4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Beskæftigelsesfradrag
Beskæftigelsesfradraget er et vigtigt skattefradrag i det danske skattesystem. Det er designet til at reducere skattebyrden for personer i beskæftigelse og dermed skabe et økonomisk incitament til at være på arbejdsmarkedet frem for at modtage offentlig forsørgelse.
I denne artikel gennemgår vi alt, hvad du skal vide om beskæftigelsesfradraget – fra grundlæggende principper og satser til forskellen mellem beskæftigelsesfradrag og jobfradrag, samt hvordan fradraget gælder for selvstændige og enlige forsørgere.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er et beskæftigelsesfradrag?
Beskæftigelsesfradraget er et skattefradrag, som gives til personer, der har en arbejdsindkomst og betaler arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag). Fradraget beregnes som en procentdel af din arbejdsindkomst og trækkes fra din skattepligtige indkomst, hvilket betyder, at du betaler mindre i skat.
Dette fradrag blev indført i 2004 som en del af en større skattereform, der havde til formål at øge arbejdsudbuddet i Danmark. Hensigten var at gøre det mere attraktivt at tage et arbejde i stedet for at modtage offentlige ydelser. Ved at sænke skattebyrden for personer i beskæftigelse blev det økonomisk fordelagtigt at deltage på arbejdsmarkedet.
For at modtage beskæftigelsesfradraget kræves det, at du har en arbejdsindkomst, som er omfattet af AM-bidrag. Dette betyder, at folk, der udelukkende lever af eksempelvis SU, kontanthjælp eller dagpenge, ikke er berettigede til fradraget.
Satser for beskæftigelsesfradrag i 2025
Beskæftigelsesfradraget justeres løbende af politiske beslutningstagere for at sikre, at det fortsat fungerer som et økonomisk incitament til beskæftigelse.
I 2025 er fradraget fastsat til 12,30% af din arbejdsindkomst, dog maksimalt 55.600 kr. Det betyder, at jo højere din indkomst er, desto større bliver dit fradrag – dog kun op til det maksimale beløb.
År | Beskæftigelsesfradrag (maksimalt) | Beskæftigelsesfradrag | Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere (maks) | Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere |
2025 | 55.600 kr. | 12,30% | 48.300 kr. | 11,5% |
2024 | 45.100 kr. | 10,65% | 25.300 kr. | 6,25% |
2023 | 45.600 kr. | 10,65% | 25.400 kr. | 6,25% |
2022 | 43.500 kr. | 10,65% | 23.700 kr. | 6,25% |
Det forhøjede beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere betyder, at disse personer får en yderligere skattelettelse, som skal bidrage til at gøre det lettere at være enlig forælder med et job.
Individuelle variationer i beskæftigelsesfradrag
Hvor meget beskæftigelsesfradrag du kan få, afhænger direkte af din indkomst. Fradraget fungerer progressivt, hvilket betyder, at det stiger i takt med din løn – dog op til et vist loft.
Eksempler på beskæftigelsesfradrag i 2025:
Hvis du har en arbejdsindkomst på 300.000 kr., vil du få et fradrag på 36.900 kr. (12,3% af 300.000 kr.).
Hvis du har en arbejdsindkomst på 450.000 kr., vil du få det maksimale fradrag på 55.600 kr., da din indkomst er høj nok til at ramme fradragsloftet.
Det er vigtigt at holde øje med din forskudsopgørelse for at sikre, at det beregnede fradrag er korrekt i forhold til din faktiske indkomst.
Hvem gælder beskæftigelsesfradrag for?
Beskæftigelsesfradraget gælder for alle, der betaler arbejdsmarkedsbidrag. Det betyder, at følgende grupper er berettigede til fradraget:
- Lønmodtagere med skattepligtig arbejdsindkomst
- Selvstændige erhvervsdrivende, der har overskud i deres virksomhed
- Enlige forsørgere (som kan modtage et forhøjet beskæftigelsesfradrag)
Fradraget gælder ikke for personer, der kun modtager SU, kontanthjælp eller dagpenge, da disse indtægter ikke er omfattet af AM-bidrag.
Beskæftigelsesfradrag for selvstændige erhvervsdrivende
Selvstændige erhvervsdrivende kan også modtage beskæftigelsesfradraget, så længe deres virksomhed genererer overskud. Fradraget beregnes på baggrund af det skattepligtige overskud, og Skattestyrelsen beregner det automatisk ved årsopgørelsen.
For iværksættere og SMV-ejere kan beskæftigelsesfradraget bidrage til at reducere skattebyrden og frigøre kapital til investeringer i virksomheden. Særligt i de første år af en virksomheds levetid kan fradraget hjælpe med at lette økonomien og understøtte vækst.
Er du i tvivl om, hvordan du skal opgøre dit årsregnskab og identificere muligheder for, hvordan du kan optimere din virksomheds skattefradrag? Det kan vi hjælpe dig med hos Stadsrevisionen. Vi specialiserer os i at assistere EMV og SMV’er med deres årsregnskaber fra A – Z. Hos Stadsrevisionen får du ikke blot en revisor – du får en partner med over 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende revisionsfirmaer, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag.
