4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Småkøb og aktiver – forstår du forskellen?
Småkøbanskaffelser og aktiver er elementer, der anvendes i firmaets daglige drift, herunder driftsmidler. Disse elementer er ikke bestemt til videresalg, men snarere til intern brug, såsom møbler, ejendomme, køretøjer osv. Måden, hvorpå de bogføres, varierer baseret på, om det er et småkøb eller et aktiv, et emne vi vil uddybe i de følgende afsnit.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Den teoretiske baggrund for småkøb og aktiver
For at forstå forskellen mellem småkøb og aktiver, er det vigtigt at dykke ned i teorien bag bogføring af driftsmidler og ens driftsomkostninger. Der er to centrale begreber, der er uundværlige i denne sammenhæng: småkøb og aktiver.
Hvad er en småanskaffelse?
En småkøbanskaffelse refererer til en genstand, der anvendes i den daglige drift af virksomheden. For at kvalificere sig som et småkøb, skal genstanden have en værdi på op til 33.100 kr. i 2024 (32.000 kr. i 2023). Hvis du driver en virksomhed, skal du anskaffe ting, som bruges internt i virksomheden – her taler vi ikke om varer til videresalg, men om småkøb, som kan være inventar til kontoret eller en kaffemaskine.
Som med alle andre udgifter skal småkøb afskrives korrekt. Før afskrivningen kan foretages, skal det afgøres, om der er tale om et småkøb eller et aktiv. I 2024 kan alle anskaffelser med en værdi på op til 33.100 kr. straksafskrives, hvilket betyder, at de registreres direkte i resultatopgørelsen som en del af driftsomkostningerne, uden behov for yderligere afskrivninger.
Hvad er satsen for småkøb?
Satsen for småkøb varierer fra år til år, selvom ændringerne ofte er minimale. Det er dog vigtigt at holde sig opdateret, da satsen afgør, om et aktiv kan straksafskrives eller skal afskrives over flere år. For eksempel blev grænsen i 2020 markant forhøjet fra 14.100 kr. til 30.000 kr. for erhvervsmæssigt anvendte driftsmidler købt fra d. 23. november 2020 eller senere.
2024 | 2023 | |
Anskaffelsessum for småaktiver | 33.100 kr. | 32.000 kr. |
I 2024 er anskaffelsessummen for småkøb fastsat til 33.100 kr. Dette beløb er afgørende for, om en anskaffelse kan straksafskrives eller ej. Småkøb registreres direkte i resultatopgørelsen, hvilket gør dem til en del af driftsomkostningerne og eliminerer behovet for yderligere afskrivninger.
Småkøb er en vigtig del af en virksomheds økonomiske strategi, da korrekt bogføring af småkøb kan optimere virksomhedens regnskaber og økonomiske styring. Ved at forstå forskellene mellem småkøb og aktiver, kan virksomheder sikre, at de udnytter skattefordelene og opretholder en præcis og effektiv bogføring.
Vil du sikre dig, at din virksomhed udnytter de skattefordele, I lever op til og samtidigt opnår en effektiv bogføring? Hos Stadsrevisionen har alle vores branchespecialiserede bogholdere mindst 5 års erfaring, så de kan matche lige netop dine behov. Kontakt os nedenfor!
Ønsker du at udnytte alle dine skattefordele og opretholde en effektiv bogføring?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvad er aktiver?
Et aktiv er en ressource, hvis værdi overstiger 32.000 kr. Generelt differentierer vi mellem to typer af aktiver: anlægsaktiver og omsætningsaktiver. Hvad der klassificerer et aktiv som et anlægsaktiv eller et omsætningsaktiv, er dets forventede levetid. Anlægsaktiver karakteriseres ved en længere levetid, mens omsætningsaktiver typisk anvendes inden for et år.
Anlægsaktiver kan være maskiner, bygninger, køretøjer eller andet udstyr, der forventes at have en levetid på mere end et år. Disse aktiver spiller en central rolle i virksomhedens langsigtede strategi og drift. Omsætningsaktiver, derimod, inkluderer varer, råmaterialer eller fordringer, som hurtigt kan omsættes til likvider. Disse aktiver er afgørende for virksomhedens daglige drift og kortsigtede likviditet.
