4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Afregningsbilag
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad betyder afregningsbilag?
Et afregningsbilag er en særlig form for faktura, hvor det er kunden, der udsteder fakturaen på vegne af leverandøren. Dette fænomen kaldes også for selvfakturering. I traditionelle transaktioner udsteder sælgeren fakturaen; men i tilfælde af afregningsbilag, omvendes denne proces, så køberen tager ansvaret for faktureringen efter aftale med sælgeren. Dette er særligt anvendeligt i situationer, hvor leverandøren ikke har udstedt en faktura, som f.eks. ved handel med private eller mellem to erhvervsdrivende inden for samme land under visse omstændigheder.
Juridiske aspekter og betingelser
For at et afregningsbilag kan anses for gyldigt, skal visse juridiske betingelser være opfyldte. Det skal blandt andet indeholde alle de oplysninger, som en fuld faktura kræver. Ydermere skal der tydeligt anføres, at der er tale om selvfakturering (“self-billing”) og købers registreringsnummer i momsregistret skal være angivet. Det er også afgørende, at der foreligger en skriftlig aftale mellem køber og sælger om, at køberen er godkendt til at udstede disse afregningsbilag, og at hver faktura godkendes af leverandøren før den endelige udstedelse.
Dette er underbygget af specifikke lovbestemmelser såsom momslovens § 52 a, stk. 3, og yderligere detaljer i momsbekendtgørelsens § 70. Disse regulativer sikrer, at afregningsbilagene er bindende og anerkendt i juridisk sammenhæng, hvilket er afgørende for at undgå komplikationer i forhold til moms og økonomisk ansvar.
Praktisk anvendelse og fordele
Anvendelsen af afregningsbilag kan tilbyde flere fordele, især i forhold til effektiviteten i faktureringsprocessen. Det giver virksomheder mulighed for at strømline fakturering og sikre hurtigere afregning, da køberen aktivt deltager i faktureringsprocessen og hurtigere kan afstemme og godkende transaktioner, før fakturaerne udstedes.
I praksis er afregningsbilag især brugbare i B2B (business-to-business) scenarier, hvor begge parter er momsregistrerede virksomheder. Dette sikrer, at alle momsrelaterede krav bliver håndteret korrekt, og at begge parter kan drage fordel af en mere strømlinet fakturering og momsafregning.
Processen med at gennemskue sit regnskab og have alle overvejelser med ift. lovgivningen med afregningsbilag kan være problematisk. Hos os i Stadsrevisionen er alle vores revisorer branchebestemte, så de kan matche dig og dine behov og kan hjælpe dig i processen!
Ønsker du professionel hjælp i din proces med afregningsbilag?
Kontakt Stadsrevisionen for hjælp med certificeret og specialiseret faglighed.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Regler for gyldige registreringsnumre i forbindelse med afregningsbilag
Når det drejer sig om brugen af afregningsbilag i transaktioner, er det afgørende, at alle parter er opmærksomme på de relevante momsregistreringsnumre. For virksomheder, der ikke er momsregistrerede, og modtager et afregningsbilag, hvor moms er angivet, er det nødvendigt, at udstederen af afregningsbilaget refunderer det pågældende momsbeløb, hvis virksomheden gør opmærksom på dette. Omvendt, hvis en momsregistreret virksomhed modtager et afregningsbilag uden momspostering, skal virksomheden informere udstederen og anmode om en korrektion, så moms bliver inkluderet.
Gyldigheden af et momsregistreringsnummer kan verificeres via Skatteforvaltningens hjemmeside under sektionen TastSelv Erhverv/Moms, hvor der kan søges på momsnumre i Danmark. Det er vigtigt, at køberen sikrer dokumentation for denne verifikation, inklusive datoen for verifikation, som en del af den juridiske og finansielle dokumentation.
Krav til dokumentation og momsfradragsret
Ligesom ved traditionel fakturaudstedelse, er en korrekt dokumentation afgørende for at sikre momsfradragsretten. Dette betyder, at et afregningsbilag udstedt til en leverandør, der ikke er momsregistreret, ikke vil være tilstrækkelig dokumentation for at gøre fradrag for moms. Dermed er overholdelse af disse dokumentationskrav central for alle parter involveret i udstedelsen og modtagelsen af afregningsbilag.
Krav til aftaler ved udstedelse af afregningsbilag
For at et afregningsbilag kan udstedes, skal der foreligge en skriftlig aftale mellem køber og sælger, som begge parters ansvarlige ledelse har underskrevet. Dette dokument skal opbevares af begge parter. Denne aftale danner grundlaget for, at fakturering via afregningsbilag kan finde sted baseret på specifikke, aftalte oplysninger, som er i kundens besiddelse.
I særlige erhvervsforhold, som for eksempel landbrugsleverancer til mejerier eller foderstofforretninger, hvor der er vedtægtsmæssige eller lignende standardiserede regler for levering og prissætning, anses disse regler for at være tilsvarende en skriftlig aftale. Dette understøtter en mere strømlinet proces for udstedelse af afregningsbilag, som er afgørende for både korrekt fakturering og overholdelse af momsreglerne.
Vil du være sikker på, at du overholder momsreglerne og har styr på dine fakturaer og afregningsbilag? I Stadsrevisionen har alle vores revisorer + 8 års erfaring og kan hjælpe dig med lige netop din problemsitlling.
Er du klar til hjælp med dit regnskab og afregningsbilag?
Kontakt os for professionel hjælp med tilfredshedsgaranti.
Udstedelse af afregningsbilag: Hvornår og hvordan?
