4.6/5 af 130+ tilfredsstillede kunder
Enkeltmandsvirksomhed til ApS - Trin for trin
At omdanne en enkeltmandsvirksomhed til et ApS er en strategisk beslutning, der kan give din virksomhed nye muligheder og en mere professionel struktur. Processen kræver nøje planlægning og overblik, da der findes flere måder at foretage omdannelsen på – hver med sine fordele og ulemper, især når det gælder skattemæssige forhold.
I denne guide får du en gennemgang af de mest anvendte metoder, hvad de indebærer, og hvad du skal overveje for at vælge den rigtige løsning.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvordan omdanner du din enkeltmandsvirksomhed til ApS?
Der er primært to metoder til at omdanne en enkeltmandsvirksomhed til et ApS:
- Skattepligtig virksomhedsomdannelse – Her beskattes virksomhedens overskud på omdannelsestidspunktet.
- Skattefri virksomhedsomdannelse – Her udskydes beskatningen, indtil aktiverne sælges eller ApS’et lukkes.
Alternativt kan du vælge at lukke din enkeltmandsvirksomhed og oprette et nyt ApS. Denne metode kræver ikke en direkte omdannelse, men indebærer, at du starter fra bunden med et nyt CVR-nummer og en ny virksomhedsidentitet.
Skattepligtig omdannelse – Beskatning samme år som overgangen
Ved en skattepligtig omdannelse overføres alle aktiver og passiver fra din enkeltmandsvirksomhed til det nyoprettede ApS. Denne proces kaldes skattepligtig afståelse til handelsværdier og kræver en præcis værdiansættelse af virksomhedens elementer, såsom:
- Anskaffelses- og afståelsessum
- Inventar og afskrivningsberettigede maskiner
- Goodwill og andre immaterielle aktiver
Værdiansættelsen skal afspejle handelsværdier, der svarer til vilkår, som uafhængige parter ville aftale. For at sikre korrektheden anbefales det at samarbejde med en erfaren revisor eller økonomisk rådgiver.
Beskatning i indkomståret
Ved en skattepligtig omdannelse indregnes eventuelle fortjenester eller tab i indkomstopgørelsen for det år, hvor omdannelsen finder sted.
Fordele ved skattepligtig omdannelse
- Passer godt til virksomheder med begrænset vækst eller lave latente skattebyrder.
- Mulighed for at afregne skat nu og starte ApS’et uden fremtidige skattemæssige bindinger.
Ulemper ved skattepligtig omdannelse
- Kan være en udfordring, hvis virksomheden har store latente skatter.
- Manglende likviditet kan gøre det svært at betale skatten for det pågældende år.
Skattefri omdannelse – Beskatning udskydes
En skattefri virksomhedsomdannelse gør det muligt at udskyde beskatningen, indtil aktiverne sælges eller ApS’et lukkes. Her overføres virksomheden som et “indskud” til det nye selskab i stedet for en direkte afståelse.
Hvad kræves for en skattefri omdannelse?
For at kvalificere til en skattefri omdannelse skal følgende krav opfyldes:
- Tidspunkt for omdannelse: Skal være afsluttet senest seks måneder efter indkomstårets afslutning.
- Regnskabsår: Det nye regnskabsår skal starte dagen efter det foregående års afslutning og have en varighed på præcis 12 måneder.
- Aktiver og passiver: Alle virksomhedens aktiver og passiver, herunder blandet benyttede aktiver, skal inkluderes.
- Skattemæssig anskaffelsessum: Må ikke være negativ uden tilførsel af yderligere kapital.
- ApS’et: Skal være nystiftet eller et eksisterende skuffeselskab uden tidligere aktivitet.
- Vederlaget: Må kun bestå af aktier i det nye selskab.
Fordele ved skattefri omdannelse
- Udskyder skattebetalingen og giver større økonomisk fleksibilitet.
Udfordringer ved skattefri omdannelse
- Mange krav og betingelser skal opfyldes.
- Kræver ofte professionel rådgivning for korrekt gennemførelse.
Det er en god idé at få professionel rådgivning i forbindelse med processen med skattefri omdannelse. Hos Stadsrevisionen står vores eksperter med over 8 års erfaring klar til at guide dig sikkert gennem hele forløbet!
Få professionel rådgivning til din skattefri eller skattepligtige omdannelse!
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Bedste tidspunkt for omdannelse fra enkeltmandsvirksomhed til ApS
Det optimale tidspunkt for at omdanne din enkeltmandsvirksomhed til et ApS afhænger af virksomhedens økonomiske og strategiske situation. Der er dog visse generelle scenarier, hvor omdannelsen ofte er fordelagtig:
Når du nærmer dig topskattegrænsen
I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som personlig indkomst, hvilket kan resultere i høj skat, især hvis du nærmer dig topskattegrænsen. Med et ApS kan du:
- Opspare overskud i selskabet og udskyde beskatningen.
- Investere midler direkte i virksomheden uden personlig beskatning.
Dette giver større økonomisk fleksibilitet og kan reducere dine samlede skatteomkostninger.
Når virksomheden er i vækst
Hvis din virksomhed vokser, kan et ApS være en mere passende struktur til at understøtte udviklingen, fx ved:
- Tiltrækning af partnere: ApS’et giver mulighed for at udstede anparter til partnere, der kan bidrage med kapital eller kompetencer.
- Øget professionalisering: En selskabsstruktur kan styrke din virksomheds troværdighed over for kunder og samarbejdspartnere.
Når du vil etablere en holdingstruktur
Et ApS giver mulighed for at oprette en holdingstruktur, som kan være en skattemæssigt og økonomisk fordelagtig løsning. Fordelene inkluderer:
- Risikoafdækning: Driftsselskabet kan adskilles fra ejerskab og investeringer.
