4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Småanskaffelser
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er småanskaffelser?
Når man driver en virksomhed, er der ofte behov for at anskaffe diverse genstande, der skal bruges i den daglige drift. Disse genstande kategoriseres som småanskaffelser og adskiller sig fra varer eller ydelser, der sælges videre. Småanskaffelser omfatter typisk inventar og udstyr, der bruges internt i virksomheden, såsom en kaffemaskine til kontoret eller kontorinventar.
Det er vigtigt at håndtere småanskaffelser korrekt i virksomhedens regnskab. For at sikre en præcis afskrivning skal man først afgøre, om der er tale om småanskaffelser eller aktiver. Småanskaffelser kan straksafskrives, hvilket betyder, at man kan fratrække hele udgiften med det samme, forudsat at anskaffelsessummen ikke overstiger en vis grænse.
I 2024 er beløbsgrænsen for straksafskrivning sat til 33.100 kroner. Det betyder, at alle aktiver med en anskaffelsessum på 33.100 kroner eller derunder kan straksafskrives, hvilket gør regnskabsprocessen enklere og mere effektiv for mindre udgifter.
Småanskaffelser omfatter et bredt udvalg af genstande, der er nødvendige for virksomhedens drift, men som ikke er store nok til at blive registreret som aktiver i anlægskartoteket. Eksempler på småanskaffelser i en virksomhed kan være:
- Inventar som skriveborde og stole
- Kaffemaskiner til kontoret
- Telefoner
- Computere
- Printere
Hvad er satsen for småanskaffelser?
Satsen for småanskaffelser ændrer sig årligt, og selvom ændringerne typisk er små, kan de have stor betydning for, hvordan en virksomhed håndterer sine småanskaffelser regnskabsmæssigt. Det er vigtigt at være opdateret på den aktuelle sats for småanskaffelser, da denne afgør, om et aktiv kan straksafskrives eller skal afskrives over flere år.
År | 2024 | 2023 | 2022 | 2020 | 2019 |
Sats i kr. | 33.100 kr. | 32.000 kr. | 31.000 kr. | 30.000 kr. | 14.100 kr. |
En væsentlig ændring i satsen for småanskaffelser skete i 2020, hvor grænsen blev markant forhøjet fra 14.100 kr. til 30.000 kr. Denne ændring trådte dog kun i kraft for erhvervsmæssigt anvendte driftsmidler, som er blevet anskaffet fra den 23. november 2020 eller senere. Denne forhøjelse har haft stor betydning for virksomheders mulighed for straksafskrivning af småanskaffelser.
Det er vigtigt for virksomhedens økonomistyring at kende den aktuelle sats for småanskaffelser. Når småanskaffelser kan straksafskrives, betyder det, at virksomheden kan trække hele udgiften fra i det år, hvor anskaffelsen sker. Dette kan forbedre likviditeten og give en mere præcis afbildning af virksomhedens økonomiske situation.
Det er derfor afgørende at holde sig opdateret med de årlige ændringer i satsen for småanskaffelser, da selv små ændringer kan påvirke regnskabet og den økonomiske strategi for virksomheden. For virksomheder, der regelmæssigt foretager småanskaffelser, er det en god praksis at indarbejde den aktuelle sats i deres budget- og regnskabsprocedurer.
Hvad er forskellen på et aktiv og en småanskaffelse?
Det kan være en udfordring at skelne mellem småanskaffelser og aktiver, men det er en vigtig skelnen, som virksomheder skal være opmærksomme på. Forskellen mellem aktiver og småanskaffelser påvirker, hvordan disse skal bogføres, hvilket har betydning for virksomhedens regnskab og økonomistyring.
For at afgøre, om der er tale om småanskaffelser eller aktiver, skal man først undersøge, hvad varen har kostet eksklusive moms. I 2024 må småanskaffelser maksimalt koste 33.100 kroner eksklusive moms (2023: 32.000 kr.). Hvis varen koster mere end denne grænse, betragtes den som et aktiv, der skal afskrives over en længere periode.
