4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Ligningsmæssige fradrag
Ligningsmæssige fradrag er en vigtig del af skattesystemet, da de giver mulighed for at reducere den skattepligtige indkomst ved at fratrække bestemte udgifter. Disse fradrag kan omfatte udgifter til eksempelvis dobbelt husførelse, transport mellem hjem og arbejde, anskaffelse af arbejdstøj, indretning af arbejdsværelse, betaling af fagforeningskontingent samt præmier til arbejdsløshedsforsikring. Ved korrekt anvendelse af ligningsmæssige fradrag kan skatteyderen opnå en lavere skattebyrde og dermed få en større disponibel indkomst.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er ligningsmæssige fradrag?
Ligningsmæssige fradrag udgør en skattefordel, som gives for en række specifikke udgifter, der kan reduceres i den skattepligtige indkomst. Dette kan eksempelvis være udgifter til befordring mellem hjem og arbejde, dobbelt husførelse i forbindelse med arbejde langt fra bopælen, anskaffelse af nødvendigt arbejdstøj, indretning af et arbejdsværelse i hjemmet, medlemskab af en fagforening samt betaling til arbejdsløshedsforsikring. Fælles for disse udgifter er, at de ikke fratrækkes direkte i den personlige indkomst, men i stedet som et ligningsmæssigt fradrag, hvilket betyder, at de reducerer den skattepligtige indkomst inden beregningen af skat.
For at opnå ligningsmæssige fradrag er det nødvendigt at dokumentere udgifterne korrekt og indberette dem til Skattestyrelsen i forbindelse med den årlige selvangivelse. Reglerne for, hvilke udgifter der kan fradrages, og hvordan fradragene beregnes, er fastlagt i skattelovgivningen og kan variere afhængigt af den specifikke situation.
Hvad er reglerne for ligningsmæssige fradrag?
Ligningsmæssige fradrag adskiller sig fra fradrag, der gives i den personlige indkomst eller kapitalindkomsten. Mens visse fradrag direkte reducerer den skattemæssige indkomst inden beregning af skat, har ligningsmæssige fradrag en lidt lavere skatteværdi. De giver dog stadig en betydelig skattebesparelse og er derfor vigtige at udnytte optimalt.
De primære regler om ligningsmæssige fradrag findes i Statsskattelovens § 6 samt i ligningsloven, som supplerer skattelovgivningen og fastsætter specifikke betingelser for fradragsmulighederne. Derudover indeholder afskrivningsloven visse bestemmelser, der kan have betydning for fradragsretten.
En skattepligtig person, som hverken driver selvstændig virksomhed, modtager honorarer eller har en hobbyvirksomhed, kan foretage fradrag for relevante udgifter som et ligningsmæssigt fradrag. Dette betyder, at udgifter til eksempelvis transport til og fra arbejde, dobbelt husførelse eller fagforeningskontingent kan fratrækkes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Dog skal eventuelle genvundne afskrivninger medregnes til den personlige indkomst, hvilket har betydning for den samlede skatteberegning.
Hvordan optimerer man ligningsmæssige fradrag?
For at opnå den størst mulige skattefordel gennem ligningsmæssige fradrag er det vigtigt at holde styr på dokumentation og sikre, at alle relevante udgifter bliver indberettet korrekt. Mange skatteydere overser visse fradragsmuligheder, hvilket betyder, at de betaler mere i skat, end de behøver. En god skatteplanlægning indebærer at gennemgå alle udgifter og undersøge, hvilke der kan fratrækkes som ligningsmæssige fradrag.
Det er også vigtigt at holde sig opdateret på eventuelle ændringer i skattelovgivningen, da reglerne for ligningsmæssige fradrag kan blive justeret fra år til år. Dette gælder særligt for fradragssatser og specifikke krav til dokumentation. Ved at sørge for at anvende alle relevante ligningsmæssige fradrag kan man reducere sin skattepligtige indkomst og dermed sin samlede skattebetaling.
Har du overblik over, hvordan du kan optimere din virksomheds skattebetaling og fradrag? Det har vi hos Stadsrevisionen Danmark A/S.