Et aktiv bogføres i balancen, hvilket betyder, at de skal afskrives over tid, med et specifikt beløb årligt, indtil de til sidst har en bogført værdi på nul. Dette er et centralt aspekt i håndteringen af driftsmidler og sikrer, at virksomhedens regnskab afspejler den aktuelle værdi af dens aktiver.
Hvordan afgør man, om en genstand er et småkøb eller et aktiv?
For at afgøre, om en genstand skal kategoriseres som et småkøb eller et aktiv, skal man overveje flere faktorer. Nedenstående tabel giver en klar oversigt over, hvornår en genstand betragtes som et småkøb, og hvornår den betragtes som et aktiv i konteksten af driftsmidler.
Koster aktivet over 33.100 kr? | |
Ja → Det skal aktiveres! | Nej → læs nedenfor! |
Bruges aktivet i en serie? | |
Ja → Det skal aktiveres, hvis den samlede værdi overstiger 33.100 kr! | Nej → så er det en småanskaffelse! |
Hvad menes med, om genstanden bruges i en serie?
Når vi taler om, at en genstand bruges i en serie, refererer vi til aktiver, der kun er funktionelle, når de anvendes sammen med andre relaterede genstande. Deres samlede anskaffelsespris skal vurderes i fællesskab.
Eksempel på forskellen mellem småkøb og aktiver
Et illustrativt eksempel kunne være en avanceret kaffemaskine prissat til 30.000 kr. og tilhørende kaffekapsler samt afkalkningsmidler til 4.000 kr. Sammenlagt overskrider disse genstande småkøbsgrænsen på 33.100 kr. for 2023. Individuelt falder hver af disse genstande under grænsen for småkøb, men fordi kaffekapslerne og afkalkningsmidlerne ikke kan bruges uden kaffemaskinen, vurderes de samlet som et aktiv.
En anden situation kunne være, hvis du køber et kamera og senere køber et objektiv. Hvis kameraet endnu ikke er afskrevet, betragtes objektivet som en del af aktivet. Hvis købet samlet overstiger småkøbsgrænsen, skal det aktiveres, og hvis kameraet allerede er aktiveret, tillægges objektivets værdi den samlede sum.
Hvordan bogfører man småkøb?
Når du foretager småkøb, som lever op til de gældende regler, kan du straksafskrive dem. Dette betyder, at du kan trække hele beløbet fra i regnskabsåret, hvor småkøbet er foretaget. For at bogføre småkøb korrekt, skal de registreres direkte i resultatopgørelsen. Dette gøres ved at notere småkøbet som en driftsomkostning, hvilket medfører en øjeblikkelig fradrag.
Det er afgørende at skelne mellem aktiver og småkøb, da aktiver skal afskrives over flere år og inkluderes i balancen. Dette indebærer, at værdien af aktiver fordeles over deres levetid, hvilket påvirker virksomhedens regnskab forskelligt sammenlignet med småkøb. For at sikre korrekt bogføring og undgå fejl, kan det være en god idé at få hjælp fra en revisor, især hvis du er i tvivl om klassificeringen af en anskaffelse.
Det kan vi hjælpe dig med i Stadsrevisionen. Hos os får du ikke blot en revisor – du får en partner med over 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende revisionsfirmaer, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag.
Ønsker du specialiseret og certificeret hjælp til bl.a. småkøb og aktiver?
Kontakt os – en af Danmarks bedst bedømte revisionsfirmaer – for en fast personlig rådgiver.
Småkøb og balancen
Aktiver bidrager til at forhøje balancesummen, da de repræsenterer langsigtede investeringer, som virksomheden forventer at drage fordel af over flere år. Småkøb, derimod, påvirker resultatopgørelsen direkte ved at reducere årets resultat, da de registreres som omkostninger i det år, de anskaffes. Denne forskel er væsentlig, da den har indflydelse på virksomhedens økonomiske rapportering og strategiske planlægning.