Hvis prisen på din nye vandpost for eksempel er under 33.100 kroner, skal du overveje, om den kan bruges alene eller i kombination med andre varer. Hvis en småanskaffelse kun kan bruges sammen med en anden vare, skal priserne for begge varer lægges sammen. Dette koncept kaldes brug i serie.
For eksempel, hvis du er fotograf og køber et kamera til 20.000 kroner og samtidig køber et objektiv til 15.000 kroner, skal begge varers priser lægges sammen, fordi objektivet kun kan bruges med kameraet. Den samlede værdi på 35.000 kroner betyder, at købet skal behandles som et aktiv og ikke som småanskaffelser.
Reglerne foreskriver også, at hvis du køber en vare (f.eks. et kamera) og derefter køber en komplementær vare (f.eks. et objektiv) inden for en kort periode, skal den samlede værdi af varerne betragtes som et aktiv, hvis kameraet endnu ikke er afskrevet. Hvis det oprindelige aktiv allerede er afskrevet, vil den nye komplementære vare blive vurderet individuelt som en småanskaffelse, forudsat at prisen er under grænsen.
Denne distinktion mellem aktiver og småanskaffelser er afgørende for korrekt bogføring. Småanskaffelser kan straksafskrives, hvilket betyder, at udgiften kan trækkes fra i det år, hvor anskaffelsen sker, hvilket giver en umiddelbar skattemæssig fordel. Aktiver, derimod, skal afskrives over flere år, hvilket fordeler omkostningen over aktivets levetid.
Hvordan bogfører man småanskaffelser?
Når du har foretaget et nyt køb, der opfylder kriterierne for at være en småanskaffelse, kan du straksafskrive denne udgift. Straksafskrivning betyder, at du kan trække hele udgiften fra med det samme ved at bogføre småanskaffelsen direkte i resultatopgørelsen. Dette er en enkel og effektiv måde at håndtere småanskaffelser på i regnskabet.
Det er afgørende at skelne klart mellem aktiver og småanskaffelser, da de behandles forskelligt i regnskabet. Aktiver skal afskrives over flere år og indgår i balancen, hvilket betyder, at deres værdi fordeles over aktivets forventede levetid. Dette kan påvirke virksomhedens langsigtede økonomiske planlægning og balancens samlede værdi. Småanskaffelser derimod bogføres straks i resultatopgørelsen, hvilket reducerer virksomhedens resultat for det pågældende år, men giver en umiddelbar skattemæssig fordel.
For at bogføre en småanskaffelse korrekt, skal du først sikre dig, at den opfylder de gældende beløbsgrænser. I 2024 er denne grænse 33.100 kroner eksklusive moms. Hvis beløbet overstiger denne grænse, skal erhvervelsen behandles som et aktiv og afskrives over tid.
Hvis du er usikker på, om en erhvervelse skal klassificeres som en småanskaffelse eller et aktiv, kan det være en fordel at rådføre sig med en revisor. En revisor kan hjælpe med at sikre, at bogføringen udføres korrekt og i overensstemmelse med gældende lovgivning. Hos Stadsrevisionen er vi klar til at assistere dig. Vores team af erfarne revisorer er specialister i at udarbejde og gennemgå regnskaber, så de præcist afspejler din virksomheds eller personlige økonomiske situation. Vi sørger for, at dine finansielle dokumenter ikke blot er korrekte, men også indsendes rettidigt til Erhvervsstyrelsen. Dette beskytter dig mod potentielle bøder og andre konsekvenser.
Ønsker du professionel hjælp til f.eks. din virksomheds bogføring eller regnskab?
Kontakt Stadsrevisionen for hjælp med certificeret og specialiseret faglighed.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Når småanskaffelser bogføres, reducerer de umiddelbart virksomhedens resultat for det år, hvor anskaffelsen sker. Dette kan være en fordel, da det kan medføre en lavere skattebetaling på kort sigt. Til gengæld vil aktiver, som afskrives over flere år, bidrage til en mere stabil økonomisk rapportering over tid ved at sprede omkostningen ud.