Hos Stadsrevisionen.dk får du ikke blot en revisor – du får en partner med over 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov. For virksomheder, der ønsker at optimere deres fremtidige indtjening, tilbyder vi rådgivning, der går ud over det sædvanlige. Vores erfarne team analyserer din skattemæssige situation i detaljer og identificerer muligheder for skatteoptimering og potentielle fradrag, som kan forbedre din virksomheds økonomiske sundhed.
Er du klar til at identificere muligheder for skatteoptimering i din virksomhed?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvilke typer af ligningsmæssige fradrag findes?
Der findes flere typer af ligningsmæssige fradrag, der dækker forskellige situationer og persongrupper. Disse fradrag er fastsat i skattelovgivningen og kan være med til at reducere skattebyrden for en lang række skatteydere. Nogle af de mest almindelige ligningsmæssige fradrag inkluderer:
Befordringsfradrag: Fradrag for udgifter til transport mellem hjem og arbejdsplads.
Fradrag for løbende ydelser: Dette kan omfatte periodiske betalinger, der er fradragsberettigede.
Fradrag for gaver til visse foreninger: Der kan opnås fradrag for donationer til godkendte velgørende organisationer.
Fradrag for gaver til kulturinstitutioner: Visse donationer til kunst og kultur kan give fradragsmuligheder.
For en mere detaljeret gennemgang af disse fradrag henvises der til skattelovgivningen, særligt afsnit C.A.4.3, der omhandler fradrag i den skattepligtige indkomst.
Lønmodtagerfradrag
I henhold til ligningsloven findes der en række generelle ligningsmæssige fradrag, der er tiltænkt lønmodtagere. Disse fradrag er relevante for en stor gruppe af arbejdstagere og kan dække:
Rejseudgifter: Hvis arbejdet kræver rejser, kan visse udgifter være fradragsberettigede.
Dobbelt husførelse: Hvis en lønmodtager er nødt til at have to boliger pga. arbejde, kan der opnås fradrag for de ekstra udgifter.
Arbejdsrum i hjemmet: Omkostninger ved at have et hjemmekontor kan i visse tilfælde fratrækkes.
Fagforeningskontingenter og arbejdsløshedsforsikring: Disse faste omkostninger er almindeligt anerkendt som fradragsberettigede.
Arbejdstøj: Specielt arbejdstøj, der er påkrævet for jobbet, kan berettige til fradrag.
Fradrag for specifikke persongrupper
Udover de generelle lønmodtagerfradrag findes der også en række specifikke ligningsmæssige fradrag, som kun gælder for bestemte erhvervsgrupper eller persontyper. Disse inkluderer bl.a.:
Børnedagplejere: Specifikke fradragsmuligheder knyttet til dagplejeaktiviteter.
Folketingsmedlemmer: Særlige fradrag knyttet til folketingsarbejde.
Lægdommere og vidner: Visse udgifter i forbindelse med deltagelse i retssystemet kan fratrækkes.
Turistchauffører: Specielle fradragsregler for denne gruppe arbejdstagere.
Fiskere: Særlige fradragsordninger for fiskerierhvervet.
Fradragsværdi ift. ligningsmæssige fradrag
Ligningsmæssige fradrag har en lavere skatteværdi sammenlignet med fradrag, der gives i den personlige indkomst eller i kapitalindkomsten. Dette skyldes, at ligningsmæssige fradrag udelukkende anvendes ved beregningen af sundhedsbidrag, kommuneskat og kirkeskat. Den faktiske værdi af disse fradrag afhænger af den enkelte skatteyders kommune- og kirkeskatteprocent.
