4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Moms
Moms, eller meromsætningsafgift, er en indirekte skat på varer og tjenester i Danmark og mange andre lande. Virksomheder opkræver momsen fra kunderne og indbetaler den til staten. I Danmark er den generelle momssats 25%, hvilket udgør en stor del af prisen på de fleste varer.
Moms sikrer staten en stabil indtægt, som blandt andet finansierer sundhedsvæsenet og infrastruktur. Selvom det er forbrugeren, der betaler momsen, håndteres den af virksomhederne. Visse varer, som medicinske ydelser og undervisning, kan dog være fritaget eller have lavere satser.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er moms?
Moms, eller meromsætningsafgift, er en skat på varer og tjenesteydelser, som virksomheder opkræver på vegne af staten. Denne skat pålægges ved salg af næsten alle typer produkter og ydelser i Danmark. Moms er en indirekte skat, hvilket betyder, at den betales af forbrugeren, men opkræves og indbetales af virksomhederne. I de fleste tilfælde er momsen indregnet i prisen, hvilket gør den næsten usynlig for forbrugerne.
Moms er en central del af din virksomheds økonomi, og korrekt håndtering af moms kan både spare dig penge og undgå unødige komplikationer med Skattestyrelsen. Uanset om du er nyopstartet eller har etableret din virksomhed, kan det være svært at finde rundt i de momsregler, der gælder både i Danmark og internationalt.
Få styr på momsreglerne med en af vores dedikerede rådgivere!
Lad os hjælpe dig med at optimere dine momsprocedurer og sikre, at din virksomhed overholder alle regler. Kontakt os for en gratis konsultation!
Hvordan moms fungerer i Danmark og i andre lande
I Danmark er momsen generelt 25%, hvilket gør den til en af de højere momssatser i verden. Der findes dog lande, der har endnu højere satser, mens andre lande, som USA, slet ikke har en landsdækkende moms. I stedet har USA en salgsskat, som fastsættes af de enkelte stater og varierer betydeligt fra stat til stat.
Inden for EU er momsreglerne harmoniserede i et vist omfang, hvilket betyder, at medlemslandene skal følge nogle fælles principper for moms, herunder minimumssatser. Dog har hvert land frihed til at fastsætte sine egne specifikke momssatser, så længe de overholder EU’s minimumsgrænser. For eksempel har lande som Ungarn og Sverige højere standardmomssatser på henholdsvis 27% og 25%, mens lande som Luxembourg har en lavere standardmomssats på 17%.
Forskellige momssatser (25%, 12%, 6%)
I Danmark er den standardmomssats, der gælder for de fleste varer og tjenesteydelser, som nævnt 25%. Der findes dog undtagelser. For visse typer varer og tjenester gælder reducerede momssatser i nogle lande. I Danmark har vi ikke mange forskellige satser, men i andre EU-lande kan momssatsen for bestemte varer, såsom medicin, bøger eller offentlige transportmidler, være lavere, ofte omkring 6-12%. Disse lavere satser er typisk fastsat for at lette byrden på forbrugerne og støtte bestemte sektorer af økonomien.
Hvorfor er moms vigtig for staten og samfundet?
Moms er en af de mest betydningsfulde indtægtskilder for staten, og den spiller en central rolle i finansieringen af offentlige ydelser som sundhedsvæsen, uddannelse og infrastruktur. Fordi moms opkræves bredt på næsten alle varer og tjenester, sikrer den en stabil og pålidelig indtægtskilde, som er mindre påvirket af økonomiske udsving sammenlignet med indkomstskatter. Moms er også relativt nem at administrere for staten, fordi virksomhederne fungerer som opkrævere.
Nye momsregler eller ændringer (hvis der er nogen gældende i 2024)
I 2024 er der kommet ændringer i visse momsområder, især for e-handel på tværs af grænser i EU. Den såkaldte One-Stop-Shop (OSS) ordning gør det lettere for virksomheder, der sælger varer eller ydelser til forbrugere i andre EU-lande, at indberette og betale moms. Dette system forenkler momsprocedurerne ved at centralisere indberetning til én platform, i stedet for at virksomhederne skal momsregistrere sig i hvert enkelt land, hvor de sælger deres varer.
Momsens rolle i økonomisk regulering og samfundsmæssig fordeling
Moms fungerer ikke kun som en måde for staten at opkræve indtægter på, men kan også bruges som et værktøj til at regulere forbruget. Højere moms på luksusvarer kan eksempelvis reducere efterspørgslen efter disse, mens lavere moms på basale nødvendigheder som medicin eller fødevarer kan sikre, at disse varer er tilgængelige for alle, uanset indkomst. Momsens brede basis betyder, at den også kan fungere som et værktøj til at udjævne forskelle i indkomst og forbrug på tværs af samfundet.
Hvordan beregner du momsen?
Eksempler på momsberegning (for varer og tjenesteydelser)
Når du som virksomhed sælger varer eller tjenesteydelser, skal du beregne den moms, der skal lægges oven i salgsprisen. For varer og ydelser, der er momspligtige i Danmark, beregnes momsen som 25% af varens eller ydelsens pris.
Eksempel 1 – vare:
- En vare sælges for 1.000 kr. ekskl. moms.
- Moms beregnes som 1.000 kr. * 25% = 250 kr.
- Den samlede salgspris inkl. moms bliver dermed 1.000 kr. + 250 kr. = 1.250 kr.
Eksempel 2 – tjenesteydelse:
- Du sælger en tjenesteydelse, såsom rådgivning, for 2.000 kr. ekskl. moms.
- Moms beregnes som 2.000 kr. * 25% = 500 kr.
