4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Virksomhedsskatteordningen
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er virksomhedsskatteordningen?
Virksomhedsskatteordningen (VSO), ofte refereret til som virksomhedsordningen, er en valgfri skatteordning for ejere af personligt drevne virksomheder. Denne ordning tillader dig at betale en reduceret sats på 22% i selskabsskat på dit akkumulerede overskud frem for den højere personlige indkomstskat. Virksomhedsskatteordningen har til formål at forenkle skatteprocessen for små og mellemstore virksomheder, ved at tilbyde en mere fordelagtig beskatningsmodel.
Denne ordning sikrer, at din virksomhed håndterer skattepligtige indkomster på en måde, der ligner de regnskabsregler, der gælder for selskaber. Et nøgleelement her er, at selvom virksomheden nyder godt af selskabslignende beskatningsregler, bevares den personlige hæftelse, som er karakteristisk for enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber.
Hvordan beskatning i virksomhedsskatteordningen fungerer
Hovedfordelen ved virksomhedsskatteordningen er muligheden for at opspare overskud i din personligt ejede virksomhed uden umiddelbar belastning af personlig indkomstskat. I stedet pålægges en fast selskabsskat på 22% af det opsparede overskud, baseret på de skattesatser, der var gældende i 2021. Denne ordning kan resultere i betydelige skattebesparelser, da den tillader en lavere skattesats på geninvesteret overskud sammenlignet med den personlige indkomstskattesats.
Eksempel på virksomhedsskatteordningen
Lad os tage et eksempel for at illustrere virksomhedsskatteordningen i praksis: Forestil dig, at du driver en enkeltmandsvirksomhed, der i 2020 genererede et overskud på 500.000 kr. Af dette beløb trækker du 250.000 kr. ud som personlig indkomst, hvorpå der skal betales personskat. De resterende 250.000 kr. opspares på firmaets konto. Under virksomhedsskatteordningen skal du betale 22% i selskabsskat af dette opsparede beløb, mens den udbetalte løn på 250.000 kr. underlægges personlig skat.
Denne ordning kan føre til betydelige skattebesparelser, men kræver også øget administrativt arbejde, herunder udarbejdelse af regnskab i overensstemmelse med bogføringslovens krav. Det anbefales at involvere en revisor for at sikre nøjagtighed i regnskabet og overholdelse af de relevante skatteregler.
Desuden er det vigtigt at bemærke, at et ønske om at forlade virksomhedsskatteordningen kan medføre betydelige skattekonsekvenser. Ved udtræden bliver det akkumulerede overskud genstand for personlig beskatning, da det overgår til at blive en del af din personlige formue.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Fordele ved virksomhedsskatteordningen
Før du træffer en beslutning om at skifte din skatteordning, er det afgørende at afveje fordelene ved virksomhedsskatteordningen mod potentielle ulemper. Nogle af de primære fordele inkluderer:
- En favorabel skattesats på kun 22% på opsparet overskud i virksomheden, hvilket kan resultere i betydelige skattebesparelser.
- Rentefordele, som opnås gennem muligheden for større fradrag i virksomhedens regnskab.
- Muligheden for at inkludere firmabil som en del af virksomhedsdriften.
- Fleksibiliteten til at træde ud af ordningen, hvis dine omstændigheder ændres.
Ulemper ved virksomhedsskatteordningen
Selvom der er økonomiske fordele ved virksomhedsskatteordningen, er der også visse ulemper, der kræver overvejelse:
- Kravet om mere administrativt arbejde i forhold til andre skatteordninger.
- Behovet for professionel rådgivning, typisk i form af en revisor eller advokat, for at sikre korrekt håndtering af skatteforhold.
- Risikoen for, at man ved udtrædelse af ordningen skal betale personskat af det opsparede overskud.
Krav ved virksomhedsskatteordningen
Når du anvender virksomhedsskatteordningen, er det vigtigt at skelne mellem de midler, der geninvesteres i virksomheden, og de midler, der anvendes til privatforbrug. Kun midler, der geninvesteres i virksomheden, kan drage fordel af de lavere skattesatser under ordningen.
Dette kræver præcis bogføring og ofte revision, for at sikre at alle transaktioner er korrekt klassificeret og opfylder lovgivningsmæssige krav. Det anbefales derfor stærkt at samarbejde med en revisor eller advokat for at sikre, at din virksomheds overskud håndteres korrekt under virksomhedsskatteordningen.
Hvem kan benytte virksomhedskatteordningen?
Virksomhedsskatteordningen er en attraktiv mulighed for personligt ejede virksomheder, der genererer væsentligt overskud, især hvis dette overskud resulterer i, at ejeren betaler topskat af sin personlige indkomst. Dette gør ordningen særligt relevant for små og mellemstore virksomhedsejere.
