4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Beskatning af fri telefon 2024
Når din arbejdsgiver tilbyder dig en telefon og det tilhørende abonnement uden ekstra omkostninger, indtræder et vigtigt skattemæssigt aspekt, idet du vil blive beskattet af fordelen ved ikke at skulle afholde disse private udgifter selv. I dette blogindlæg vil vi dykke ned i de specifikke regler for beskatning af fri telefon, så du nemt kan finde rundt i disse regler.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvordan fungerer beskatning af fri telefon?
Når din arbejdsgiver dækker omkostningerne til din private telefon eller internetforbindelse, og du anvender dem til privat brug, vil du være skattepligtig af et fast beløb. I 2024 er beskatning af fri telefon fastsat til 3.200 kr., en stigning fra 3.100 kr. i 2023.
Dette betyder, at selvom du har både fri telefon og internet til rådighed, og du bruger dem privat, vil den samlede beskatning af fri telefon stadig være 3.200 kr. Det er arbejdsgiverens ansvar at indberette denne fordel og sørge for, at A-skat og AM-bidrag trækkes direkte fra din løn. Som medarbejder skal du ikke foretage yderligere indberetning til Skattestyrelsen i forhold til beskatning af fri telefon.
Beskatning af privat internetforbindelse
Når en arbejdsgiver betaler for en privat internetforbindelse, bliver det betragtet som en del af fri telefon. Dette betyder, at hvis du anvender internetforbindelsen privat, vil du i 2024 blive beskattet af det samlede beløb på 3.200 kr., som dækker både telefon og internet.
Dette gælder også, hvis internetforbindelsen bruges på en hjemmearbejdsplads, så længe den benyttes privat. Beskatning af fri telefon og internet sker uanset de faktiske udgifter, hvilket gør det vigtigt at være opmærksom på, hvordan du bruger de arbejdsgiverbetalte tjenester.
Hvad er omfattet af ‘fri telefon’?
Fri telefon omfatter ikke kun fastnettelefoner, men også mobiltelefoner, herunder smartphones som iPhones og PDA’er. Disse enheder behandles skattemæssigt som telefoner, uanset om de har internetfunktioner. Beskatning af fri telefon inkluderer både selve telefonen og omkostningerne til abonnementer, oprettelse og forbrug, samt standardservices som opkaldsidentifikation og telefonsvarer.
For eksempel, hvis din arbejdsgiver dækker abonnement og andre services på din arbejdsmobil, som du også bruger privat, vil du blive beskattet af fri telefon med et beløb på 3.200 kr. i 2024, selvom de faktiske omkostninger er højere.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at hvis du modtager fri telefon fra din arbejdsgiver, kan du ikke trække udgifterne til din egen private telefon fra på din skatteopgørelse.
Hvad med smartwatches?
Der er desuden en igangværende diskussion om, hvorvidt smartwatches skal betragtes som tilbehør til mobiltelefoner eller som selvstændige enheder, hvilket kan påvirke beskatningen af fri telefon. Ifølge de gældende regler anses en arbejdsgiverbetalt telefon for at være en skattepligtig fordel, når den bruges privat, og spørgsmålet om, hvordan smartwatches skal behandles skattemæssigt, er stadig under afklaring.
Et smartwatch kan i visse tilfælde fungere som en forlængelse af telefonen, da det ofte er koblet til telefonen via Bluetooth eller Wi-Fi. I sådanne tilfælde kan uret anses for at være tilbehør til telefonen og dermed være omfattet af de samme regler som fri telefon. Det vil sige, at hvis et smartwatch hovedsageligt bruges til arbejdsrelaterede formål, men også til privat brug, kan det udløse beskatning som en del af fri telefon.
Men hvis smartwatches bliver anerkendt som selvstændige enheder med deres egen funktionalitet, kan de i fremtiden blive betragtet som en selvstændig skattepligtig fordel, der adskiller sig fra telefonen. Dette vil især være relevant for nyere modeller af smartwatches, der har mulighed for at fungere uden at være forbundet til en telefon, f.eks. via indbygget SIM-kort og selvstændige opkaldsfunktioner. Her vil beskatningen kunne blive mere kompleks, da uret potentielt kan blive klassificeret som en separat enhed, der udløser skattepligt, hvis det bruges til private formål.
Der er endnu ikke truffet en endelig afgørelse om smartwatches’ skattemæssige status, så det er vigtigt for både arbejdsgivere og medarbejdere at holde sig opdateret på de seneste retningslinjer fra Skattestyrelsen. Dette kan få betydning for, hvordan beskatning af fri telefon vil blive håndteret fremover, særligt i tilfælde, hvor virksomheder stiller smartwatches til rådighed for deres medarbejdere.