- Den samlede pris inkl. moms bliver derfor 2.500 kr.
Momsindregning i prisen
I mange tilfælde indregner virksomheder momsen direkte i den pris, de oplyser til deres kunder, så den endelige pris for forbrugeren er inklusiv moms. Dette er en standardprocedure i detailhandel, hvor slutbrugeren altid betaler prisen inklusiv moms. I erhvervstransaktioner (B2B) vil priser typisk blive oplyst eksklusiv moms, da virksomheden, der køber varen eller ydelsen, kan fratrække momsen som indgående moms.
Momsberegning ved køb og salg
Når din virksomhed køber varer eller tjenesteydelser fra en leverandør, pålægges også disse transaktioner moms (indgående moms). Den indgående moms kan fratrækkes, hvis varen eller ydelsen er relateret til momspligtig aktivitet. Dette betyder, at din virksomhed kun skal afregne forskellen mellem den moms, du har opkrævet fra kunderne (udgående moms), og den moms, du har betalt ved dine egne køb (indgående moms).
Eksempel på momsberegning ved køb og salg:
- Du køber materialer for 8.000 kr. ekskl. moms (moms = 2.000 kr.).
- Du sælger færdige produkter for 12.000 kr. ekskl. moms (moms = 3.000 kr.).
- Den udgående moms, du skal afregne med Skattestyrelsen, er forskellen: 3.000 kr. (udgående moms) – 2.000 kr. (indgående moms) = 1.000 kr.
Moms på fakturaer
Når du udsteder en faktura til en kunde, skal fakturaen tydeligt angive momsen som en separat post. Fakturaen bør indeholde:
- Salgsprisen ekskl. moms
- Det beregnede momsbeløb
- Den samlede pris inkl. moms
- Din virksomheds momsnummer (CVR-nummer)
Dette sikrer gennemsigtighed for både kunden og Skattestyrelsen, når det kommer til momsopkrævning og -afregning.
Afregning af moms: hvordan virksomheder skal afregne moms med Skattestyrelsen, og hvilke systemer der kan bruges (f.eks. regnskabsprogrammer)
Som momsregistreret virksomhed er det din pligt at afregne moms til Skattestyrelsen, typisk kvartalsvis eller halvårligt, afhængigt af din virksomheds omsætning. Dette gøres via TastSelv Erhverv, hvor du indberetter både den indgående og udgående moms. Regnskabsprogrammer som f.eks. Billy og e-conomic kan hjælpe med at automatisere denne proces, ved at holde styr på dine fakturaer og automatisk udregne, hvor meget moms du skylder eller kan få tilbage.
Momstilsvar og negativ moms: Hvornår kan man få moms tilbage fra Skattestyrelsen, hvis indgående moms overstiger udgående moms?
Hvis din indgående moms overstiger din udgående moms, opstår der en situation, hvor du har en negativ moms. Det betyder, at du har betalt mere moms på dine køb, end du har opkrævet på dine salg. I dette tilfælde kan du få det overskydende beløb udbetalt fra Skattestyrelsen. Dette sker typisk, når en virksomhed har store investeringer eller i opstartsfasen, hvor der endnu ikke er opnået en stor omsætning.
Eksempel:
- Indgående moms: 20.000 kr.
- Udgående moms: 15.000 kr.
- Forskellen på 5.000 kr. kan udbetales til virksomheden fra Skattestyrelsen.
Moms på brugte varer
Brugtmomsordningen
Brugtmomsordningen er en særlig ordning, der gør det muligt for virksomheder, der handler med brugte varer, at betale moms af fortjenesten i stedet for den fulde salgspris. Dette er særligt relevant for virksomheder, der køber varer fra private personer, som ikke er momsregistreret, og hvor momsen ikke kan fratrækkes ved købet. Med brugtmoms undgår man dobbeltbeskatning, da varen allerede har været belagt med moms ved den oprindelige salgstransaktion.
Denne ordning anvendes primært af virksomheder, der handler med brugte varer, såsom antikvitetshandlere, genbrugsbutikker og bilforhandlere. Virksomheder, der benytter brugtmomsordningen, behøver ikke at betale moms af hele salgsprisen, men kun af den fortjeneste, de opnår ved videresalget af de brugte varer.
Eksempel på momsberegning af fortjeneste ved salg af brugte varer
Hvis din virksomhed køber en brugt vare fra en privatperson for 10.000 kr. og sælger den videre for 12.000 kr., beregnes momsen kun af fortjenesten på 2.000 kr.
Eksempel på momsberegning:
- Købspris: 10.000 kr. (fra privatperson, ingen moms)
- Salgspris: 12.000 kr.
- Fortjeneste: 2.000 kr.
- Moms beregnes på fortjenesten: 2.000 kr. * 25% = 500 kr.
- Den samlede salgspris bliver derfor 12.000 kr., hvoraf 500 kr. er moms.
Dette gør, at virksomheden kun betaler moms af de 2.000 kr., som er virksomhedens avance, i stedet for hele salgsbeløbet.
Fordele ved brugtmoms for både sælger og køber
Brugtmomsordningen har flere fordele. For sælgeren betyder det, at momsen på brugte varer reduceres, hvilket gør det muligt at sælge brugte varer til en mere konkurrencedygtig pris. Dette kan være med til at fremme handlen med genbrugsvarer, som er en voksende sektor inden for bæredygtighed og cirkulær økonomi.
