Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er moms?
Moms, der står for meromsætningsafgift, er den skat, der pålægges salget af produkter og serviceydelser i Danmark. Dette skattetillæg, som vi kender som moms, udgør ofte 25% af prisen på den solgte ydelse eller vare. Der findes dog variationer i momssatserne, hvor nogle varer og tjenester pålægges en lavere sats på enten 6% eller 12%
Hvordan beregner du momsen?
Et eksempel kan være følgende:
Du sælger:
5 timers rådgivningsydelse á 400 kr. | = 2000 kr. |
| = 500 kr. |
I alt | = 2500 kr. |
For at beregne momsbeløbet, som du skal opkræve fra dine kunder og senere indbetale til Skattestyrelsen, er det vigtigt at huske på, at de 25% moms skal være inkluderet i din salgspris. Dette betyder, at hvis du opkræver 500 kr. i moms, skal dette beløb være en del af den samlede pris, du tager for dine varer eller ydelser.
Når din virksomhed selv foretager indkøb af varer eller ydelser, pålægges disse køb også en moms på 25%. Som momsregistreret virksomhed har du dog muligheden for at trække momsen fra på de varer og ydelser, du køber, hvilket kan give en væsentlig besparelse og fordel i din virksomheds økonomi.
Moms på brugte varer
Når det kommer til handel med brugte varer, tilbyder skattesystemet en særlig ordning, hvor du kan anvende brugtmoms i stedet for den almindelige moms. Brugtmoms er en ordning, der gør det muligt for dig at beregne moms baseret på din fortjeneste fra salget af brugte varer, ikke den fulde salgspris. Dette betyder, at hvis du køber en brugt vare for 10.000 kr. og sælger den videre for 11.000 kr., skal momsen kun beregnes af din fortjeneste på 1.000 kr., ikke den samlede salgspris på 11.000 kr. Denne metode hjælper med at undgå dobbeltbeskatning af varer, da momsen allerede er blevet betalt, da varen først blev solgt som ny.
Hvem er momspligtig?
Momspligt gælder for de fleste virksomheder og selvstændige erhvervsdrivende, der sælger varer eller ydelser mod betaling. Der er dog visse sektorer, som f.eks. banker, forsikringsselskaber og uddannelsesinstitutioner, der er fritaget for momspligt. Tilsvarende, hvis du tilbyder konsulentydelser, pålægges disse som hovedregel moms, selvom der findes specifikke undtagelser.
For virksomheder, der udelukkende omsætter for op til 50.000 kr. eksklusiv moms, er der ikke krav om momsregistrering. Dog kan det være en strategisk fordel at vælge momsregistrering, især hvis hovedparten af dit salg er til momsregistrerede virksomheder, da det kan give adgang til momsaftrek på køb.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at Skattestyrelsens opfattelse af din virksomhedsstatus kan afvige fra din egen. Nogle gange kan en virksomhed blive klassificeret som en hobbyvirksomhed eller ejeren som en lønmodtager, hvilket medfører, at der ikke skal betales moms.
For ikke-momsregistrerede virksomheder kan der i stedet være krav om at betale lønsumsafgift.
Hvordan indberetter du moms?
Når det kommer til momsindberetning, er proceduren ret direkte. Du skal indberette til Skattestyrelsen ved at logge ind på TastSelv Erhverv via deres hjemmeside. For virksomheder med en momspligtig omsætning under fem millioner kroner årligt, er der krav om at indberette og betale moms semi-årligt. For virksomheder, der er nye på markedet, gælder der dog en hyppigere indberetningspligt; disse virksomheder skal indberette kvartalsvist i de første 1,5 år.
Efter denne periode vil Skattestyrelsen reevaluere din virksomheds omsætning for eventuelt at justere indberetningsfrekvensen til hvert halve år, afhængigt af virksomhedens økonomiske aktivitet.
Det er også vigtigt at være opmærksom på kravet om indberetning af nulmoms. Dette gælder i de tilfælde, hvor din virksomhed ikke har haft nogen momspligtig aktivitet i perioden. En sådan nulindberetning informerer Skattestyrelsen om, at du ikke har haft nogen transaktioner, der kræver momsafregning. Husk at foretage denne indberetning for at undgå eventuelle bøder for manglende indberetning. Dette skridt er essentielt, selv i perioder uden økonomisk aktivitet.