At holde sig opdateret med ændringer i reglerne kan være overvældende. Hos Stadsrevisionen sørger vi for at følge udviklingen og informerer dig om relevante ændringer, der kan have betydning for din situation. På den måde slipper du for besværet og er altid på forkant med dine skatteforhold. Du får altid en fast og personlig rådgiver hos os!
Lad os hjælpe dig med at sikre korrekt beskatning!
Kontakt os i dag for en gennemgang af dine skattefordele, så du undgår overraskelser og får fuldt udbytte af dine goder.
Beskatning af arbejdsgiverbetalt computer eller tablet
Når en arbejdsgiver stiller en computer eller tablet til rådighed for arbejdsrelateret brug, udløser det ikke beskatning, så længe enheden udelukkende bruges til erhvervsmæssige formål. Hvis der dog er privat brug af enheden, f.eks. gennem apps eller software til private opkald, chats eller anden telekommunikation, kan det medføre, at du bliver beskattet af fri telefon. Det er derfor vigtigt at være opmærksom på, hvordan en arbejdsgiverbetalt enhed anvendes, da privat brug kan udløse beskatning.
Definition og regler for en arbejdstelefon
Grænsen mellem en arbejdstelefon og en fri telefon kan være svær at definere, men der findes klare skattemæssige retningslinjer for, hvornår en telefon anses for at være udelukkende erhvervsmæssig og dermed ikke udløser beskatning af fri telefon.
For at en mobiltelefon kan klassificeres som en ren arbejdstelefon uden beskatning, skal flere betingelser være opfyldt:
- Der skal foreligge en skriftlig aftale, ofte i form af en tro og love-erklæring, mellem arbejdsgiver og medarbejder om, at telefonen udelukkende benyttes til arbejdsformål.
- Arbejdsgiveren skal føre regelmæssig kontrol med, at aftalen overholdes.
- Telefonen skal være nødvendig for medarbejderens arbejdsopgaver.
Lejlighedsvise private opkald eller SMS’er vil som regel ikke udløse beskatning, men hvis arbejdsgiveren opdager betydelig privat brug, skal der foretages en grundig kontrol. Ifølge Skatterådet kan en medarbejder blive beskattet af fri telefon, hvis telefonen er tilgængelig for privat brug, selvom medarbejderen selv dækker de private omkostninger.
Derudover har Skattestyrelsen præciseret, at software såsom Microsoft Office, der stilles til rådighed via en arbejdstelefon, ikke betragtes som almindeligt tilbehør, hvis det kun anvendes til erhvervsmæssige formål. Hvis softwaren bruges privat, kan det dog udløse beskatning af fri telefon. Værdien af Office-pakken kan dog være undtaget fra beskatningen, hvis den falder under de gældende bagatelgrænser og primært er stillet til rådighed for arbejdsbrug.
Du kan læse mere i den juridiske vejledning her.
Regler for telefon og internet ved hjemmearbejdsplads
En arbejdsgiver kan stille både telefon og internetforbindelse til rådighed for en hjemmearbejdsplads uden at dette nødvendigvis medfører beskatning af fri telefon, så længe udstyret udelukkende anvendes til erhvervsmæssige formål. Hvis der dog forekommer privat brug af telefonen eller internettet, kan dette udløse beskatning. Det gælder især, hvis den private brug overstiger lejlighedsvise, mindre anvendelser. Det er derfor vigtigt, at både arbejdsgiver og medarbejder er opmærksomme på, hvordan arbejdsgiverbetalt udstyr anvendes i hjemmet.
Ægtefællerabat på beskatning af fri telefon
Når begge ægtefæller modtager fri telefon fra deres arbejdsgivere, kan den samlede skattebyrde reduceres gennem ægtefællerabatten. Denne rabat giver en 25 % reduktion i beskatningen af fri telefon for begge parter.
For at få gavn af denne rabat skal ægtefællerne være samboende ved udgangen af skatteåret, og deres samlede beskatning af fri telefon skal udgøre mindst 4.200 kr. i 2024, før rabatten træder i kraft. Rabatten bliver automatisk indregnet i skatteberegningen og vil fremgå af årsopgørelsen.
Begrænset adgang til telefon
Hvis du kun har haft adgang til en fri telefon i en del af året, skal beskatningen justeres i forhold til den periode, hvor telefonen har været tilgængelig for personlig brug. Beskatningen sker pro rata, hvilket betyder, at du kun beskattes for de måneder, hvor telefonen har været stillet til rådighed. Beregningen foretages automatisk, og du behøver ikke foretage yderligere indberetning.