For køberen giver brugtmomsordningen også en fordel, da slutprisen på de brugte varer ofte bliver lavere, fordi der kun opkræves moms af fortjenesten og ikke af hele salgsprisen. Dette er særligt fordelagtigt i sektorer som bilhandel, hvor forskellen mellem købs- og salgsprisen kan være betydelig, og hvor køberne derfor kan opnå en betydelig besparelse på den samlede pris.
Moms på second-hand produkter
Ud over brugtmomsordningen kan der være særlige regler for second-hand markedet, afhængigt af varens type og det marked, hvor handlen foregår. For eksempel gælder der særlige momsregler for auktionshuse, hvor moms beregnes af både salgsprovisionen og hammerslagsprisen. Bilforhandlere, der sælger brugte biler, benytter sig ofte af brugtmomsordningen, men de kan også vælge at betale moms af hele salgsprisen, afhængigt af hvor varen er købt, og om der kan opnås fradrag for indgående moms.
For virksomheder, der sælger brugte produkter på tværs af grænserne inden for EU, skal de være opmærksomme på særlige regler, der gælder for import og eksport af second-hand varer. Hvis varerne eksporteres til et land uden for EU, kan de være momsfritaget, mens der ved import af brugte varer kan være krav om at betale moms i modtagerlandet.
Hvem er momspligtig?
Virksomheder og erhvervsdrivende underlagt moms
Momspligten gælder for de fleste virksomheder og erhvervsdrivende, der sælger varer og tjenesteydelser i Danmark. Dette betyder, at virksomheder, uanset om de er enkeltmandsvirksomheder, selskaber eller freelancere, skal opkræve moms på deres salg, hvis de sælger momspligtige varer eller ydelser. Momspligten opstår, når virksomheden når en omsætning over 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode, hvorefter virksomheden skal være momsregistreret og begynde at afregne moms til Skattestyrelsen.
Undtagelser (f.eks. banker, uddannelsesinstitutioner)
Selvom momspligten gælder for de fleste sektorer, er der visse undtagelser. Visse erhverv og aktiviteter er fritaget for moms, enten fordi de er omfattet af særlige bestemmelser eller fordi deres aktiviteter ikke betragtes som momspligtige.
Eksempler på momsfritagne sektorer er:
- Banker og finansielle institutioner: Disse leverer finansielle ydelser, som er fritaget for moms.
- Forsikringsselskaber: Forsikringsydelser er momsfritagne.
- Uddannelsesinstitutioner: Offentlige og private uddannelsesinstitutioner, der tilbyder certificerede uddannelser, er ofte fritaget for moms.
- Sundhedsydelser: Læger, tandlæger og andre sundhedsfaglige ydelser er fritaget for moms.
Disse sektorer skal dog stadig opfylde visse krav og indberetningsforpligtelser, selvom de er momsfritaget.
Krav til momsregistrering (omsætningsgrænser og lønsumsafgift)
Virksomheder, der forventer en årlig omsætning på mere end 50.000 kr. eksklusiv moms, er forpligtet til at registrere sig for moms hos Skattestyrelsen. Når en virksomhed er momsregistreret, skal den opkræve moms på sine varer og ydelser og afregne denne moms til staten.
Hvis en virksomhed ikke opnår denne omsætning, er den ikke forpligtet til at blive momsregistreret, men den kan vælge at blive momsregistreret frivilligt, hvilket giver mulighed for at trække moms fra på erhvervsmæssige udgifter. Virksomheder, der ikke er momsregistrerede, kan i stedet være underlagt lønsumsafgift, hvilket typisk gælder for visse momsfritagne sektorer som sundhed og finansielle ydelser.
Fritagelser og særlige regler for hobbyvirksomheder og visse sektorer
Hobbyvirksomheder, der driver aktivitet uden erhvervsmæssigt formål, er ikke underlagt momspligt. Dette gælder aktiviteter, hvor der ikke forventes overskud, eller hvor aktiviteten ikke udføres med henblik på at opnå en økonomisk gevinst. Eksempler kan være hobbylandbrug eller kunstproduktion, hvor indtægterne primært dækker omkostningerne.
Hvis Skattestyrelsen vurderer, at en virksomhed ikke har karakter af erhverv, men snarere er en hobbyvirksomhed, kan virksomheden blive fritaget for moms. Der kan dog stadig gælde krav om at betale lønsumsafgift, hvis indtægterne overstiger visse grænser.
Momspligt ved e-handel: Nye regler for e-handel over grænserne inden for EU, herunder One-Stop-Shop (OSS) ordningen
E-handel er en voksende sektor, og der er indført nye momsregler for at håndtere salg af varer og ydelser over grænserne inden for EU. Fra 2021 blev One-Stop-Shop (OSS) ordningen introduceret for at forenkle momsindberetningen for virksomheder, der sælger varer og ydelser til private forbrugere i andre EU-lande.
Før OSS-ordningen skulle virksomheder, der solgte varer til forbrugere i forskellige EU-lande, momsregistrere sig i hvert land, hvor deres salg overskred en vis tærskel. Med OSS kan virksomheder nu registrere sig i ét EU-land og indberette moms for alle EU-lande via en enkelt portal, hvilket reducerer den administrative byrde og gør det lettere at overholde reglerne.
Denne ordning gælder for:
- Salg af varer og ydelser til privatpersoner i andre EU-lande.
- Digitale tjenester, såsom streaming, software og onlinekurser, der sælges til EU-forbrugere.
OSS-ordningen gør det muligt for virksomheder at indberette og betale moms i ét land for alle deres EU-salg, hvilket skaber mere gennemsigtighed og reducerer kompleksiteten i e-handelsmoms. Dette er særligt relevant for virksomheder, der handler på tværs af grænserne og har mange små salg i flere EU-lande.