For eksempel, hvis din virksomhed køber en kontorstol til 3.000 kr., betragtes dette som et småkøb, da det ligger under grænsen for straksafskrivning. Kontorstolen vil derfor blive registreret som en omkostning i resultatopgørelsen for det pågældende år. Dette er en enkel proces, der ikke kræver yderligere afskrivninger eller kompleks bogføring.
Småkøb og deres synonymer
Småkøb er også kendt som mindre anskaffelser og småanskaffelser. Begrebet dækker over alle mindre køb, som ikke overstiger den fastsatte grænse for straksafskrivning. Disse småanskaffelser spiller en vigtig rolle i virksomhedens daglige drift og kan inkludere alt fra kontorartikler og mindre elektroniske enheder til værktøj og møbler. Ved korrekt bogføring af småkøb kan virksomheden drage fordel af de skattemæssige fradrag med det samme, hvilket kan forbedre likviditeten og reducere den skattepligtige indkomst for det pågældende år.
Det er vigtigt for virksomheder at have en klar politik for klassificering og bogføring af småkøb for at sikre nøjagtighed og overensstemmelse med gældende regnskabsstandarder. En veldefineret politik hjælper med at undgå fejl og sikrer, at alle småanskaffelser bliver korrekt registreret og straksafskrevet, hvilket giver en præcis afspejling af virksomhedens økonomiske situation.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Driftsmidler
Hvornår skal småanskaffelser aktiveres?
Småanskaffelser skal aktiveres, når den samlede anskaffelsessum overstiger grænsen for småanskaffelser og småkøb, som er fastsat til 33.100 kr. i 2024. Hvis et småkøb eller en småanskaffelse bruges i en serie, hvor den samlede værdi overstiger denne grænse, skal hele serien aktiveres og ikke straksafskrives.
Hvad hører under aktiver?
Aktiver omfatter større investeringer og ressourcer, som virksomheden forventer at bruge over en længere periode. Dette kan inkludere anlægsaktiver såsom bygninger, maskiner, køretøjer og udstyr, samt omsætningsaktiver som varer, råmaterialer og tilgodehavender. Aktiver skal afskrives over tid og inkluderes i balancen for at afspejle deres værdi korrekt i virksomhedens regnskab.
Hvad er grænsen for småanskaffelser 2024?
Grænsen for småanskaffelser i 2024 er fastsat til 33.100 kr. Dette betyder, at alle småanskaffelser med en anskaffelsessum på op til dette beløb kan straksafskrives, hvilket gør det muligt for virksomheden at fradrage hele beløbet i det år, småanskaffelsen er foretaget. Småkøb, der overstiger denne grænse, skal aktiveres og afskrives over flere år.
Hvornår skal man aktivere et aktiv?
Et aktiv skal aktiveres, når dets anskaffelsessum overstiger grænsen for småkøb. Desuden skal aktiver, der bruges i en serie og samlet overstiger småkøbsgrænsen, også aktiveres. Aktiver registreres i balancen og afskrives over deres forventede levetid, hvilket kan strække sig over flere år. Dette sikrer en nøjagtig afspejling af virksomhedens økonomiske situation og forhindrer pludselige udsving i resultatopgørelsen.
Hvad karakteriserer et småkøb, og hvordan bogføres den i virksomhedens regnskab?
Et småkøb karakteriseres ved at have en anskaffelsessum, der ligger under grænsen på 33.100 kr. for 2024. Småkøb omfatter mindre anskaffelser som kontorartikler, små elektronik enheder, møbler og værktøj, som anvendes i virksomhedens daglige drift. Småkøb bogføres direkte i resultatopgørelsen som en driftsomkostning, hvilket gør det muligt for virksomheden at straksafskrive beløbet. Dette betyder, at småkøbet fradrages i det år, det er foretaget, hvilket kan forbedre virksomhedens likviditet og reducere den skattepligtige indkomst.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
