4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Aktiebeskatning er vigtigt, når du opnår fortjeneste fra handel med aktier, både danske og internationale. Det er nemlig er nødvendigt at dele en del af disse indtægter med SKAT. Omvendt, hvis dine investeringer resulterer i et tab, er det muligt at fratrække dette tab fra eventuelle andre aktiegevinster, du måtte have. Den skat, du skal betale, er direkte relateret til størrelsen af din fortjeneste.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er aktiebeskatning?
Aktiebeskatning er en skat, der pålægges, når du opnår en gevinst ved salg af aktier eller modtager udbytte fra disse aktier. Denne skat, kendt som aktiebeskatning, er obligatorisk og adskiller sig væsentligt fra den generelle indkomstskat ved at benytte en anden trækprocent.
Når du sælger aktier med gevinst, eller når du modtager udbytte, beregnes aktiebeskatningen ud fra din aktieindkomst. Aktieindkomsten defineres som forskellen mellem salgsprisen og købsprisen for aktierne samt det totale modtagne aktieudbytte. Dette betyder, at aktieindkomsten specifikt refererer til den fortjeneste, du opnår, og ikke det samlede beløb, du modtager ved salg af aktierne. Ved udbytte anses hele det udbetalte beløb dog som aktieindkomst.
Eksempel på aktiebeskatning
Hvis Karl købte aktier i Plante & Byg A/S i 2020 til en samlet værdi af 30.000 kr. og efter tre år sælger dem for 50.000 kr., vil Karls aktieindkomst være 20.000 kr. Dette er forskellen mellem købsprisen og salgsprisen og er derfor det skattepligtige beløb.
Beregning af aktieskat
Beregningen af aktieskat afhænger af størrelsen på din aktieindkomst. En grundregel er, at jo højere din aktieindkomst er, desto mere skat skal du betale. Aktieskatten adskiller sig fra almindelig indkomstskat, selvom begge skatter påvirker din samlede økonomi. For aktieindkomster er der fastsat to forskellige skattesatser: 27% og 42%. Du kan se udviklingen i satserne i tabellen nedenfor.
Skattesatser og skattebeløb for aktieindkomst
Årstal | Laveste sats | Højeste sats | Beløb |
2010 | 28% | 42% | 48.300 kr. |
2011 | 28% | 42% | 48.300 kr. |
2012 | 27% | 42% | 48.300 kr. |
2013 | 27% | 42% | 48.300 kr. |
2014 | 27% | 42% | 49.200 kr. |
2015 | 27% | 42% | 49.900 kr. |
2016 | 27% | 42% | 50.600 kr. |
2017 | 27% | 42% | 51.700 kr. |
2018 | 27% | 42% | 52.900 kr. |
2019 | 27% | 42% | 54.000 kr. |
2020 | 27% | 42% | 55.300 kr. |
2021 | 27% | 42% | 56.500 kr. |
2022 | 27% | 42% | 57.200 kr. |
2023 | 27% | 42% | 58.900 kr. |
2024 | 27% | 42% | 61.000 kr |
For indkomståret 2024 er reglerne således, at hvis din aktieindkomst er op til 61.000 kr., vil denne indkomst blive beskattet med en sats på 27%. Hvis din aktieindkomst overstiger denne grænse, vil det overskydende beløb blive beskattet med 42%. Dette betyder, at de første 61.000 kr. af din aktieindkomst beskattes med 27%, mens alt derover beskattes med 42%, hvilket ligner principperne for topskat i Danmark.
Eksempel
Lad os tage endnu et eksempel for at illustrere dette: Karl har solgt aktier i Plante & Byg A/S og opnået en aktieindkomst på 80.000 kr. Af disse 80.000 kr. skal Karl betale 27% i skat af de første 61.000 kr., hvilket svarer til 16.470 kr. i skat. Af den resterende aktieindkomst på 19.000 kr. (80.000 kr. – 61.000 kr.), skal Karl betale 42% i aktieskat, hvilket udgør 7.980 kr. i skat. Samlet set skal Karl derfor betale 24.450 kr. i skat af sin aktieindkomst.
Hvordan opgør man aktiebeskatning og indkomst?
Aktieindkomst, som udgør grundlaget for aktiebeskatning, beregnes som forskellen mellem anskaffelsessummen og afståelsessummen af de aktier, der er blevet realiseret (solgt), samt eventuelt modtaget udbytte. Dette beløb beskattes efter de nævnte satser på 27% eller 42%, afhængigt af hvor stor aktieindkomsten samlet set er. Hovedreglen for opgørelse af gevinst og tab er anvendelsen af gennemsnitsmetoden, som vi vil uddybe herunder.