Hvordan indberetter du moms?
Indberetning via TastSelv Erhverv
Som momsregistreret virksomhed skal du løbende indberette moms til Skattestyrelsen via deres digitale platform, TastSelv Erhverv. Dette system gør det muligt for virksomheder at indberette både den moms, de har opkrævet fra deres kunder (udgående moms), og den moms, de har betalt ved køb af varer og ydelser (indgående moms). Du logger ind på TastSelv Erhverv med dit MitID og udfylder den relevante momsindberetning for den periode, der er påkrævet.
Når du indberetter moms, skal du oplyse:
- Udgående moms (den moms, du har opkrævet fra kunderne)
- Indgående moms (den moms, du har betalt ved køb)
- Eventuelle korrektioner eller justeringer fra tidligere indberetninger
Efter indberetning beregnes dit momstilsvar, som er forskellen mellem den udgående og indgående moms. Dette beløb skal afregnes til Skattestyrelsen, eller hvis din indgående moms overstiger din udgående moms, kan du anmode om at få det overskydende beløb tilbagebetalt.
Kvartals- og halvårsindberetning afhængigt af virksomhedens omsætning
Indberetningsfrekvensen afhænger af din virksomheds omsætning. Generelt skal virksomheder med en årlig momspligtig omsætning på under 5 millioner kroner indberette moms halvårligt, mens virksomheder med en omsætning på over 5 millioner kroner skal indberette kvartalsvis.
Hvis din virksomhed er nyoprettet, gælder særlige regler i de første 1,5 år. I denne periode skal nye virksomheder indberette moms kvartalsvis, uanset omsætning. Efter denne periode vurderer Skattestyrelsen virksomhedens omsætning og beslutter, om virksomheden skal indberette kvartalsvis eller halvårligt.
Krav om nulindberetning (nulmoms)
Selvom din virksomhed ikke har haft nogen momspligtige transaktioner i en given periode, er det stadig et krav, at du indberetter moms. Dette kaldes en nulindberetning eller nulmoms, hvor du i stedet for at angive udgående og indgående moms blot indberetter “0” i alle felter. Det er vigtigt at huske på, at manglende indberetning, selv når der ikke er nogen aktivitet, kan medføre bøder og strafgebyrer.
Nulindberetning er nødvendig for at informere Skattestyrelsen om, at der ikke har været nogen momspligtig aktivitet i perioden, og for at undgå misforståelser eller pålæggelse af bøder for manglende indberetning.
Vigtigheden af rettidig indberetning og konsekvenser af manglende indberetning
Det er afgørende at indberette moms rettidigt for at undgå bøder og renter. Fristen for momsindberetning afhænger af den frekvens, der er pålagt din virksomhed (kvartals- eller halvårsindberetning), og fristen offentliggøres på Skattestyrelsens hjemmeside.
Manglende eller forsinket indberetning kan medføre følgende konsekvenser:
- Bøder for forsinket eller manglende indberetning.
- Renter på det skyldige momsbeløb.
- I alvorlige tilfælde kan virksomheden blive sat under skærpet kontrol eller få pålagt flere rapporteringsforpligtelser.
Indberetning af moms kan være en tidskrævende og teknisk proces, især når der er forskellige deadlines og krav at tage hensyn til. Forkerte indberetninger kan hurtigt føre til store økonomiske konsekvenser, men heldigvis behøver du ikke håndtere det alene.
Lad Stadsrevisionen tage sig af din momsindberetning. Vi sørger for, at du indberetter korrekt og til tiden – og vi er her for at rådgive dig, hvis der opstår spørgsmål undervejs.Book et møde med os og undgå stress omkring moms!
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Digital momsindberetning: Nye krav om digital momsindberetning og brugen af regnskabsprogrammer til at automatisere processen
Med stigende digitalisering har Skattestyrelsen indført krav om, at momsindberetning skal foregå digitalt. Dette har ført til en udbredt anvendelse af regnskabsprogrammer, der hjælper virksomheder med at automatisere momsindberetningen. Programmer som e-conomic, Billy og Dinero giver virksomheder mulighed for at holde styr på deres momsregistreringer og lette indberetningen ved automatisk at opgøre udgående og indgående moms, beregne momstilsvar og integrere med TastSelv-systemet.
Disse systemer sikrer, at virksomheder kan håndtere moms mere effektivt, reducere risikoen for fejl, og sikre at frister overholdes. Det digitale fokus på momsindberetning reducerer den administrative byrde for virksomheder og sikrer en mere strømlinet proces, som understøtter korrekt indberetning og overholdelse af momsreglerne.
Bogføring af moms
Bogføringsregler for moms
Når din virksomhed er momsregistreret, skal du følge specifikke regler for bogføring af moms. Bogføring af moms er en central del af virksomhedens regnskab, da korrekt momsafregning er afgørende for at overholde lovgivningen og sikre nøjagtighed i regnskabet. Det betyder, at du skal adskille momsbeløb fra den faktiske omsætning og håndtere indgående og udgående moms korrekt. Momsbogføringen skal være tydeligt adskilt i regnskabet, så både Skattestyrelsen og virksomheden selv kan se, hvor meget der skal afregnes i moms.
Omsætning eksklusive moms vs. momsbeløb
Når du bogfører en salgstransaktion, skal du skelne mellem omsætningen eksklusive moms og det momsbeløb, der skal betales til Skattestyrelsen. Omsætningen eksklusive moms repræsenterer virksomhedens reelle indtjening, mens momsbeløbet er en midlertidig gæld til staten.
Eksempel:
- Du sælger varer for 10.000 kr. eksklusive moms.
