis din virksomhed ikke er momsregistreret, men foretager køb fra virksomheder i EU, kan du risikere at blive pålagt at betale moms, som du ikke kan fradrage.
Det kan derfor være en fordel at overveje en frivillig momsregistrering for at undgå ekstra omkostninger. For virksomheder, der ofte handler internationalt, kan en momsregistrering være en fordel, da det sikrer, at de kan håndtere omvendt betalingspligt korrekt og samtidig opnå fradrag for købsmoms.
Da momsforhold kan være komplekse, anbefales det at søge rådgivning hos en revisor for at afklare, om en momsregistrering vil være fordelagtig i den konkrete situation. Det kan vi bl.a. hjælpe dig med hos Stadsrevisionen Danmark A/S – kontakt os nedenfor!
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Omvendt betalingspligt
Hvilke varer er der omvendt betalingspligt på?
Omvendt betalingspligt gælder for specifikke varetyper, der er særligt udsatte for momssvindel. Dette omfatter mobiltelefoner, tablets, bærbare computere, spillekonsoller, integrerede kredsløbsanordninger (mikrochips mv.), metalskrot, visse typer guld samt gas og el. Omvendt betalingspligt anvendes primært ved salg mellem erhvervsdrivende (B2B).
Hvornår er der omvendt betalingspligt?
Omvendt betalingspligt gælder, når en momsregistreret virksomhed køber varer eller ydelser fra en anden virksomhed, enten inden for EU eller i visse tilfælde nationalt. Reglerne gælder især for grænseoverskridende handler, hvor køberen skal beregne og betale moms i stedet for sælgeren. Inden for Danmark gælder omvendt betalingspligt for særlige varekategorier, hvor det er fastsat i momslovgivningen.
Hvordan indberetter man omvendt betalingspligt?
Ved omvendt betalingspligt skal køberen selv beregne og angive momsen i sin momsangivelse. Den beregnede salgsmoms registreres i feltet “Moms af varekøb i udlandet” (ved EU-køb) eller som en del af den almindelige salgsmoms (ved indenlandske handler). Samtidig kan køberen fradrage den beregnede moms som købsmoms, hvis varen eller ydelsen anvendes til momspligtige formål.
Hvornår bruger man reverse charge?
Reverse charge er den engelske betegnelse for omvendt betalingspligt og anvendes i B2B-handel, hvor køberen overtager momsforpligtelsen fra sælgeren. Reverse charge bruges ved grænseoverskridende køb af varer og ydelser inden for EU samt i visse brancher i Danmark, hvor særlige regler gælder for omvendt betalingspligt.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