- Skatteoptimering: Overskud fra driftsselskabet kan overføres skattefrit til holdingselskabet.
- Fleksibilitet ved salg: En holdingstruktur gør det lettere at sælge virksomheden eller dele af den uden store skattemæssige konsekvenser.
Fordele og ulemper ved enkeltmandsvirksomhed og ApS
Når du overvejer at omdanne din enkeltmandsvirksomhed til et ApS, er det vigtigt at forstå forskellene mellem de to virksomhedsformer. Begge har deres styrker og svagheder afhængigt af din virksomheds situation og fremtidsplaner.
Omkostninger ved omdannelse fra enkeltmandsvirksomhed til ApS
Omkostningerne ved at omdanne en enkeltmandsvirksomhed til et ApS varierer afhængigt af den metode, du vælger. Det er vigtigt at overveje både de umiddelbare udgifter og de langsigtede konsekvenser.
Omkostninger ved forskellige omdannelsesmetoder
(A) Luk enkeltmandsvirksomheden og opret et nyt ApS:
- Startkapital: 40.000 kr.
- Andre omkostninger: Gebyrer til registrering og administration.
(B) Skattepligtig virksomhedsomdannelse:
- Startkapital: 40.000 kr.
- Revisoromkostninger: 10.000–20.000 kr.
- Eventuelle skatteomkostninger: Afhænger af virksomhedens skattemæssige situation.
(C) Skattefri virksomhedsomdannelse:
- Startkapital: 40.000 kr.
- Revisoromkostninger: 10.000–20.000 kr.
- Mulighed for apportindskud: Du kan anvende virksomhedens aktiver som startkapital, hvilket eliminerer behovet for kontant indskud.
Det kan være udfordrende at skabe et klart overblik over omkostningerne ved en omdannelse på egen hånd. Hos os får du kompetent rådgivning, hvor vi håndterer hele processen for dig. Du får tilknyttet en rådgiver med speciale i virksomhedsomdannelser.
Ønsker du professionel hjælp til din omdannelse?
Vi har hjulpet over 1.200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere – lad os også hjælpe dig sikkert gennem processen.
Løbende omkostninger ved at drive et ApS
Udover omdannelsesomkostningerne skal du være opmærksom på de løbende udgifter ved at drive et ApS:
- Årsrapport: Skal udarbejdes og eventuelt revideres.
- Administrativt arbejde: ApS’er er underlagt strengere krav til bogføring og indberetning.
- Skatteforpligtelser: Særligt ved skattepligtige omdannelser kan der være betydelige skattebetalinger i overgangsfasen.
Overvejelser i forbindelse med omdannelsesprocessen
Før du omdanner din enkeltmandsvirksomhed til et ApS, er det vigtigt at tage højde for en række juridiske og praktiske forhold, som kan påvirke processen og din virksomheds fremtidige drift.
Kunder og leverandører
- Kontinuitet i samarbejde: Informér dine kunder og leverandører om omdannelsen, så de kan bekræfte, om de ønsker at fortsætte samarbejdet med det nye ApS.
- Overdragelse af licenser og aftaler: Sørg for at overføre relevante licenser, rettigheder og aftaler til ApS’et.
Medarbejdere
- Nye ansættelseskontrakter: Selvom medarbejdere som udgangspunkt fortsætter deres ansættelse, kræver den ændrede selskabsstruktur, at der udarbejdes nye kontrakter.
Kreditorer og udlejere
- Kreditorers godkendelse: Kreditorer skal give deres samtykke til, at ApS’et overtager gældsforpligtelserne. Dette skyldes, at gæld juridisk ikke kan overføres til en ny enhed uden deres accept.
- Udlejere: Hvis du lejer lokaler, skal udlejeren acceptere, at det nye ApS står som lejer.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Enkeltmandsvirksomhed til ApS
Kan man ændre en enkeltmandsvirksomhed til ApS?
Ja, det er muligt at ændre en enkeltmandsvirksomhed til et ApS. Dette indebærer en juridisk ændring, hvor virksomheden overgår til en ny selskabsform med et nyt CVR-nummer. Der er to metoder til omdannelsen: skattepligtig virksomhedsomdannelse og skattefri virksomhedsomdannelse.
Hvad koster det at lave enkeltmandsvirksomhed om til ApS?
Omkostningerne afhænger af metoden:
- Luk enkeltmandsvirksomheden og opret et ApS: Minimum 40.000 kr. i startkapital.
- Skattepligtig virksomhedsomdannelse: Kræver 40.000 kr. i startkapital samt revisorudgifter på ca. 10-20.000 kr.
- Skattefri virksomhedsomdannelse: Kræver også 40.000 kr. i startkapital og revisorudgifter på ca. 10-20.000 kr., men startkapitalen kan dækkes med virksomhedens aktiver.
Kan en enkeltmandsvirksomhed være et ApS?
Nej, en enkeltmandsvirksomhed og et ApS er to forskellige virksomhedsformer. En enkeltmandsvirksomhed beskattes direkte via ejeren, mens et ApS er et selvstændigt skattesubjekt. Dog kan du benytte virksomhedsordningen (VSO), som i nogle tilfælde skattemæssigt kan stille en enkeltmandsvirksomhed som et ApS.
Kan man være 2 ejere i en enkeltmandsvirksomhed?
Nej, en enkeltmandsvirksomhed kan kun have én ejer, som hæfter personligt for virksomhedens økonomi. Hvis der er behov for flere ejere, bør man overveje at stifte et ApS, hvor der kan være flere ejere med andele i selskabet.
4.6/5 af 130+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