Gennemsnitsmetoden
Anskaffelsessummen, og dermed forskellen mellem anskaffelsessummen og afståelsessummen, beregnes efter gennemsnitsmetoden. Gennemsnitsmetoden indebærer, at den gennemsnitlige anskaffelseskurs (GAK) udregnes for hver enkelt virksomhed eller anden relevant juridisk enhed. Dette gør det muligt at opgøre differencen mellem anskaffelsessummen og afståelsessummen på en ensartet måde. Tidligere blev “first-in first-out”-metoden (FIFO) anvendt, men denne er siden blevet erstattet af gennemsnitsmetoden. Dog er der undtagelser for aktier købt før 2006, som i visse tilfælde skal behandles efter FIFO-metoden.
Den gennemsnitlige anskaffelseskurs (GAK) kan beregnes ved at finde den samlede anskaffelsessum for alle købte aktier i en bestemt aktie og dividere denne med det totale antal aktier, der er købt.
Hvordan kan man optimere sin aktiebeskatning?
Skatteoptimering af aktieindkomst er et emne, der ofte debatteres, med forskellige tilgange og synspunkter. Dette skyldes især den danske skattemodel for aktieindkomst, hvor progressionsgrænsen bestemmer, hvilken skatteprocent man bliver beskattet med. Mange diskussioner og overvejelser handler om, hvordan man bedst realiserer gevinster og tab for at maksimere sin formue og minimere aktiebeskatningen.
“Køb-og-hold”-strategien
En populær strategi i lærebøger er “køb-og-hold”-strategien. Denne strategi indebærer, at man køber en aktie med det formål næsten aldrig at sælge den igen. På meget lang sigt kan dette være den bedste strategi skattemæssigt, men det kan kræve, at man holder aktien i mere end 17 år. Men hvor realistisk er det at holde en aktie så længe?
Andre strategier
Man bør også overveje andre strategier og alternativer. Er der bedre måder at optimere sin aktiebeskatning på? Hvordan kan man balancere mellem at holde aktier og realisere gevinster på en måde, der minimerer skat? Disse spørgsmål er centrale for enhver investor, der ønsker at maksimere sin økonomiske gevinst gennem intelligent skatteplanlægning.
Har du brug for vejledning til, hvordan du kan optimere din virksomheds beskatning? Vi forstår, at hver krone tæller i forretning. Derfor tilbyder Stadsrevisionen skatteoptimeringstjenester, der hjælper med at minimere din virksomheds skattebyrde gennem lovlige og effektive strategier. Lad os sammen finde vejen til en mere profitabel forretning.
Ønsker du at optimere din virksomheds beskatning?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvornår skal jeg betale aktieskat?
Aktieskat skal betales på det tidspunkt, hvor du realiserer en gevinst på dine aktier, hvilket betyder, at det sker ved salget af disse aktier. Når du sælger aktierne med fortjeneste, vil skatten på disse gevinster normalt blive opkrævet som en del af din årsopgørelse, der offentliggøres i marts.
For at undgå en uventet skatteregning kan det være klogt at selv overvåge og beregne, hvor meget du skylder i skat fra dine aktiegevinster løbende. Ved at have et klart overblik over din aktiebeskatning, kan du sætte det nødvendige beløb til side allerede ved aktiesalget. Dette forbereder dig på skattebetalingen og sikrer, at du ikke bliver overrasket over aktiebeskatningen, når årsopgørelsen kommer.
Aktieskat er en vigtig del af enhver aktieinvestering, og det er afgørende at forstå, hvornår og hvordan denne skat skal betales. Ved at tage proaktive skridt kan du undgå stress og økonomiske overraskelser i forbindelse med aktiebeskatning. Vi kan hjælpe med at løse dine skattemæssige udfordringer. Vi har bl.a. hjulpet vores over 1200+ tilfredse klienter og samarbejdspartnere med 1) kompleksiteten i selvangivelsen, 2) optimering af skattebetaling, 3) hjælp med moms og afgifter, 4) rådgivning omkring virksomhedsskatteordningen og 5) hjælp med international skat. Skal vi også hjælpe dig?
Skal vi også hjælpe dig og din virksomhed?
Kontakt os – en af Danmarks hurtigst voksende revisionsfirmaer – for certificeret og specialiseret hjælp.
Fradrag for tab på aktier
Når du oplever tab på dine aktieinvesteringer, har du mulighed for at trække disse tab fra i eventuelle gevinster fra andre aktier eller modtaget udbytte. Dette betyder, at hvis du har haft et økonomisk tab på en aktie, men har opnået fortjeneste på en anden aktie eller modtaget udbytte, kan du anvende tabet til at reducere den skattepligtige indkomst fra disse gevinster.