- Momsen udgør 25%, hvilket er 2.500 kr.
- Den samlede faktura er derfor 12.500 kr., men i regnskabet skal de 10.000 kr. bogføres som omsætning, mens de 2.500 kr. bogføres som en gæld (moms) til Skattestyrelsen.
Eksempel på korrekt bogføring af moms i regnskabet
For at bogføre korrekt skal du opdele transaktionen i to separate poster: en for den faktiske omsætning og en for momsen. Her er et eksempel på bogføring af en faktura på 5.000 kr. inklusive moms:
- Likvidkonto (Debet): 5.000 kr. bliver bogført som en indbetaling på virksomhedens likvidkonto (f.eks. en bankkonto).
- Omsætningskonto (Kredit): 4.000 kr. (omsætningen eksklusive moms) bogføres som en kreditpost på virksomhedens resultatkonto, som repræsenterer virksomhedens indtjening uden moms.
- Moms-balancekonto (Kredit): 1.000 kr. (momsen) bogføres som en kreditpost på en dedikeret moms-balancekonto, hvilket repræsenterer den moms, virksomheden skylder Skattestyrelsen.
Ved at følge denne metode sikrer virksomheden, at momsbeløbet holdes adskilt fra omsætningen, og det er klart, hvor meget der skal afregnes med Skattestyrelsen ved næste momsindberetning.
Bogføring af importmoms og eksportmoms
Virksomheder, der handler internationalt, skal også håndtere moms på import og eksport. Der gælder forskellige regler afhængigt af, om handlen sker inden for EU eller med lande uden for EU.
- Importmoms: Når din virksomhed importerer varer fra lande uden for EU, skal der betales importmoms ved indførslen af varerne til Danmark. Importmomsen skal bogføres som en omkostning, men den kan som regel trækkes fra som indgående moms, hvis varerne bruges til momspligtig aktivitet. Det vil sige, at du betaler importmoms til toldmyndighederne, men kan få beløbet tilbage ved momsindberetningen, ligesom ved andre køb af varer og ydelser.
- Eksempel: Du importerer varer for 50.000 kr. ekskl. moms.
- Ved indførsel skal du betale importmoms på 12.500 kr. (25% af 50.000 kr.).
- Disse 12.500 kr. bogføres som indgående moms og kan fratrækkes ved næste momsindberetning.
- Eksportmoms: Ved eksport af varer og ydelser til lande uden for EU skal der ikke opkræves moms. Eksport anses for momsfritaget, hvilket betyder, at du som virksomhed ikke opkræver moms fra kunden, men stadig kan fratrække indgående moms på omkostninger relateret til eksporten.
- Eksempel: Du sælger varer for 100.000 kr. til en kunde uden for EU.
- Da det er et eksport-salg, er momsen 0%, og du opkræver derfor ikke moms fra kunden. De 100.000 kr. bogføres som omsætning eksklusive moms.
Håndtering af moms ved internethandel
Internethandel, især når det sker over grænser, kan medføre komplekse momsregler, især hvis du sælger til kunder i andre EU-lande. Hvis du sælger til private forbrugere i andre EU-lande, skal du følge de lokale momsregler for hvert land, afhængigt af omsætningen i det pågældende land. I 2021 blev One-Stop-Shop (OSS) ordningen indført, hvilket forenkler denne proces ved at lade virksomheder indberette og betale moms via en enkelt platform for alle EU-lande.
For internethandel inden for EU gælder følgende:
- Hvis din samlede omsætning til private kunder i andre EU-lande overstiger 10.000 euro om året, skal du opkræve og betale moms i det land, hvor kunden bor. Ved brug af OSS-ordningen kan du undgå at registrere dig i hvert enkelt EU-land og i stedet indberette alt centralt.
Momssatser i andre lande
Forskelle mellem momssatser i EU-landene
Momsreglerne i EU er delvist harmoniserede, men hvert land har mulighed for at fastsætte sine egne momssatser inden for de rammer, der er fastlagt af EU. Den generelle regel er, at alle EU-lande skal have en minimumsstandardmomssats på 15%, men de fleste lande har valgt højere satser for at sikre større skatteindtægter. Derudover har mange lande reducerede satser for bestemte varer og tjenester, som anses for at være essentielle for befolkningen, såsom fødevarer, medicin og offentlige tjenester.
Eksempler på standardmomssatser i EU:
- Danmark: 25% (ingen reducerede satser)
- Ungarn: 27% (højeste momssats i EU)
- Tyskland: 19% (med en reduceret sats på 7% for fødevarer og andre nødvendigheder)
- Luxembourg: 17% (laveste standardmomssats i EU)
- Sverige: 25% (med reducerede satser på 12% og 6%)
Disse forskelle betyder, at virksomheder, der handler på tværs af landegrænser i EU, skal være opmærksomme på de specifikke momssatser, der gælder i hvert enkelt land, de opererer i.
Sammenligning med lande uden for EU (Kina, Norge, USA, Storbritannien)
Lande uden for EU har forskellige momssystemer, og der kan være store variationer i satserne.
- Kina: Kina anvender et flersatsesystem for moms. De almindelige momssatser er 6%, 9%, og 13%, afhængigt af hvilken type vare eller tjenesteydelse, der sælges.
- Norge: Norge er ikke medlem af EU, men har et momsregime, der ligner det europæiske. Den almindelige momssats er 25%, men der er reducerede satser på 12% for bestemte tjenester som persontransport og 15% for fødevarer.