Regler om beskatning af fri telefon ved flere enheder
år det kommer til at have flere telefoner eller computere stillet til rådighed, er det skattemæssige grundlag klart: Der skal være en arbejdsmæssig nødvendighed bag. Uden en sådan begrundelse bliver de ekstra enheder betragtet som en privat fordel, hvilket betyder, at de er underlagt beskatning.
Hvis Skattestyrelsen konkluderer, at der ikke foreligger en arbejdsmæssig begrundelse, skal de ekstra omkostninger oplyses som skattepligtig B-indkomst. Så hvis det altså ikke er nødvendigt for dit arbejde at have begge enheder, vil du blive beskattet af begge som private goder, og deres værdi bliver beskattet som B-indkomst.
Dette gælder også for yderligere tilbehør og internetforbindelser.
Arbejdsgiverbetalte apps og software på mobiltelefonen
Hvis en arbejdsgiver betaler for apps eller software til mobiltelefonen, som også bruges privat, kan dette være skattepligtigt. Det kan f.eks. være, hvis din arbejdsgiver betaler for abonnementer til software som Microsoft Office, og du anvender det til private formål. Bruges softwaren kun til arbejde, udløser det ikke beskatning, men privat brug kan medføre, at du bliver beskattet af denne fordel som en del af fri telefon. Det er derfor vigtigt at være opmærksom på, hvordan sådanne tjenester bruges.
Beskatningsregler ved flere arbejdsgivere
Beskatningen af fri telefon kan blive mere kompleks, hvis du er ansat hos flere arbejdsgivere, som hver stiller forskellige goder til rådighed, som eksempelvis en telefon fra én arbejdsgiver og internet fra en anden. I dette tilfælde skal den samlede værdi af disse goder tælles sammen for at beregne den skattepligtige indkomst. I 2024 betyder det, at du vil blive beskattet af et samlet beløb på 3.200 kr., uanset antallet af arbejdsgivere eller de forskellige kombinationer af tjenester, de stiller til rådighed. Dette sikrer en ensartet beskatning af fri telefon og relaterede goder på tværs af arbejdsgiverne.
Momsregler for fastnettelefon
Når en fastnettelefon er placeret i medarbejderens hjem og betales af arbejdsgiveren, giver momsreglerne mulighed for et fradrag på 50 % af momsen på anskaffelses- og driftsomkostningerne.
Dette fradrag gælder, uanset hvordan telefonen anvendes privat eller erhvervsmæssigt. For at opnå fradraget er det dog et krav, at regningerne er adresseret til og betales af virksomheden.
Hvis medarbejderen selv dækker en del af omkostningerne, vil fradragsretten være begrænset til den del af momsen, der svarer til virksomhedens faktiske betaling. Hvis medarbejderens egenbetaling overstiger 50 % af de samlede udgifter, vil fradragsretten blive reduceret i forhold til virksomhedens andel.
Det kan virke uverskueligt at holde styr på de komplekse momsregler, især når der er forskellige regler for fastnettelefoner, mobiltelefoner og internet. Hos Stadsrevisionen hjælper vi og sikre, at du udnytter momsfradragene korrekt, så du ikke går glip af potentielle besparelser. Du kan kontakte os mellem 8-21 alle ugens dage (også i weekenden).
Ønsker du at få styr på momsfradragene og sikre optimale besparelser?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Moms og telefontilskud
Telefontilskud fra en virksomhed, der dækker omkostningerne til medarbejdernes privatejede telefoner, er ikke momspligtige. Dette skyldes, at tilskuddet betragtes som en udgift til virksomhedens opkald, som medarbejderen foretager på virksomhedens vegne. Da disse udlæg ikke omfatter moms, og regningen ikke er udstedt til virksomheden, kan virksomheden ikke trække moms fra på disse tilskud. Det er derfor vigtigt at sikre, at tilskuddet kun dækker arbejdsrelaterede omkostninger.
Momsregler for mobiltelefoner
Momsfradraget ved anskaffelse og drift af mobiltelefoner er ikke automatisk sat til 50 % som ved fastnettelefoner. Fradragsretten afhænger af, hvor meget mobiltelefonen anvendes til erhvervsmæssige formål. Hvis en mobiltelefon udelukkende benyttes til erhvervsmæssige (momspligtige) formål, kan virksomheden opnå fuldt momsfradrag. Dette kræver dog, at medarbejderen afgiver en tro og love-erklæring om den erhvervsmæssige brug, samt at virksomheden løbende foretager stikprøver for at kontrollere brugen. Regningerne skal være udstedt til og betales af virksomheden for at kvalificere til momsfradrag, og brugen af telefonen skal revurderes mindst én gang om året for at sikre korrekt fradrag.