For eksempel var den gennemsnitlige fradragsværdi i 2014 cirka 25,1 % inklusive kirkeskat. Dette betyder, at et ligningsmæssigt fradrag på 1.000 kr. ville reducere den samlede skattebetaling med ca. 251 kr. Fradragsværdien har dog ændret sig over tid som følge af skattereformer. Særligt fra 2010 til 2019 blev fradragsværdien gradvist reduceret med 1 % årligt, i takt med at sundhedsbidraget blev udfaset og erstattet af en bundskat.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at den samlede værdi af ligningsmæssige fradrag kan variere fra person til person afhængigt af skatteprocenten i den pågældende kommune. Derfor anbefales det at holde sig opdateret på de aktuelle skatteprocenter for at beregne den konkrete skattebesparelse korrekt.
Begrænsninger i ligningsmæssige fradrag
Selvom ligningsmæssige fradrag kan medføre en skattebesparelse, er der visse begrænsninger, som skatteydere skal være opmærksomme på. Ikke alle udgifter kan fradrages fuldt ud, da der for nogle fradrag gælder en bundgrænse, mens der for andre findes et maksimalt fradragsloft.
Bundgrænse for fradrag: Visse udgifter, eksempelvis lønmodtagerudgifter, kan kun fradrages, hvis de overstiger en fastsat minimumsgrænse. Denne grænse reguleres efter Personskattelovens (PSL) § 20 og justeres årligt. I 2025 er bundgrænsen fastsat til 7.300 kr., mens den i 2024 lå på 7.000 kr. Dette betyder, at lønmodtagere først kan fradrage udgifter, der samlet set overstiger dette beløb.
Maksimalt fradragsloft: For visse udgifter findes der et loft, der sætter en øvre grænse for, hvor meget der kan fratrækkes. Dette gælder eksempelvis for kontingenter til fagforeninger og arbejdsgiverorganisationer. Ifølge Ligningsloven (LL) § 13, stk. 1 kan det årlige fradrag for fagforeningskontingenter i 2025 maksimalt udgøre 7.300 kr., hvilket er en regulering fra det tidligere niveau på 7.000 kr. i 2024.
Begrænsningerne i fradragsmulighederne betyder, at skatteydere bør være opmærksomme på, hvilke udgifter der faktisk giver en skattemæssig fordel. Det anbefales at gennemgå ens årsopgørelse og sikre korrekt indberetning for at udnytte de tilgængelige ligningsmæssige fradrag optimalt. Det kan du gøre her.
Ligesom det for privatpersoner er vigtigt at kontrollere årsopgørelsen, er det ligeledes vigtigt for virksomheder at kontrollere deres årsregnskab. Det kan være en omfattende proces, hvor en partner kan være til stor hjælp. Det kan vi hjælpe dig med hos Stadsrevisionen Danmark A/S.
Vi specialiserer os i at assistere enkeltmandsvirksomheder og selskaber med deres årsregnskaber fra A – Z. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende regnskabsvirksomheder, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag.
Ønsker du professionel hjælp til f.eks. din virksomheds årsregnskab?
Kontakt Stadsrevisionen Danmark for hjælp med certificeret og specialiseret faglighed.
Er renteudgifter og beskæftigelsesfradraget et ligningsmæssigt fradrag?
Nej, renteudgifter er ikke et ligningsmæssigt fradrag. Renteudgifter hører under kapitalindkomsten og fradrages derfor direkte i kapitalindkomsten. Det betyder, at renteudgifter har en anden skatteværdi end ligningsmæssige fradrag, da de reducerer den del af indkomsten, der beskattes som kapitalindkomst og ikke som personlig indkomst.
I forhold til beskæftigelsesfradraget er det heller ikke et ligningsmæssigt fradrag. Beskæftigelsesfradraget beregnes automatisk på baggrund af arbejdsindkomsten og gives som et direkte skattefradrag i beregningen af den samlede skat. Selvom det bidrager til at reducere skattebyrden for lønmodtagere, er det ikke en del af de ligningsmæssige fradrag, der skal indberettes separat.
Hvad betyder ligningsmæssigt?
Begrebet “ligningsmæssigt” refererer til den skattemæssige behandling af fradrag, der foretages ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Ligningsmæssige fradrag er fradrag, der gives ved skatteberegningen og primært reducerer kommuneskat, kirkeskat og eventuelt sundhedsbidrag. De har en lavere skatteværdi end fradrag i den personlige indkomst eller kapitalindkomsten, men kan stadig have en betydelig effekt på den samlede skattebetaling.
