En indtægt er de penge eller den værdi, din virksomhed tjener. Det kan være salg af varer og ydelser, renter af en opsparing eller salget af en brugt varebil. Indtægter er det modsatte af udgifter, og forskellen mellem dem er virksomhedens resultat.
Som ejerleder er det ikke nok at vide, hvor mange penge der er kommet ind på kontoen. Du skal også vide, hvornår en indtægt hører til i regnskabet, hvad der er moms, og hvad der skal betales skat af. Her får du overblik.
Hvad er en indtægt?
En indtægt er en værdi, der tilgår virksomheden, når den sælger noget eller tjener penge på anden måde. Indtægten opstår, når du har ret til betalingen. Det er typisk, når varen er leveret, eller opgaven er udført, og ikke først når kunden betaler.
For en privatperson bruges ordet ofte om løn, pension, SU og andre penge, man modtager. Summen af dem over et år kaldes din indkomst. I en virksomhed bruger man ordet indtægter om alt det, der øger årets resultat.
Typer af indtægter i en virksomhed
Indtægter i en virksomhed deles typisk i to grupper:
- Driftsindtægter: indtægter fra virksomhedens kerneforretning, fx salg af varer, timer eller abonnementer. Samlet kaldes de omsætningen.
- Andre indtægter: indtægter, der ikke kommer fra den daglige drift. Det kan være renter, udbytte af aktier, lejeindtægter eller fortjeneste ved salg af et aktiv. Hos en personligt ejet virksomhed indgår renter og lignende typisk i kapitalindkomsten.
Forskellen er vigtig, fordi den viser, om virksomheden tjener penge på det, den faktisk lever af. En virksomhed kan sagtens vise overskud på grund af et enkelt salg af et aktiv, selvom den daglige drift giver underskud.
Indtægt, omsætning og nettoomsætning
Ordene bruges ofte i flæng, men de dækker ikke helt det samme:
- Indtægter er alle de værdier, virksomheden tjener i perioden.
- Omsætning er indtægterne fra salg af varer og ydelser.
- Nettoomsætning er omsætningen fratrukket moms, afgifter og rabatter. Det er tallet øverst i resultatopgørelsen.
Er din virksomhed momsregistreret, er momsen ikke din indtægt. Du opkræver den på statens vegne og betaler den videre til Skattestyrelsen. Sælger du for 12.500 kr. inkl. moms, er din indtægt derfor 10.000 kr. Læs mere om moms.
Hvornår skal en indtægt bogføres?
En indtægt skal med i regnskabet for det år, hvor den er tjent. I skattereglerne kaldes det retserhvervelsesprincippet: Indtægten medregnes, når virksomheden har fået endelig ret til den. Det er som regel, når varen er leveret, eller ydelsen er udført.
Tidspunktet for betalingen afgør altså ikke, hvilket år indtægten hører til. Leverer du en opgave den 20. december og sender en faktura med betaling i januar, er indtægten tjent i december. Den hører derfor til i det gamle regnskabsår.
Ved store opgaver, der løber over flere måneder eller år, fx byggeprojekter, kan indtægten fordeles i takt med, at arbejdet bliver udført. Det kaldes produktionskriteriet. Ved mindre opgaver bruger de fleste faktureringskriteriet, hvor indtægten bogføres, når opgaven er afsluttet og faktureret. Læs mere om bogføring.
Indtægt eller indbetaling – hvad er forskellen?
En indtægt er værdien af det, du har solgt. En indbetaling er, når pengene faktisk lander på kontoen. De to ting sker sjældent samme dag.
Sender du en faktura med 30 dages betalingsfrist, har du en indtægt i dag, men indbetalingen kommer først om en måned. Indtil da har du et tilgodehavende hos kunden, som i regnskabet står som debitor.
Forskellen har stor betydning for din likviditet. En virksomhed kan have gode indtægter på papiret og stadig mangle penge til løn og husleje, hvis kunderne betaler sent. Et likviditetsbudget viser, hvornår pengene faktisk kommer ind.
Skal der betales skat af alle indtægter?
Som udgangspunkt ja. Efter statsskattelovens § 4 skal alle indtægter med i indkomstopgørelsen, uanset om de kommer én gang eller igen og igen. Det gælder også indtægter fra hobbyvirksomhed og honorarer.
Virksomheden betaler dog ikke skat af indtægterne, men af overskuddet. Du trækker dine fradragsberettigede omkostninger fra indtægterne, og det, der er tilbage, er den skattepligtige indkomst. I et selskab betales der selskabsskat på 22 % af overskuddet. I en personligt ejet virksomhed beskattes overskuddet som udgangspunkt som din personlige indkomst.
Sådan hjælper Stadsrevisionen
Hos Stadsrevisionen Danmark får du en personlig revisor, der holder styr på dine indtægter sammen med dig. Vi sørger for, at indtægterne bliver bogført i det rigtige år, at momsen bliver opgjort korrekt, og at du har overblik over, hvornår pengene kommer ind. Har du opgaver, der løber hen over årsskiftet, hjælper vi med at fordele indtægten korrekt mellem regnskabsårene.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er indtægter?
Indtægter er de penge eller værdier, en virksomhed eller en person tjener. For en virksomhed er det typisk salg af varer og ydelser, men også renter, udbytte og fortjeneste ved salg af aktiver.
Hvad er et andet ord for indtægter?
Indkomst, indtjening og omsætning bruges ofte om det samme. I regnskabet er der dog forskel: Omsætning er kun indtægter fra salg, mens indtægter dækker alt, hvad virksomheden tjener.
Hvad er forskellen på indkomst og indtægt?
En indtægt er det enkelte beløb, du tjener. Indkomst er summen af dine indtægter over en periode, typisk et år, og det er indkomsten, du betaler skat af. Privatpersoner taler oftest om indkomst, mens virksomheder taler om indtægter.
Hvad er forskellen på indbetalinger og indtægter?
En indtægt opstår, når du har solgt noget og har ret til betaling. En indbetaling er, når pengene faktisk kommer ind på kontoen. Sælger du på kredit, kommer indbetalingen efter indtægten.
Kilder
- Skattestyrelsen: Den juridiske vejledning, afsnit C.C.2.1.2.1 Indtægter, SL § 4
- Retsinformation: Årsregnskabsloven, bilag 1 (definition af nettoomsætning)