Hvad er straksafskrivninger?
Straksafskrivninger er en mulighed for virksomheder at få et fuldt skattefradrag for småanskaffelser. Dette betyder, at hele udgiften til småanskaffelser kan trækkes fra i skat i det samme regnskabsår, som købet er foretaget. Denne metode giver en væsentlig skattemæssig fordel, da virksomheden ikke behøver at fordele afskrivningen over flere år, men i stedet kan opnå fradraget med det samme.
Eksempel på straksafskrivning af en kontorstol
Forestil dig, at din virksomhed køber en kontorstol til 25.000 kroner inklusive moms. Når denne udgift bogføres i regnskabet, kan hele købsbeløbet straksafskrives, hvilket giver et fuldt fradrag på 25.000 kroner. Dette betyder, at udgiften til kontorstolen indgår direkte i resultatopgørelsen og reducerer virksomhedens resultat med samme beløb.
Mange moderne regnskabsprogrammer har specifikke konti til småanskaffelser eller kontorartikler under administrative omkostninger. Dette gør det nemt at kategorisere og bogføre småanskaffelser korrekt. Når kontorstolen er købt til erhvervsmæssig brug, kan virksomheden også opnå fuldt momsfradrag for udgiften, hvilket yderligere forbedrer den økonomiske fordel.
Ved at anvende straksafskrivninger på småanskaffelser kan virksomheder effektivt styre deres regnskab og skatteforpligtelser. Denne praksis sikrer, at mindre investeringer hurtigt afskrives, hvilket giver en mere præcis afbildning af virksomhedens økonomiske situation og hjælper med at optimere den kortsigtede likviditet.
Hvad er betingelserne for straksafskrivninger?
Der er tre hovedregler, som afgør om småanskaffelser kan straksafskrives:
Betingelse nr. 1: Værdien for en småanskaffelse må ikke overstige beløbsgrænsen. For 2024 er denne grænse fastsat til 33.100 kroner eksklusive moms.
Betingelse nr. 2: Den fysiske levetid for småanskaffelsen skal være under 3 år. Dette betyder, at småanskaffelser skal have en forventet levetid på mindre end tre år for at kvalificere sig til straksafskrivning.
Betingelse nr. 3: Det indkøbte aktiv skal bruges separat. Dette indebærer, at småanskaffelsen ikke er designet til at fungere sammen med andre allerede anskaffede aktiver.
Betingelse nr. 3: Hvad betyder det, at aktivet bruges separat?
For at en småanskaffelse kan anses for at blive brugt separat, skal flere kriterier være opfyldt:
- Aktivet må ikke være en del af noget, som allerede er anskaffet.
- Aktivet må ikke funktionelt høre naturligt sammen med et allerede anskaffet aktiv.
- Aktivet må ikke typisk blive anskaffet som en del af en samlet enhed.
Eksempler på separate småanskaffelser og driftsmidler
Et aktiv betragtes som separat, når det er en enkeltstående genstand, der kan bruges uafhængigt af andre aktiver. Eksempler på sådanne separate småanskaffelser kan inkludere:
Disse eksempler illustrerer, hvordan småanskaffelser kan være genstande, der ikke behøver at fungere sammen med andre aktiver for at være brugbare.
Er det altid en fordel at bruge straksafskrivning altid en fordel?
Selvom straksafskrivning af småanskaffelser ofte kan virke som den mest attraktive løsning, er det ikke altid den bedste økonomiske strategi for en virksomhed. Der er flere faktorer, der bør overvejes, før man beslutter, om en omkostning skal straksafskrives som en småanskaffelse eller bogføres som et aktiv.
Straksafskrivning indebærer, at hele omkostningen for en småanskaffelse registreres i resultatopgørelsen som en omkostning i det år, hvor anskaffelsen sker. Dette kan reducere virksomhedens skattepligtige indkomst for det pågældende år, hvilket kan være en fordel på kort sigt. Dog kan det også betyde, at virksomhedens overskud ser mindre ud, eller at underskuddet ser større ud, hvilket kan påvirke virksomhedens finansielle rapportering negativt.