Bogføring af moms
Når det kommer til bogføring med moms, er det vigtigt at følge de specifikke regler, der er sat for at håndtere moms korrekt i regnskabet. I modsætning til almindelig bogføring, hvor transaktioner typisk registreres direkte på debet- og kreditkonti, kræver moms en anden tilgang. Her skal omsætningen opdeles for at adskille den faktiske omsætning fra momsen.
Den faktiske omsætning, det vil sige beløbet eksklusive moms, bogføres på virksomhedens resultatkonto. Dette afspejler virksomhedens reelle indtægter uden momsindflydelse. Momsdelen af omsætningen, altså det beløb, der repræsenterer moms af salget, skal derimod bogføres separat på en balancekonto dedikeret til moms. Dette sikrer, at momsen bliver korrekt opgjort og klar til afregning med Skattestyrelsen, samtidig med at den reelle omsætning præsenteres uden forvrængninger i regnskabet. Denne opdeling gør det lettere at administrere momsafregningen og sikrer overholdelse af regnskabspraksis.
Bogføring - eksempel
Dit eksempel på bogføring af en faktura på 5.000 kr. inklusive 25% moms illustrerer perfekt, hvordan man adskiller momsen fra den faktiske omsætning i regnskabet. Her er processen opdelt i klare trin:
- Likvidkonto (Debet): De 5.000 kr. fra fakturaen bogføres som en indtægt på en likvidkonto, for eksempel en bankkonto. Dette skridt afspejler den samlede indbetaling fra kunden, inklusive moms.
- Omsætningskonto (Kredit): Herefter bogføres de 4.000 kr., som repræsenterer fakturaens værdi eksklusive moms, på virksomhedens omsætningskonto. Dette beløb viser virksomhedens reelle indtægt fra salget, før moms.
- Moms-balancekonto (Kredit): Momsdelen på 1.000 kr. bogføres separat på en dedikeret moms-balancekonto. Dette skridt isolerer momsbeløbet, som virksomheden senere skal afregne med Skattestyrelsen.
Ved at følge denne metode opnås et klart og præcist overblik over, hvordan omsætningen og den tilknyttede moms håndteres i regnskabet. Det sikrer, at momsen er korrekt adskilt fra den faktiske indtægt, hvilket er afgørende for både regnskabsmæssig nøjagtighed og overholdelse af skattemæssige forpligtelser.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Momssatser i andre lande
Momssatser varierer betydeligt på tværs af forskellige lande og regioner, afhængigt af de specifikke skattepolitikker og økonomiske strukturer, der er på plads. I EU er der fastsatte minimumsnormer for momssatser for at sikre en vis grad af harmonisering, men hvert medlemsland har frihed til at fastsætte egne standardmomssatser, så længe de overholder EU’s minimumsregler. Her er et overblik over nogle af de almindelige momssatser i EU samt momssatserne i Kina, Norge, USA, og Storbritannien for at give dig en ide om, hvordan de varierer:
- EU-lande: EU kræver, at standardmomssatsen skal være mindst 15%. De fleste EU-lande har dog en højere sats, ofte omkring 20-25%. Der er også reducerede satser, der gælder for bestemte varer og tjenesteydelser, som kan være så lave som 5% eller endnu lavere i særlige tilfælde.
- Kina: I Kina varierer momssatserne afhængigt af varer og tjenesteydelser. De har et flersatsesystem, der inkluderer satser som 6%, 9%, og 13%.
- Norge: Som ikke-EU medlem har Norge egne momssatser. Den almindelige momssats i Norge er typisk omkring 25% for de fleste varer og tjenesteydelser, med nedsatte satser for visse kategorier som fødevarer og transport.
- USA: USA har ikke en føderal moms, men derimod en salgsskat, der varierer fra stat til stat og nogle gange endda fra kommune til kommune. Salgsskatten kan være så lav som 0% i nogle stater til over 10% i andre, når stat, amts- og byskatter kombineres.
- Storbritannien: Storbritannien har en standardmomssats på 20%. Der er også reducerede satser på 5% for nogle varer og tjenester, og en nul-sats for andre udvalgte kategorier som børnetøj og bøger.
Disse eksempler viser, at mens momssatserne og -systemerne kan være forskellige, spiller moms en central rolle i økonomier over hele verden. Det er vigtigt for virksomheder, der handler internationalt, at være opmærksomme på de lokale momssatser og regler for korrekt at overholde skattelovgivningen.
Hvordan momsregistrerer jeg min virksomhed?