Ønsker du professionel hjælp til at identificere bl.a. skattefradrag?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Automatisk beregning af beskæftigelsesfradrag for selvstændige
En af de store fordele ved beskæftigelsesfradraget for selvstændige erhvervsdrivende er, at du ikke selv behøver at foretage komplicerede beregninger. Når du indberetter din virksomheds overskud i selvangivelsen, håndterer Skattestyrelsen automatisk beregningen og registreringen af fradraget.
Dette betyder, at så længe du fører et korrekt regnskab og holder din forskudsopgørelse opdateret, vil dit beskæftigelsesfradrag automatisk blive fratrukket din skattepligtige indkomst, hvilket resulterer i en lavere skat.
Optimering af iværksættere og SMV'er beskæftigelsesfradrag
Selvom beskæftigelsesfradraget beregnes automatisk, er der flere strategier, som selvstændige erhvervsdrivende og ejere af små og mellemstore virksomheder (SMV’er) kan benytte for at sikre, at de får maksimalt udbytte af fradraget.
Hold styr på virksomhedens overskud
Da beskæftigelsesfradraget beregnes som en procentdel af dit virksomhedsoverskud, er det afgørende at optimere din virksomheds indtjening. Jo højere overskud du genererer, desto større fradrag vil du kunne få. Dette betyder, at effektiv drift, omkostningsstyring og strategisk vækst ikke kun gavner din virksomhed, men også din skatteposition.
Udnyt fradraget i virksomhedens opstartsperiode
Selv i virksomhedens første år, hvor overskuddet måske ikke er stort, kan beskæftigelsesfradraget stadig være en betydelig fordel. Det kan reducere dine samlede skatteudgifter og frigøre økonomiske midler, som du kan bruge til at geninvestere i virksomheden og fremme vækst.
- Planlæg indkomst og udgifter strategisk, så du maksimerer dit fradrag.
- Overvej, om du kan forskudt beskatte indtægter for at optimere dine skattefordele fra beskæftigelsesfradraget.
Følg med i ændringer i lovgivningen
Reglerne for beskæftigelsesfradrag ændres løbende, da skattepolitikken ofte justeres for at understøtte arbejdsmarkedet og iværksættere. Det er vigtigt at være opdateret på:
Ændringer i fradragsprocenten og maksimumbeløbet (for 2025 er beskæftigelsesfradraget 12,30% med et loft på 55.600 kr.).
Eventuelle nye regler for selvstændige, der kan påvirke fradraget.
Andre fradragsmuligheder, som kan kombineres med beskæftigelsesfradraget for yderligere skattebesparelser.
En god strategi er at samarbejde med en revisor eller skatterådgiver, der kan hjælpe dig med at forstå, hvordan du optimerer din skattebetaling og sikrer, at du udnytter alle relevante fradrag fuldt ud. Det kan vi hjælpe dig med hos Stadsrevisionen.
For virksomheder, der ønsker at optimere deres fremtidige indtjening, tilbyder vi rådgivning, der går ud over det sædvanlige. Vores erfarne team analyserer din skattemæssige situation i detaljer og identificerer muligheder for skatteoptimering og potentielle fradrag, som kan forbedre din virksomheds økonomiske sundhed.
Ønsker du at spare penge og optimere din virksomheds skattefradrag?
Kontakt Stadsrevisionen – en af Danmarks bedst bedømte regnskabsvirksomheder – her!
Kombiner beskæftigelsesfradraget med andre fradragsmuligheder
Det er ikke kun beskæftigelsesfradraget, du kan udnytte som selvstændig erhvervsdrivende. Der findes flere skattefradrag, som kan give din virksomhed en betydelig skattemæssig fordel.
Eksempler på relevante fradrag:
Fradrag for erhvervsmæssige udgifter (fx leje af kontorlokaler, IT-udstyr og markedsføring).
Fradrag for erhvervsmæssig kørsel (hvis du bruger din bil i forbindelse med arbejde).
Fradrag for pensionsindbetalinger (hvilket kan reducere din skattepligtige indkomst yderligere).
Hjemmekontorfradrag, hvis du arbejder hjemmefra.
Ved at udnytte flere fradrag sammen kan du minimere din skattebyrde og sikre, at din virksomhed betaler den mest fordelagtige skat.
Forskellen på jobfradrag og beskæftigelsesfradrag
Mange forveksler jobfradraget og beskæftigelsesfradraget, men selvom begge fradrag har til formål at reducere skattebyrden for personer i beskæftigelse, er der forskelle ved deres funktion og anvendelse.
Jobfradraget er et supplerende skattefradrag, der blev indført i 2004 med det formål at give en ekstra skattelettelse til personer med lave og mellemstore arbejdsindkomster. Dette fradrag gælder kun for lønmodtagere og beregnes som en procentdel af indkomsten, der overstiger en fastsat grænse.