Er du sikker på, at din virksomhed har de bedst mulige skatteforhold? Med Stadsrevisionen får du mere end blot en revisor – du får en dedikeret partner til at støtte din virksomheds økonomiske vækst. Vores ekspertise inden for skat gør os i stand til at udvikle skræddersyede løsninger, der nøjagtigt matcher din virksomheds unikke behov. Med os ved din side er du garanteret en optimal skattemæssig strategi.
Mangler du skræddersyet hjælp til at optimere din virksomheds skatteforhold?
Kontakt os – en af Danmarks bedst bedømte regnskabsvirksomheder – for en skatteanalyse.
På den anden side registreres et aktiv som en værdi i balancen, og afskrivningen fordeles over flere år. Dette kan give en mere stabil og præcis fremstilling af virksomhedens økonomiske situation over tid. Ved at afskrive et aktiv over dets levetid, spredes omkostningen, hvilket kan være en fordel i virksomhedens langsigtede økonomiske planlægning.
Fordele ved straksafskrivning af småanskaffelser
Øjeblikkeligt skattefradrag: Hele udgiften kan trækkes fra i det år, hvor anskaffelsen sker, hvilket kan reducere den skattepligtige indkomst.
Forenklet regnskabsføring: Straksafskrivning kan forenkle regnskabsprocessen, da omkostningen registreres fuldt ud med det samme.
Forbedret likviditet: Den umiddelbare fradrag kan forbedre virksomhedens likviditet ved at reducere den samlede skattebetaling.
Ulemper ved straksafskrivning af småanskaffelser
Negativ påvirkning af resultatet: Straksafskrivning kan reducere virksomhedens overskud eller øge underskuddet i det pågældende regnskabsår.
Manglende aktivering: Ved ikke at aktivere udgiften mister virksomheden muligheden for at sprede omkostningen over aktivets levetid, hvilket kan give en mere stabil økonomisk rapportering.
En anden faktor at tage i betragtning er virksomhedens finansielle helbred og fremtidige investeringer. Hvis virksomheden forventer betydelige udgifter i fremtiden, kan det være mere fordelagtigt at sprede afskrivningen over flere år for at opnå en mere jævn økonomisk belastning.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om småanskaffelser
Hvad er grænsen for småanskaffelser 2024?
I 2024 er beløbsgrænsen for småanskaffelser fastsat til 33.100 kroner eksklusive moms. Dette betyder, at enhver erhvervelse under denne grænse kan klassificeres som en småanskaffelse og straksafskrives.
Hvad er beløbsgrænsen for småanskaffelser?
Beløbsgrænsen for småanskaffelser varierer fra år til år. For 2024 er denne grænse 33.100 kroner eksklusive moms. Det er vigtigt at holde sig opdateret med de årlige ændringer i beløbsgrænsen for småanskaffelser for korrekt regnskabsføring.
Hvornår er noget en småanskaffelse?
En erhvervelse betragtes som en småanskaffelse, når dens værdi ikke overstiger den fastsatte beløbsgrænse, som i 2024 er 33.100 kroner eksklusive moms. Desuden skal småanskaffelser have en fysisk levetid på under 3 år og bruges separat fra andre driftsmidler.
Hvad er mindre anskaffelser?
Mindre anskaffelser er en anden betegnelse for småanskaffelser. Det refererer til køb af genstande, der opfylder kriterierne for småanskaffelser, hvilket betyder, at de er under beløbsgrænsen på 33.100 kroner eksklusive moms og har en kortere levetid samt bruges separat.
Hvordan bogfører man småanskaffelser?
Småanskaffelser bogføres direkte i resultatopgørelsen som en omkostning. Dette betyder, at hele udgiften kan straksafskrives i det år, hvor anskaffelsen sker, hvilket kan reducere virksomhedens skattepligtige indkomst og forbedre likviditeten. Det er dog vigtigt at sikre, at småanskaffelser opfylder alle kriterierne for straksafskrivning, inden de bogføres.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