- USA: USA har ikke en føderal moms. I stedet anvender USA en salgsskat, som fastsættes af de enkelte stater, og derfor varierer procenten fra stat til stat. Salgsskatten ligger typisk mellem 0% og 10%, afhængigt af staten og nogle gange også af lokale myndigheder. Derudover er visse varer, såsom medicin og fødevarer, fritaget for salgsskat i flere stater.
- Storbritannien: Efter Brexit har Storbritannien implementeret sit eget momssystem. Standardmomssatsen er 20%, mens visse varer, såsom børnetøj og bøger, er fritaget eller pålagt en reduceret momssats på 5%.
Hvordan internationale virksomheder håndterer moms i flere lande
Internationale virksomheder, der opererer i flere lande, skal overholde de momsregler, der gælder i hvert land, de handler med. Dette kræver ofte, at virksomheden momsregistrerer sig i hvert enkelt land, hvor de driver forretning eller opnår en vis omsætning. Virksomheder kan bruge lokale momsrepræsentanter og regnskabsprogrammer, der understøtter multi-country momsregistrering, til at sikre korrekt indberetning og betaling.
For at gøre det lettere for virksomheder, der handler i flere EU-lande, blev One-Stop-Shop (OSS) ordningen indført. Den gør det muligt for virksomheder at registrere og indberette moms via en enkelt portal, hvilket forenkler processen ved at undgå individuelle momsregistreringer i hvert EU-land. Virksomheder kan indberette deres samlede salg i hele EU gennem denne platform, og moms afregnes derefter i det land, hvor forbrugeren befinder sig.
For lande uden for EU er virksomheder nødt til at følge hvert lands lokale momsregler. Mange lande tilbyder dog en form for tilbagebetalingsordning, hvor udenlandske virksomheder kan anmode om refusion af moms betalt i det pågældende land, hvis virksomheden ikke har lokal momspligtig aktivitet.
Momsfritagelse for eksport
Eksport af varer og tjenesteydelser fra Danmark og andre EU-lande til lande uden for EU er generelt fritaget for moms. Dette betyder, at virksomheder, der eksporterer varer til tredjelande, ikke skal opkræve moms på deres fakturaer. For at sikre momsfritagelsen skal virksomheder dog kunne dokumentere, at varerne er blevet sendt ud af EU, hvilket typisk gøres ved hjælp af eksportdokumentation.
For eksport inden for EU gælder særlige regler for handel mellem momsregistrerede virksomheder. I disse tilfælde opkræves der ikke moms på tværs af grænserne, men køberen skal selvangive momsen (den såkaldte “reverse charge”-ordning). Dette betyder, at køberen i det andet EU-land er ansvarlig for at betale momsen i deres eget land, hvilket gør det lettere for virksomheder at handle internt i EU.
Hvordan momsregistrerer jeg min virksomhed?
Trin-for-trin guide til momsregistrering
Hvis din virksomhed sælger varer eller tjenesteydelser, og du forventer at have en momspligtig omsætning på mere end 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode, er du forpligtet til at momsregistrere din virksomhed. Her er en trin-for-trin guide til, hvordan du momsregistrerer din virksomhed:
- Opret virksomhed og få et CVR-nummer
For at kunne momsregistrere din virksomhed, skal du først oprette virksomheden og få et CVR-nummer. Dette gøres via Erhvervsstyrelsens platform på virk.dk. Følg vejledningen for oprettelse af virksomhed og få tildelt et CVR-nummer, som er din virksomheds unikke identifikationsnummer. - Log ind på TastSelv Erhverv
Når du har oprettet din virksomhed og modtaget dit CVR-nummer, skal du logge ind på TastSelv Erhverv via Skattestyrelsens hjemmeside ved hjælp af dit NemID eller MitID. - Find registreringsmuligheden for moms
I TastSelv-systemet kan du finde menupunktet “Registrér virksomhed” og vælge “Moms”. Her skal du udfylde en række oplysninger om din virksomhed, herunder omfanget af momspligtige aktiviteter og forventet omsætning. - Fuldfør registreringen
Efter at have udfyldt de nødvendige oplysninger, indsender du din registrering. Du vil modtage en bekræftelse fra Skattestyrelsen, når registreringen er gennemført, og du er klar til at opkræve og indberette moms.
Krav om CVR-nummer
Et CVR-nummer er et krav for at kunne momsregistrere din virksomhed. CVR-nummeret fungerer som virksomhedens unikke identifikation og bruges i al officiel kommunikation med myndighederne, herunder ved momsindberetning og -afregning. Hvis du driver en personligt ejet virksomhed eller freelancer, kan dit CVR-nummer ofte være knyttet til dit CPR-nummer.
Oprettelse og registrering af virksomheden hos Skattestyrelsen
Oprettelse af virksomheden foregår via Erhvervsstyrelsen, mens momsregistreringen administreres af Skattestyrelsen. Når du har momsregistreret din virksomhed, skal du begynde at opkræve moms på dine varer og tjenesteydelser og indberette den via TastSelv Erhverv i henhold til de angivne tidsfrister (kvartals- eller halvårligt afhængigt af din virksomheds omsætning).