Momsfradrag ved telefon og internet
Reglerne for momsfradrag varierer, afhængigt af om der er tale om fastnettelefon eller mobiltelefon og internetforbindelse. For fastnettelefoner kan der som hovedregel fradrages 50 % af momsen, uanset om telefonen bruges privat eller erhvervsmæssigt. Når det gælder mobiltelefoner og internetforbindelser, afhænger fradragsretten af den konkrete brug. Jo større del af brugen der er erhvervsmæssig, jo større momsfradrag kan virksomheden opnå. Det er vigtigt, at der kan dokumenteres, i hvilket omfang telefonen eller internetforbindelsen benyttes til arbejdsformål, for at sikre korrekt fradragsret.
Fordele og ulemper ved fri telefon fra arbejdsgiver
Det kan have både fordele og ulemper at modtage en fri telefon fra sin arbejdsgiver, afhængigt af den enkeltes behov og situation.
Beskatning af fri telefon - Fordele
Fordele inkluderer, at arbejdsgiveren dækker alle omkostninger til telefonen, herunder abonnement, opkald og dataforbrug. Dette kan medføre store besparelser for medarbejderen, da der ikke længere er behov for at betale for en personlig telefon. Samtidig giver det ofte en nyere smartphone, med smartere funktioner, som kan være til gavn både i arbejds- og privatlivet. Arbejdsgiverbetalt fri telefon kan desuden gøre det lettere at holde kontakten med kunder og kolleger, hvilket styrker medarbejderens produktivitet og tilgængelighed.
Beskatning af fri telefon - Ulemper
Der kan dog også ulemper ved at modtage en fri telefon. En af de største ulemper er, at medarbejderen bliver beskattet af fri telefon, som i 2024 betyder en årlig skattepligtig fordel på 3.200 kr., uanset omfanget af den private brug. Derudover kan det være mindre attraktivt for medarbejdere, som ønsker at adskille deres privatliv og arbejdsliv. Med en arbejdstelefon kan det være svært at undgå arbejdsrelaterede opkald og beskeder uden for arbejdstiden, hvilket kan påvirke balancen mellem arbejde og fritid. For nogle kan det også føles ubehageligt, at arbejdsgiveren potentielt kan få adgang til opkaldshistorik og dataforbrug, selvom dette typisk ikke er tilfældet.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Beskatning af Fri Telefon
Hvad indebærer beskatning af fri telefon?
Beskatning af fri telefon opstår, når en medarbejder får stillet en telefon til rådighed for privat brug af arbejdsgiveren. Denne fordel beskattes som en del af medarbejderens B-indkomst. Fra 2024, hvis en medarbejder modtager en fri telefon, skal de betale skat af 3.200 kr. årligt, hvilket er en standardværdi fastsat af skattemyndighederne, uanset telefonens faktiske pris eller abonnementsomkostninger.
Hvordan fungerer ægtefællerabatten ved beskatning af fri telefon?
Ægtefællerabatten tillader, at hvis begge ægtefæller får en fri telefon fra deres arbejdsgivere, kan de få en nedsættelse på 25 % af beskatningen for begge telefoner. Forudsætningerne for denne rabat inkluderer, at ægtefællerne skal være samlevende ved årets udgang, og samlet set skal de, før rabatten, blive beskattet for mindst 4.200 kr. årligt (2024) for begge telefoner. Ægtefællerabatten anvendes automatisk ved skatteberegningen og fremgår af årsopgørelsen.
Hvordan påvirker det beskatningen, hvis jeg kun har telefonen en del af året?
Hvis du kun har privat rådighed over en telefon en del af året, justeres beskatningen forholdsmæssigt efter det antal måneder, du har haft telefonen til rådighed. Du behøver ikke foretage dig noget for at regulere dette, da det bør håndteres automatisk i beregningen af din skat.
Hvordan beskattes yderligere telefoner eller enheder stillet til rådighed af arbejdsgiveren?
Hvis du får stillet flere end én enhed til rådighed, og der ikke er en arbejdsmæssig begrundelse for de ekstra enheder, bliver du nødt til at blive beskattet særskilt for disse. Yderligere telefoner eller enheder anses som skattepligtig B-indkomst, og du skal oplyse omkostningerne, som ikke er omfattet af arbejdsbrug, til skattemyndighederne.
Hvordan håndteres moms ved anskaffelse og drift af telefoner stillet til rådighed af arbejdsgiveren?
Moms for anskaffelse og drift af telefoner kan fradrages under visse forhold. For fastnettelefoner kan virksomheden fratrække 50 % af momsen, uanset telefonens brug. For mobiltelefoner afhænger fradragsretten af, hvor meget telefonen bruges erhvervsmæssigt. Fuldt fradrag er muligt, hvis telefonen udelukkende bruges til forretningsformål. Betingelserne inkluderer, at regningerne skal være udstedt til og betales af virksomheden for at kvalificere til momsfradrag.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