Hvad er befordringsfradrag?
Befordringsfradraget er et ligningsmæssigt fradrag. Det betyder, at skatteydere kan fratrække udgifter til transport mellem hjem og arbejde, hvis afstanden overstiger en vis minimumsgrænse. Befordringsfradraget gives efter faste satser og kan have stor betydning for skatteydere med lange pendlerruter. Fradraget har samme skatteværdi som andre ligningsmæssige fradrag og reducerer derfor den skattepligtige indkomst på en lignende måde.
Befordringsfradrag, der ofte også refereres til som kørselsfradrag, gives til personer med lang pendling til og fra arbejde. Du er berettiget til dette fradrag, hvis din samlede daglige rejse overstiger 24 kilometer. For at gøre krav på befordringsfradraget skal du indtaste din rejseafstand i din forskudsopgørelse under felt 417. Størrelsen af dit fradrag afhænger direkte af dine faktiske transportomkostninger.
Hvad er fradrag for dobbelt husførelse?
Fradrag for dobbelt husførelse er tilgængeligt for dem, der bærer ekstra leveomkostninger på grund af arbejde. Dette fradrag er relevant, hvis din arbejdsplads er placeret så langt væk, at daglig pendling er urealistisk, og derfor kræver midlertidig dobbelt bosættelse. Kriterierne for at modtage dette fradrag inkluderer erhvervsmæssig begrundelse for den dobbelte husførelse og opfyldelse af visse andre krav. Du kan modtage dette fradrag i op til to år, og dets størrelse afhænger af dine omkostninger, med en maksimal uindokumenteret fradragssats på 400 kr. om ugen. Indberetning af udgifter sker i din selvangivelse under rubrik 53 og i din forskudsopgørelse under felt 429.
Hvilke øvrige ligningsmæssige fradrag findes der?
Yderligere ligningsmæssige fradrag omfatter udgifter til arbejdstøj, et hjemmekontor, medlemskab af fagforeninger og arbejdsløshedsforsikringer samt bidrag til velgørenhed. For at kvalificere dig til disse fradrag skal du opfylde specifikke kriterier og kunne dokumentere dine udgifter. Fagforeninger skal for eksempel rapportere dit kontingent direkte til skattemyndighederne for at du kan få fradrag. For bidrag til velgørende organisationer er det nødvendigt, at organisationen har dit CPR-nummer og rapporterer dit bidrag til skattevæsenet. Det maksimale fradrag for velgørende bidrag er sat til 19.000 kr. for året 2025.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om ligningsmæssige fradrag
Er renteudgifter et ligningsmæssigt fradrag?
Nej, renteudgifter er ikke et ligningsmæssigt fradrag. De fradrages i kapitalindkomsten og har en anden skatteværdi end ligningsmæssige fradrag, da de påvirker beskatningen af kapitalindkomst direkte.
Er beskæftigelsesfradrag et ligningsmæssigt fradrag?
Nej, beskæftigelsesfradraget er ikke et ligningsmæssigt fradrag. Det beregnes automatisk som et skattefradrag og påvirker skatteberegningen direkte uden at skulle indberettes som et ligningsmæssigt fradrag.
Hvad betyder ligningsmæssigt?
Begrebet “ligningsmæssigt” betyder, at noget relaterer sig til opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Ligningsmæssige fradrag reducerer skatten ved at nedsætte den skattepligtige indkomst, men har en lavere skatteværdi end fradrag i personlig eller kapitalindkomst.
Er befordring et ligningsmæssigt fradrag?
Ja, befordringsfradraget er et ligningsmæssigt fradrag. Det betyder, at du kan fratrække transportudgifter mellem hjem og arbejde, hvis du opfylder de gældende afstandskrav. Befordringsfradraget beregnes efter faste satser og fungerer på samme måde som andre ligningsmæssige fradrag, der nedsætter den skattepligtige indkomst.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