Fradrag for tab mindsker det samlede beløb, du er skyldig i skat af din aktieindkomst, hvilket kan være en væsentlig fordel i din skatteplanlægning. For at kunne udnytte et sådant tab, skal det rapporteres på din årsopgørelse. Efter indberetning vil SKAT automatisk anvende tabet til at nedjustere din skattepligtige aktieindkomst.
Hvis du ikke har nogen anden positiv aktieindkomst i det pågældende år, eller hvis dit tab overstiger din aktieindkomst, kan tabet overføres og udnyttes i de efterfølgende år. Dette giver dig fleksibilitet i din skatteplanlægning og mulighed for at optimere din aktiebeskatning over tid.
For gifte par er der en yderligere fordel ved aktiebeskatning, da reglerne tillader, at et tab hos den ene ægtefælle kan modregnes i den anden ægtefælles positive aktieindkomst. Dette kan være en stor fordel, da det giver mulighed for at udnytte tab og gevinster mere effektivt på tværs af ægtefæller.
Hvilke værdipapirer beskattes som aktieindkomst?
Beskatningen af værdipapirer under aktieindkomstreglerne varierer afhængigt af værdipapirets type og art. Aktier, der er købt privat med egne midler, falder ind under kategorien for aktieindkomstbeskatning. Investeringsbeviser, der repræsenterer aktiebaserede investeringer, beskattes ligeledes som aktieindkomst. Hvis investeringsbeviserne derimod er baseret på obligationer, falder de under reglerne for kapitalindkomstbeskatning, hvilket også gælder for aktier eller beviser i investeringsforeninger.
Hvad skal man indberette til SKAT, når man sælger aktier og andre værdipapirer?
Når du sælger værdipapirer, især aktier, er der specifikke krav til indberetning til Skattestyrelsen. Når du sælger aktier og opnår en gevinst, skal du betale skat af denne gevinst. Gevinst ved salg af almindelige aktier beskattes som aktieindkomst. Det er vigtigt at notere, at hvis du har haft tab ved at sælge aktier, kan du trække dette tab fra i din skat, så længe Skattestyrelsen har modtaget oplysning om købet.
Hvis du har købt aktier før 1. januar 2006, er der særlige regler, der gælder for beskatningen af disse aktier. Det er også vigtigt at gemme al dokumentation for salg af aktier, da dette kan være nødvendigt for korrekt indberetning og beregning af skat.
Opgørelse af gevinst og tab ved salg af aktier
Hovedreglen for opgørelse af gevinst og tab ved salg af aktier er brugen af gennemsnitsmetoden. Ved salg af aktieretter og tegningsretter kan der dog gælde andre regler. Gennemsnitsmetoden indebærer, at den gennemsnitlige anskaffelseskurs for aktier beregnes, og denne bruges til at bestemme gevinsten eller tabet ved salg. Før 2006 blev metoden “first-in, first-out” (FIFO) anvendt, hvor de først købte aktier anses for de først solgte.
Tab på aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked
Hvis du taber penge på at sælge aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, tidligere kendt som børsnoterede aktier, skal du oplyse dette tab på din årsopgørelse i rubrik 66. Skattestyrelsen trækker automatisk tabet fra i aktieudbytter og gevinster ved salg af aktier, der også er optaget til handel på et reguleret marked. Hvis dit tab overstiger dine samlede aktieudbytter og gevinster (aktieindkomst), kan det overskydende tab trækkes fra i din ægtefælles aktieindkomst og overføres til fremtidige år.
Tab på aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked
Aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked, tidligere kaldet unoterede aktier, har andre regler. Hvis du taber på at sælge disse aktier, skal tabet oplyses på din årsopgørelse i rubrik 67. Efter indberetning bliver tabet automatisk modregnet i eventuel positiv aktieindkomst. Hvis din aktieindkomst herefter er negativ, beregnes skatteværdien af den negative aktieindkomst automatisk og fratrækkes i dine øvrige skatter på årsopgørelsen. Hvis du er gift, modregnes den negative aktieindkomst først i din ægtefælles positive aktieindkomst for samme år.
Salg af tegningsret beskattes som aktieindkomst
En tegningsret giver aktionærer ret til at tegne nye aktier ved en kapitaludvidelse i selskabet. Hvis du vælger at sælge dine tegningsretter, beskattes gevinsten som aktieindkomst. Der er særlige beregningsregler for denne type beskatning, som det er vigtigt at være opmærksom på.
Hvad skal man indberette til SKAT, når man køber aktier og andre værdipapirer?