For at momsregistrere din virksomhed i Danmark er der nogle enkle trin, du skal følge. Først og fremmest er det essentielt, at din virksomhed har et CVR-nummer, som er din virksomheds unikke identifikationsnummer. Hvis du endnu ikke har et CVR-nummer, er dette dit første skridt:
- Opret virksomhed og få CVR-nummer:
– Besøg hjemmesiden www.virk.dk.
– Brug dit NemID til at logge ind og følg vejledningen for at oprette din virksomhed. Når processen er gennemført, vil du modtage dit CVR-nummer.
- Momsregistrering af virksomheden:
– Når din virksomhed har et CVR-nummer, kan du fortsætte med at momsregistrere din virksomhed via samme platform, www.virk.dk.
– Log ind med dit NemID og find din virksomhed. Her vil du have mulighed for at ændre din virksomheds status til at være momsregistreret.
- Afslutning af registrering:
– Følg de angivne trin på platformen for at fuldføre din momsregistrering. Når du har indsendt alle nødvendige oplysninger, vil din virksomhed blive momsregistreret.
Efter disse trin er din virksomhed officielt momsregistreret, og du er klar til at håndtere moms på dine salg og køb i overensstemmelse med dansk lovgivning. Husk at holde styr på alle momspligtige transaktioner, da dette er vigtigt for korrekt momsafregning og bogføring.
Hvad kan trækkes fra i moms?
Når din virksomhed er momsregistreret i Danmark, giver det dig mulighed for at trække momsen fra på en række udgifter relateret til driften af din virksomhed. Dette er en væsentlig fordel, da det reducerer de samlede driftsomkostninger. Momsen kan trækkes fra på mange forskellige typer af køb, forudsat at disse køb er nødvendige for og direkte relateret til din virksomheds momspligtige aktiviteter. Her er nogle eksempler på, hvad du kan trække fra i moms:
- Husleje: Forudsat at der er moms på fakturaen. Dette omfatter også udgifter til vedligeholdelse af lokaler.
- Arbejdstøj og uniformer: Der er nødvendige for personalets arbejde og klart identificerer dem som en del af din virksomhed.
- Mobiltelefoner: Når de anvendes som driftsmidler, der er nødvendige for virksomhedens salg af varer og momspligtige ydelser.
- Faglitteratur og tidsskrifter: Inkluderer fagblade og andre publikationer relevante for virksomhedens branche, samt ugeblade og tidsskrifter til kunde- og personaleområder.
- Blomster: Til dekoration og udsmykning i virksomheder som restauranter og frisørsaloner.
- Forbrugsafgifter: Såsom varme, el, og vand, der anvendes i virksomhedens lokaler.
- Reklamemateriale: Dette inkluderer både reklameartikler og tryksager anvendt i markedsføringsøjemed.
- Rengøring: Udgifter til rengøring af virksomhedens lokaler.
- Sikkerhedsudstyr: Nødvendigt udstyr til at sikre både personale og lokaler.
- Kontorartikler: Diverse småindkøb til daglig drift og administration.
- Eksterne konsulenter: Omkostninger til professionel rådgivning fra f.eks. advokater og revisorer.
Listen er ikke udtømmende, og der findes mange andre varer og tjenester, hvor momsen kan trækkes fra. Det er dog vigtigt at huske, at fradrag kun gælder for indkøb, der direkte vedrører den momspligtige del af virksomhedens aktiviteter. Ved tvivl om specifikke fradrag, kan det være en god idé at konsultere med en revisor eller anden økonomisk rådgiver for at sikre korrekt håndtering af momsfradrag.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om moms
Hvad er momsen i Danmark?
I Danmark varierer momssatserne, men den generelle sats for de fleste varer og tjenester er på 25%.
Hvad er moms?
Moms, som er en forkortelse for meromsætningsafgift, også kendt som merværdiafgift, er en skat, der pålægges salget af varer.
Hvornår skal man betale moms?
Momsafregningsperioden afhænger af virksomhedens størrelse og kan variere fra månedligt, kvartalsvist til halvårligt.
Hvordan regner man med moms?
Beregning af moms foregår ved at lægge 25% til prisen på varen eller tjenesten, hvilket er den typiske sats i mange situationer.
Hvordan trækker man moms fra?
Når din virksomhed er registreret for moms, giver det mulighed for at fratrække moms på indkøb af momsbelagte produkter eller tjenester.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