Derudover er der alternativer såsom personskattereglerne og kapitalafkastordningen. Hvis du er i tvivl om, hvilken skatteordning der er mest fordelagtig for din virksomhed, er det klogt at søge professionel rådgivning fra en revisor.
Anvendelsesmuligheder for virksomhedsskatteordningen
Virksomhedsordningen er tilgængelig for enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber, som opfylder specifikke betingelser. En fundamental forudsætning for at anvende virksomhedsskatteordningen er en klar adskillelse mellem privat- og virksomhedsøkonomi på et bogføringsmæssigt niveau. Dette krav betyder, at virksomhedens egenkapital skal registreres på dedikerede konti, og at der er specifikke krav til de oplysninger, der skal indberettes i virksomhedens regnskab.
For at overgå til virksomhedsordningen, skal dette angives i din selvangivelse. Skulle du senere beslutte, at virksomhedsskatteordningen ikke er den rette for dig, kan du omgøre denne beslutning indtil den 30. juni i det kalenderår, der følger efter det afsluttede indkomstårs udløb. Hvis virksomhedsskatteordningen ikke tidligere er anvendt i praksis, er der ingen betingelser forbundet med at fortryde beslutningen.
Skatteberegning i virksomhedsskatteordningen
Når virksomhedsordningen anvendes, beregnes virksomhedens indkomst stort set efter de samme regler, som findes i den generelle skattelovgivning. Dog adskiller selve skatteberegningen sig på flere områder. En markant forskel er, at renteudgifterne i virksomheden typisk er lavere end ved personlig indkomstbeskatning. Hvis der ikke er behov for at udbetale hele virksomhedens overskud til personligt forbrug, kan resten akkumuleres i virksomheden og beskattes tilsvarende selskabsskat.
Ved senere udbetaling af dette opsparede overskud, vil den allerede betalte aconto skat resultere i en likviditetsbesparelse, som kan være en fordel for virksomhedens drift.
Beslutning om valg af beskatningsform
Valget mellem virksomhedsskatteordningen, kapitalafkastordningen eller beskatning efter personskattelovens bestemmelser afhænger af en konkret skatteberegning. En nyttig tommelfingerregel er, at hvis din samlede indkomst medfører topskattebetaling, og dine renteudgifter overstiger det beregnede kapitalafkast i henhold til kapitalafkastordningen, kan virksomhedsskatteordningen ofte være den mest fordelagtige løsning.
Pensionsforhold kan ligeledes spille en rolle i valget af virksomhedsform. I tilfælde af personligt ejede virksomheder er det muligt at foretage pensionsindbetalinger til livsvarige livrenteordninger under den såkaldte 30 %-ordning. Dette giver mulighed for at indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud før renter til en pension, uden at indbetalingen bliver begrænset af fradragsbegrænsninger.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om virksomhedsskatteordningen
Hvad er virksomhedsskatteordningen?
Virksomhedsskatteordningen (VSO), også kendt som virksomhedsordningen, er en frivillig skatteordning for ejere af personligt drevne virksomheder. Denne ordning tillader virksomhedsejere at betale en reduceret selskabsskat på 22% af deres opsparede overskud, i stedet for den højere personlige indkomstskat.
Hvem kan anvende virksomhedsskatteordningen?
Virksomhedsskatteordningen er hovedsageligt rettet mod enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber, der opfylder specifikke krav. En væsentlig betingelse er en klar adskillelse mellem virksomhedens og ejerens personlige økonomi, både i bogføring og regnskab.
Hvad er fordelene ved virksomhedsskatteordningen?
De primære fordele ved virksomhedsskatteordningen omfatter lavere beskatning på opsparet overskud (22%), rentefordele gennem større fradrag, mulighed for firmabil, samt fleksibiliteten til at træde ud af ordningen, hvis dine omstændigheder ændrer sig.
Hvordan beregnes skatten i virksomhedsskatteordningen?
Skatten under virksomhedsskatteordningen beregnes stort set efter samme regler som i den almindelige skattelovgivning, men med nogle forskelle. For eksempel er renteudgifter ofte lavere sammenlignet med personlig indkomstbeskatning, og overskud, der ikke udbetales til personligt forbrug, kan opspares i virksomheden med beskatning svarende til selskabsskat.
Hvad skal man overveje, når man vælger virksomhedsskatteordningen?
Når du beslutter, om virksomhedsskatteordningen er den rette for din virksomhed, bør du overveje, om dine samlede indkomstforhold resulterer i betaling af topskat, samt sammenligne dine renteudgifter med det kapitalafkast, der kan beregnes efter kapitalafkastordningen. Pensionsforhold og behovet for professionel rådgivning, som revisor eller advokat, er også vigtige faktorer at tage i betragtning.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