I 2025 udgør jobfradraget 4,50% af den del af indkomsten, der overstiger 224.500 kr., men kan maksimalt beløbe sig til 2.900 kr.
År | Jobfradrag (maks) | Jobfradrag (procent) |
2025 | 2.900 kr. | 4,5% af indkomst o. 224.500 kr. |
2024 | 2.800 kr. | 4,5% af indkomst o. 216.100 kr. |
2023 | 2.700 kr. | 4,5% af indkomst o. 208.700 kr. |
2022 | 2.700 kr. | 4,5% af indkomst o. 202.700 kr. |
I modsætning hertil er beskæftigelsesfradraget en mere omfattende skattelettelse, der gælder både for lønmodtagere og selvstændige erhvervsdrivende. Fradraget beregnes som en procentdel af den samlede arbejdsindkomst og reducerer dermed skattebyrden markant.
Begge fradrag beregnes automatisk af Skattestyrelsen, hvilket betyder, at du ikke behøver at foretage nogen manuel indberetning for at modtage dem.
Kan man få ekstra beskæftigelsesfradrag som enlig forsøger?
Enlige forsørgere kan få et forhøjet beskæftigelsesfradrag. I 2025 kan de modtage op til 48.300 kr. i fradrag, hvilket er en økonomisk hjælp til enlige forsørgere i beskæftigelse.
År | Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere (maks) | Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere |
2025 | 48.300 kr. | 11,5% |
2024 | 25.300 kr. | 6,25% |
2023 | 25.400 kr. | 6,25% |
2022 | 23.700 kr. | 6,25% |
Formålet med beskæftigelsesfradraget
Beskæftigelsesfradraget trådte i kraft med det primære mål at opmuntre personer uden beskæftigelse eller dem, der modtager offentlig støtte, til at søge ind på arbejdsmarkedet. Politiske beslutningstagere introducerede dette skattefradrag som en økonomisk incitamentsmekanisme for at gøre det mere tillokkende for folk at finde og fastholde et arbejde, dermed fremme en større arbejdsdeltagelse blandt befolkningen.
Hvad er et fradrag?
Et fradrag refererer til den portion af din indtægt, som er undtaget fra beskatning. Dette gælder for alle, uanset om du modtager en regulær løn eller studiestøtte (SU); du har et grundlæggende personfradrag. Udover dette kan du fradrage en række udgifter fra din skattepligtige indkomst, såsom underholdsbidrag, betalte renteudgifter, medlemskab af en arbejdsløshedskasse (A-kasse), og udgifter til transport mellem hjem og arbejde, forudsat at visse krav er opfyldt. Jo større dit samlede fradrag er, desto mindre bliver din skattebyrde.
Det er dog vigtigt at forstå, at du ikke frit kan angive alle tænkelige fradrag på din skat. Mange fradrag bliver automatisk rapporteret til Skattestyrelsen, og fejlagtige eller overdrevne angivelser kan føre til uønskede overraskelser ved årsopgørelsens udfærdigelse. Omvendt kan en grundig og korrekt angivelse af dine fradrag øge sandsynligheden for at få skatterefusion, hvis du har betalt for meget i skat.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om beskæftigelsesfradrag
Hvornår får man ikke beskæftigelsesfradrag?
Du får ikke beskæftigelsesfradrag, hvis du ikke har en AM-bidragspligtig indkomst. Det gælder f.eks. personer på dagpenge, kontanthjælp, SU uden arbejde, eller hvis du arbejder for en udenlandsk arbejdsgiver uden AM-bidragspligt i Danmark.
Hvor meget skal man tjene for at få beskæftigelsesfradrag?
Der er ingen minimumsindkomstkrav for at få beskæftigelsesfradrag, men fradragets størrelse afhænger af din AM-bidragspligtige indkomst. For at opnå det maksimale fradrag i 2025 skal du tjene mindst 450.000 kr.
Hvad er forskellen på jobfradrag og beskæftigelsesfradrag?
Jobfradraget er målrettet personer med lavere indkomster og blev indført som en ekstra skattelettelse, mens beskæftigelsesfradraget er bredere og gælder alle, der har AM-bidragspligtig løn. Beskæftigelsesfradraget kan være højere end jobfradraget, men begge beregnes automatisk.
Hvordan får jeg ekstra beskæftigelsesfradrag?
For at få ekstra beskæftigelsesfradrag skal du være enlig forsørger og have en AM-bidragspligtig indkomst. Fradraget beregnes automatisk af SKAT, og du behøver ikke at ansøge om det. I 2025 er det ekstra beskæftigelsesfradrag 11,5% af din indkomst, hvilket kan give op til 48.300 kr. ud over det almindelige beskæftigelsesfradrag. Udbetaling Danmark informerer SKAT om din status som enlig forsørger, hvilket gør processen nem og automatisk.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