Når du køber aktier og andre værdipapirer, er det vigtigt at sikre korrekt indberetning til Skattestyrelsen for at sikre, at din aktiebeskatning bliver korrekt håndteret. I nogle tilfælde sker denne indberetning automatisk, men det er vigtigt at være opmærksom på, hvornår du selv skal tage handling.
Når du køber aktier og værdipapirer via din bank eller en fondshandler i Danmark, bliver oplysningerne automatisk indberettet til Skattestyrelsen. Dette betyder, at du som regel ikke behøver at foretage dig noget ekstra i forhold til indberetning, da danske banker og fondshandlere har pligt til at indberette alle relevante oplysninger til Skattestyrelsen.
Det er dog en anden situation, hvis du køber værdipapirer i udlandet og placerer dem i et udenlandsk depot. I disse tilfælde er det dit eget ansvar at indberette købet til Skattestyrelsen. Manglende indberetning kan have betydelige konsekvenser for din aktiebeskatning, især hvis du senere ønsker at få fradrag for eventuelle tab på disse investeringer. For at sikre korrekt aktiebeskatning, skal du nøje følge reglerne og indberette købet korrekt.
Det er vigtigt at dokumentere
Uanset om købet sker automatisk eller ej, er det altid vigtigt at gemme kvitteringer og dokumentation for købet af værdipapirer. Disse dokumenter kan blive nødvendige, hvis du senere sælger papirerne og skal dokumentere købssummen for korrekt beregning af gevinst eller tab i forbindelse med aktiebeskatning.
Specifikke krav for udenlandske køb
Hvis du har købt aktier eller værdipapirer i udlandet, skal du selv indberette købet til Skattestyrelsen. Dette indebærer, at du skal oplyse om købsprisen, antallet af købte aktier og eventuelle andre relevante oplysninger. Ved korrekt indberetning sikrer du, at Skattestyrelsen har de nødvendige oplysninger til at beregne din aktiebeskatning korrekt.
At forstå og følge indberetningskravene er afgørende for at sikre, at din aktiebeskatning bliver korrekt håndteret. Ved at holde styr på dine investeringer og sørge for korrekt indberetning, kan du undgå problemer med Skattestyrelsen og sikre, at du får de korrekte skattefradrag for eventuelle tab.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Aktiebeskatning
Hvordan beregnes aktieskat i Danmark?
Aktieskat i Danmark beregnes baseret på din aktieindkomst med to satser: 27% for indkomst op til 61.000 kr. i 2024, og 42% for beløb derover. Dette betyder, at jo højere din aktieindkomst er, desto højere er skatten du betaler, med en differentieret skattesats som reflekterer principperne for progressiv beskatning.
Hvor meget betaler man i skat på aktier?
Aktiebeskatning afhænger af din samlede aktieindkomst. For indkomståret 2024 er der to forskellige skattesatser for aktieindkomst. Hvis din årlige aktieindkomst er op til 61.000 kr., beskattes denne indkomst med 27%. Hvis din aktieindkomst overstiger 61.000 kr., beskattes det overskydende beløb med 42%. Disse satser gælder for personlige investeringer, og det er vigtigt at tage højde for disse satser, når du planlægger dine investeringer og forbereder din aktiebeskatning.
Er aktier skattefri efter 3 år?
Nej, aktier er ikke skattefri efter 3 år. Uanset hvor længe du har ejet dine aktier, skal du betale skat af gevinsten, når du sælger dem. Aktiebeskatning gælder ved enhver realisering af gevinst, uanset ejertid. Dette betyder, at selvom du har ejet dine aktier i mere end 3 år, vil du stadig være underlagt aktiebeskatning ved salg.
Hvordan beskattes man af aktier?
Aktiebeskatning beregnes ud fra din aktieindkomst, som omfatter gevinster fra salg af aktier og modtaget aktieudbytte. Beskatningen sker i to trin. Først beskattes indkomst op til 61.000 kr. med 27%, og indkomst over denne grænse beskattes med 42%. Når du sælger aktier, beregnes gevinsten som forskellen mellem salgsprisen og den gennemsnitlige anskaffelsessum. Det er vigtigt at indberette alle relevante oplysninger til Skattestyrelsen for at sikre korrekt aktiebeskatning.
Hvad er skatten på aktieudbytte?
Aktieudbytte beskattes også som aktieindkomst. Skattesatserne for aktieudbytte er de samme som for gevinster ved salg af aktier: 27% for udbytte op til 61.000 kr. og 42% for udbytte over denne grænse. Det betyder, at det samlede beløb af modtaget aktieudbytte skal medregnes i din aktieindkomst, og skatten beregnes herefter. Korrekt indberetning af aktieudbytte er afgørende for præcis aktiebeskatning.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