Frivillig momsregistrering: Fordelene ved at momsregistrere sig frivilligt, selvom virksomheden ikke når omsætningsgrænsen
Selvom din virksomhed ikke forventer at nå en årlig omsætning på 50.000 kr., kan det stadig være fordelagtigt at momsregistrere sig frivilligt. Ved frivillig momsregistrering opnår din virksomhed følgende fordele:
- Momsfradrag på indkøb
Ved at være momsregistreret kan du trække moms fra på de varer og tjenesteydelser, du køber til virksomhedens drift. Dette kan reducere dine omkostninger og give en økonomisk fordel, selvom din virksomhed endnu ikke har nået en betydelig omsætning. - Større troværdighed
Momsregistrering kan øge din virksomheds troværdighed i forhold til kunder og forretningsforbindelser, da det signalerer, at du driver en seriøs og professionel virksomhed. - Forberedelse til vækst
Momsregistrering kan være en strategisk beslutning, hvis du planlægger vækst i din virksomhed. Det gør det lettere at skalere din virksomhed uden at skulle bekymre dig om at nå omsætningsgrænsen, og du undgår unødvendige forsinkelser i forbindelse med momsregistrering på et senere tidspunkt. - Forenkling af forretningsprocesser
Momsregistrering giver en klarere økonomisk struktur for din virksomhed, da alle momsrelaterede aktiviteter kan indberettes regelmæssigt og administreres i et enkelt system. Dette kan gøre det lettere at håndtere økonomien i virksomheden og sikre, at der er styr på momskravene fra starten.
Frivillig momsregistrering er derfor en fordel, selv for mindre virksomheder, der ønsker at optimere deres økonomi og forbedre deres professionelle image på markedet.
Hvad kan trækkes fra i moms?
Eksempler på fradragsberettigede udgifter
Som momsregistreret virksomhed har du ret til at trække momsen fra på visse udgifter, der er nødvendige for driften af virksomheden. Momsfradrag reducerer dine samlede omkostninger, da du kan fratrække den moms, du har betalt (indgående moms) fra den moms, du har opkrævet (udgående moms).
Her er nogle typiske udgifter, hvor momsen kan trækkes fra:
- Husleje: Hvis der er moms på huslejen for dine erhvervslokaler, kan du trække denne moms fra. Dette gælder også for vedligeholdelse af erhvervslokaler.
- Konsulentydelser: Omkostninger til eksterne konsulenter, såsom advokater, revisorer og markedsføringsrådgivere, er fradragsberettigede, så længe de er nødvendige for virksomhedens drift.
- Kontorartikler: Udgifter til daglig drift som papir, printerblæk og andre kontorartikler kan trækkes fra.
- Transportomkostninger: Moms på erhvervstransport, herunder benzin og leasing af firmabiler, kan fratrækkes i visse situationer.
- IT-udstyr og software: Momsen på computere, telefoner, software og andre IT-relaterede udgifter er fradragsberettiget, såfremt de anvendes til erhvervsmæssige formål.
Betingelser for fradrag
For at kunne trække moms fra på dine udgifter, skal følgende betingelser være opfyldt:
- Erhvervsmæssig anvendelse: Udgiften skal være direkte relateret til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Udgifter til privat forbrug eller ikke-momspligtige aktiviteter kan ikke fradrages.
- Dokumentation: Virksomheden skal kunne dokumentere udgifterne ved hjælp af fakturaer, der opfylder kravene til momsregistrering, herunder virksomhedens CVR-nummer og momsbeløbet angivet separat på fakturaen.
- Momspligtige aktiviteter: Fradrag kan kun foretages, hvis udgifterne vedrører aktiviteter, der er momspligtige. Hvis virksomheden har både momspligtige og momsfritagne aktiviteter, skal momsfradraget beregnes forholdsmæssigt.
Tydeliggørelse af reglerne for momsfradrag
Momsfradrag gælder ikke for alle typer udgifter, og der er flere undtagelser og særlige regler, som virksomheder skal være opmærksomme på. For eksempel er der ingen fradragsret for moms på køb af varer eller ydelser, der udelukkende anvendes til privat brug. Hvis en vare eller ydelse anvendes både til privat og erhvervsmæssigt brug, kan der kun foretages fradrag for den del, der anvendes til erhverv.
Eksempel: Hvis du køber en mobiltelefon til både privat og erhvervsmæssig brug, kan du kun trække momsen fra på den del af telefonens brug, der relaterer sig til virksomheden.
Moms på repræsentation
Momsfradrag for repræsentationsudgifter er mere begrænset end for almindelige driftsomkostninger. Repræsentation dækker udgifter i forbindelse med kundemøder, forretningsmiddage og gaver, der har til formål at skabe eller opretholde forretningsforbindelser.
- Forretningsmiddage og kundemøder: Momsfradraget for repræsentationsudgifter som middage med kunder er normalt begrænset til 25% af momsbeløbet, og det skal dokumenteres, at udgifterne er direkte relateret til virksomhedens erhvervsmæssige aktiviteter. Dette betyder, at du ikke kan trække hele momsbeløbet fra på disse udgifter, som du kan på andre almindelige forretningsudgifter.
Eksempel: Hvis du har en forretningsmiddag til en pris af 1.000 kr. ekskl. moms, og momsen udgør 250 kr., kan du kun fradrage 25% af de 250 kr., altså 62,50 kr.
- Gaver: Moms på repræsentationsgaver, såsom reklameartikler eller mindre gaver til kunder og forretningsforbindelser, kan fradrages, hvis gaverne har en begrænset værdi og gives som led i at styrke forretningsrelationen. Der gælder dog særlige regler, og gaverne må ikke have en værdi, der anses for overdreven eller personlig.
Faldgruber ved moms
Typiske fejl ved momsafregning og -registrering
Momsreglerne kan være komplekse, og det er ikke ualmindeligt, at virksomheder begår fejl i forbindelse med momsafregning og -registrering.
Nogle af de mest almindelige fejl inkluderer:
- Manglende momsregistrering: Virksomheder, der ikke registrerer sig for moms, selvom de når eller overskrider omsætningsgrænsen på 50.000 kr. årligt, kan risikere alvorlige konsekvenser.
