4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Top-topskat
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er top-topskat?
Med indførelsen af top-topskatten, en 20% skattesats på årlige indtægter over 2,5 millioner kroner efter arbejdsmarkedsbidrag, står visse danskere overfor en øget skattebyrde. Denne skat, som også er kendt som “millionærskatten”, ligger 5% over den traditionelle topskat, som fortsat er gældende. Med denne nye skattestruktur opdeles den eksisterende topskattegrænse i to, hvilket introducerer tre skatteniveauer: en grundlæggende mellemskat og den nye, mere belastende top-topskat på toppen.
For dem, der befinder sig over grænsen for enten topskat eller top-topskat, åbner der sig muligheder for at minimere skattebyrden ved at udskyde indkomst til et andet regnskabsår. Dette kan eksempelvis gøres gennem virksomhedsskatteordningen for ejere af enkeltmandsvirksomheder. En vigtig detalje er, at aktieindkomst ikke medregnes i denne indkomstberegning, hvilket betyder, at udbytteindkomster ikke påvirker ens placering i forhold til top-topskat. Derfor kan en omstrukturering af løn som udbytte tilbyde en vej uden om denne højere skat. Endvidere kan sambeskatning med ægtefælle også spille en rolle i den samlede skatteberegning, hvilket potentielt kan påvirke, hvorvidt man rammes af top-topskatten.
Opdeling af skattesatser: Mellemskat, Topskat og Top-topskat
Som tidligere nævnt ændres strukturen af den traditionelle topskat, hvilket resulterer i en opdeling i tre distinkte skattesatser. For indkomster mellem 618.400 kroner og 750.000 kroner pålægges mellemskatten, som er fastsat til 7,5%. For dem, der tjener mellem 750.000 kroner og 2,5 millioner kroner, gælder topskattesatsen på 15%. Indkomster over dette beløb falder ind under den nye top-topskat på 20%.
Det er vigtigt at bemærke, at det skrå skatteloft fortsat vil være i effekt, sikrende at ingen betaler mere end 52,07% i samlet skat af deres personlige indkomst. Skulle din samlede skattebyrde overstige denne grænse, vil der forekomme en justering af top-topskatten, ligesom det i øjeblikket gælder for topskatten.
Desuden gælder der et personfradrag for alle, hvorfra der ikke skal betales skat, og dette fradrag vil blive øget som en del af skattereformen. Det maksimale personfradrag hæves til 56.200 kroner, med en gradvis forøgelse af fradragsprocenten fra 10,65% til 12,75% i 2026. I første omgang øges fradraget til 12,30% i 2025, før det når sit endelige niveau det følgende år. Dette personfradrag kan variere en smule fra person til person, da trækprocenten inkluderer lokale skatter såsom kommuneskat, bundskat, og for nogle, kirkeskat.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Beregning af top-topskat forklaret
Beregningen af top-topskatten tager udgangspunkt i den indkomst, du tjener over 2,5 millioner kroner, efter arbejdsmarkedsbidraget (AM-bidrag) er trukket fra. Der er ingen fastsat øvre grænse for, hvor meget top-topskat du kan komme til at betale, dog sikrer det skrå skatteloft, at din samlede skatteprocent ikke overstiger 52,07% af din personlige indkomst.
For at finde ud af, hvad du skal betale i top-topskat, trækker du først 2,5 millioner kroner fra din indkomst efter AM-bidrag. Derefter multiplicerer du det resterende beløb med skattesatsen på 20% for at finde ud af, hvor meget der skal betales i top-topskat.
Lad os tage et eksempel:
Antag at Lone har en indkomst på 3.451.183 kroner efter AM-bidrag. For at beregne hendes top-topskat, skal vi først finde det beløb, der overstiger 2,5 millioner kroner:
3.451.183 – 2.500.000 = 951.183 kr.
Nu beregner vi, hvor meget Lone skal betale i top-topskat af dette overskydende beløb:
951.183 x 20% = 190.236,60 kr.
Så Lone vil skulle betale 190.236,60 kroner i top-topskat af sin indkomst. Det er vigtigt at bemærke, at hvis Lones samlede skattebyrde overstiger det skrå skatteloft, vil hendes skatteprocent blive justeret ned, så den samlede beskatning ikke overstiger 52,07%.
Skattefri virksomhedsomdannelse
Indførelsen af top-topskatten har særlige konsekvenser for selvstændige erhvervsdrivende, der benytter sig af virksomhedsordningen og har akkumuleret overskud fra tidligere indkomstår. Denne nye skattesats betyder, at marginalskatten på deres opsparede overskud vil stige med 4,6% (som udgør 92% af de ekstra 5% top-topskat, justeret efter arbejdsmarkedsbidraget). For en selvstændig med et opsparet overskud på for eksempel 5 millioner kroner, kan det betyde en ekstra skattebyrde på op til 230.000 kroner ved virksomhedslukning eller pensionering.
For at undgå denne ekstra skattebyrde, kan selvstændige vælge at beskatte en del af det opsparede overskud løbende, således at deres personlige indkomst ikke overstiger 2,5 millioner kroner før arbejdsmarkedsbidrag i de enkelte år op til virksomhedens lukning.
En effektiv strategi for at navigere i dette skattelandskab kunne være at gennemføre en skattefri virksomhedsomdannelse, hvor en enkeltmandsvirksomhed omdannes til et aktieselskab (ApS eller A/S). Ved en sådan omdannelse bliver skatten på det opsparede overskud overført til aktierne i det nye selskab ved at reducere deres anskaffelsessum svarende til den betalte virksomhedsskat af overskuddet. Da top-topskatten ikke påvirker aktieindkomstskatten, præsenterer dette et incitament for nogle selvstændige erhvervsdrivende til at foretage en omdannelse til et selskab, før de afslutter deres virksomhedsaktiviteter. Det er vigtigt at bemærke, at der er betydelige betingelser og formkrav forbundet med en skattefri virksomhedsomdannelse, og det anbefales kraftigt at søge professionel rådgivning i denne proces.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
Hyppigt Stillede Spørgsmål
Hvad indebærer en regnskabsanalyse?
En regnskabsanalyse er en gennemgang og udregning af virksomhedens samtlige nøgletal i dens regnskab. Denne analyse fremviser et helhedsbillede af virksomhedens nuværende økonomiske ståsted og er ofte udgangspunkt for en senere værdiansættelse.
Hvordan udføres en regnskabsanalyse?
For at foretage en regnskabsanalyse skal du undersøge en virksomheds regnskab og udregne essentielle nøgletal baseret på diverse regnskabsposter. Eksempler inkluderer beregning af virksomhedens indtjeningsevne, som kan omfatte overskudsgraden, afkastningsgraden, og forrentning af egenkapitalen.
Hvorfor udfører man en regnskabsanalyse?
Formålet med en regnskabsanalyse er at skaffe en dybdegående forståelse af virksomhedens økonomiske helbred baseret på centrale nøgletal. Internt kan den hjælpe med at spotte områder, der trænger til forbedring, mens den eksternt kan være nyttig for potentielle investorer eller købere. Med en sådan analyse kan man afdække, hvad der driver virksomhedens fortjeneste og cashflow – eller finde ud af, hvor disse drivere potentielt kunne komme fra.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