- Fejl i beregningen af moms: Mange virksomheder laver fejl ved at beregne forkert moms på fakturaer, enten ved at glemme at tilføje moms på momspligtige varer eller ved at anvende forkerte momssatser.
- Forkert fradrag for moms: Det kan være fristende at trække moms fra på udgifter, som ikke er berettiget til momsfradrag, eller at fejlberegne hvor stor en del af udgifterne, der kan fradrages (f.eks. for blandet privat/erhvervsmæssig brug).
- Manglende dokumentation: Uden gyldig dokumentation (som fakturaer, der opfylder de lovmæssige krav), kan virksomheder ikke trække moms fra. Manglende eller mangelfuld dokumentation er en typisk årsag til fejl.
Konsekvenser af ukorrekt momsindberetning
Fejl ved momsindberetning kan have alvorlige konsekvenser for din virksomhed.
Disse kan omfatte:
- Bøder og strafgebyrer: Manglende eller forsinket indberetning kan resultere i bøder. Hvis Skattestyrelsen opdager fejl i din indberetning, kan de også udskrive strafgebyrer.
- Renter på skyldig moms: Hvis du undlader at betale det korrekte momsbeløb, kan der blive pålagt renter på det beløb, du skylder, hvilket kan forværre den økonomiske situation.
- Skærpet kontrol: Gentagne fejl eller undladelser kan føre til skærpet kontrol fra Skattestyrelsens side. Dette kan resultere i hyppigere revisioner og krav om yderligere dokumentation.
Hvordan du undgår de mest almindelige faldgruber
For at undgå de mest almindelige faldgruber i forbindelse med moms, kan virksomheder tage følgende forholdsregler:
- Brug et regnskabsprogram: Automatisering af momsberegning og bogføring ved hjælp af et regnskabsprogram som e-conomic, Billy eller Dinero kan minimere risikoen for fejl. Disse programmer hjælper med at sikre, at moms bliver korrekt beregnet og indberettet.
- Hold styr på fakturaer og dokumentation: Sørg for at gemme alle relevante fakturaer og kvitteringer, der opfylder de lovmæssige krav, og vær omhyggelig med dokumentationen af dine fradrag.
- Følg fristerne: Indberet altid moms inden for de gældende frister (kvartalsvis eller halvårligt) for at undgå bøder og renter.
- Søg professionel hjælp: Hvis din virksomhed har komplekse momsforhold, såsom ved international handel, kan det være en god idé at få hjælp fra en revisor eller momsrådgiver for at sikre, at du overholder reglerne.
Momsrevisioner og kontrol: Hvad virksomheder kan forvente, hvis de bliver udtaget til en momsrevision fra Skattestyrelsen, og hvordan man forbereder sig
Hvis din virksomhed bliver udtaget til en momsrevision, betyder det, at Skattestyrelsen ønsker at gennemgå din momsafregning for at sikre, at den er korrekt. Dette sker typisk, hvis der er mistanke om fejl, eller hvis din virksomhed har haft gentagne problemer med indberetningen.
Under en momsrevision vil Skattestyrelsen typisk anmode om:
- Kopier af alle relevante fakturaer og regnskabsoptegnelser.
- Dokumentation for de fradrag, du har foretaget.
- Oplysninger om dine momsregistreringer og indberetninger i den reviderede periode.
For at forberede dig på en revision bør du sikre dig, at al dokumentation er i orden, og at momsafregningen stemmer overens med de faktiske regnskabsoptegnelser. Hvis der opdages fejl under revisionen, vil Skattestyrelsen kræve, at disse rettes, og det kan medføre yderligere krav om betaling af skyldig moms, renter eller bøder.
Risici ved fejlagtig momsregistrering: Potentielle bøder og sanktioner for fejl i momsindberetningen
Fejlagtig eller manglende momsregistrering kan have alvorlige økonomiske og juridiske konsekvenser. Hvis en virksomhed ikke registrerer sig for moms, når den overstiger omsætningsgrænsen på 50.000 kr., eller hvis den ikke indberetter korrekt, kan virksomheden blive pålagt bøder. Bøderne afhænger af fejlens omfang og kan være betydelige.
Eksempler på sanktioner:
- Bøder: Afhængig af fejlens størrelse kan bøderne variere fra faste gebyrer til procentvise beløb af den skyldige moms.
- Renter: Manglende betaling af skyldig moms kan føre til renter, som kan gøre den økonomiske belastning endnu større.
- Skærpet kontrol og revisionspligt: Gentagne fejl kan føre til, at Skattestyrelsen pålægger virksomheden skærpede krav om rapportering eller hyppigere revisioner, hvilket kan medføre øgede administrative omkostninger.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om moms
Hvad betyder moms?
Moms står for “meromsætningsafgift” og er en skat på salg og køb af varer og tjenesteydelser.
Hvad vil det sige at betale moms?
Moms er en afgift, som virksomheder i Danmark skal opkræve ved salg af varer eller ydelser. Afgiften er som regel 25% af varens eller ydelsens pris. Virksomheder skal både indberette moms på deres salg (udgående moms) og på deres indkøb (indgående moms).
Hvorfor tager man 20% fra i moms og lægger 25% til?
Når du kender prisen inkl. moms og vil finde ud af, hvor meget af beløbet der er moms, kan du tage 20% af beløbet. Det skyldes, at momsen udgør 25% af beløbet ekskl. moms, som svarer til 20% af det samlede beløb inkl. moms.
Hvor meget må jeg tjene uden moms?
Din virksomhed skal momsregistreres, når den sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. over en 12-måneders periode.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