Køb fra private
Virksomheder, som erhverver brugte varer fra privatpersoner eller ikke momsregistrerede enheder med henblik på videresalg, er forpligtet til at udstede et afregningsbilag i overensstemmelse med lovens §§ 70-71. Dette afregningsbilag skal indeholde samtlige nødvendige oplysninger som en traditionel faktura, dog justeret efter de specifikke omstændigheder for købet. Det er essentielt, at afregningsbilaget opfylder de almindelige krav til fakturaer som specificeret i momsbekendtgørelsens § 122, stk. 4, og at den ikke registrerede sælger attesterer oplysningernes nøjagtighed. I tilfælde hvor en sådan attestation ikke er mulig, skal virksomheden sikre sig alternativ dokumentation for transaktionen.
Forsikringsselskaber
I tilfælde hvor forsikringsselskaber erhverver ejendomsretten til varer fra forsikringstagere, for derefter at sælge disse varer, er de fritaget fra kravet om at udstede afregningsbilag i henhold til momsbekendtgørelsens § 122, stk. 4. Denne undtagelse gælder også pligten til at være i besiddelse af en faktura udstedt under reglerne for brugtmoms, som fremgår af § 122, stk. 6.
Auktionssalg
Når det gælder salg af varer på auktion under brugtmomsordningen, er auktionsholderen ansvarlig for at udstede fakturaer, der overholder de specifikke krav under disse regler. Yderligere skal auktionsholderen udstede et afregningsbilag til både momsregistrerede og ikke-momsregistrerede sælgere. Dette er understreget i momsbekendtgørelsens § 122, stk. 5. Det er vigtigt, at auktionsholderen kan dokumentere, at varerne er berettigede til at blive solgt under brugtmomsordningen som beskrevet i § 122, stk. 6.
Afregningsbilags historiske baggrund
Afregningsbilaget opstod ifm. behovet for at forenkle handelsprocesser og forbedre faktureringspræcision mellem virksomheder. Dette dokument blev særligt relevant i takt med globaliseringen og den stigende kompleksitet i forsyningskæder, hvor virksomheder ofte står over for udfordringer i forbindelse med fakturering og betaling. Afregningsbilaget opstod som en løsning på disse udfordringer ved at tillade køberen at udstede fakturaen, hvilket er en omvendelse af den traditionelle faktureringsmetode. Dette tiltag har vist sig at være effektivt i situationer, hvor hurtig afregning er nødvendig, eller hvor sælgeren mangler de administrative ressourcer til at udstede fakturaer rettidigt. Anvendelsen af afregningsbilag har udviklet sig gennem årene og er nu indarbejdet i mange nationale og internationale handelslovgivninger for at sikre en mere strømlinet og gennemsigtig faktureringsproces.
Forskelle mellem afregningsbilag og traditionelle fakturaer
Afregningsbilaget adskiller sig fra traditionelle fakturaer på flere vigtige punkter. Mens en traditionel faktura typisk udstedes af sælgeren efter levering af varer eller tjenester, bliver et afregningsbilag udstedt af køberen. Denne omvending af roller kan være en stor fordel i visse forretningsrelationer, da det giver køberen mulighed for at kontrollere og verificere omkostninger før faktureringen finder sted. Dette kan reducere fejl, fremskynde betalingsprocessen og forbedre likviditetsstyringen.
Et andet nøgleelement er, at afregningsbilaget ofte anvendes i situationer, hvor traditionelle fakturaer ikke er praktiske eller mulige, såsom når varer købes fra ikke-momsregistrerede sælgere eller privatpersoner, hvor køberen skal sikre sig dokumentation til momsafregning. Her sikrer afregningsbilaget, at alle nødvendige oplysninger er korrekte og at momsbehandlingen håndteres korrekt, hvilket også understøtter overholdelse af skattemæssige forpligtelser.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om afregningsbilag
Hvad skal en faktura indeholde ifølge skattemyndighederne?
En faktura skal indeholde flere nøgleoplysninger for at være gyldig ifølge skattemyndighederne. Disse inkluderer sælgers navn og adresse, købers navn og adresse, en unik fakturanummerering, fakturadato, beskrivelse af varer eller tjenester leveret, mængde og pris per enhed, totalbeløb før moms, moms-sats, det samlede momsbeløb (hvis relevant), og totalbeløbet inklusive moms. Disse krav sikrer, at fakturaen er tilstrækkelig til skattemæssig dokumentation og opfylder lovkrav.
Kan man sende en faktura uden moms?
Ja, det er muligt at sende en faktura uden moms under bestemte omstændigheder. Dette gælder for eksempel for virksomheder, der er momsfritagede, eller når varer eller tjenester er eksporteret uden for EU, hvor momsen ikke pålægges. Det er også relevant for visse typer af varer eller tjenester, hvor der gælder særlige momsfritagelser. Det er vigtigt at specificere på fakturaen, hvorfor der ikke er opkrævet moms.
Hvad skal der være på en faktura?
En faktura skal omfatte specifikke oplysninger for at opfylde både handels- og skattemæssige krav. Grundlæggende skal en faktura indeholde oplysninger om sælger og køber, detaljer om de solgte varer eller tjenester (inklusive pris og antal), fakturadato, unikt fakturanummer, og totalpris inklusive og eksklusive moms. Detaljerne skal være præcise for at sikre klarhed for begge parter og for at opfylde regnskabsmæssige standarder.
Kan man sende en faktura som privatperson?
Ja, en privatperson kan udstede en faktura, især når de sælger varer eller tjenester. Dette er almindeligt for freelancere eller uafhængige kontraktører. Det er vigtigt, at fakturaen indeholder alle de nødvendige oplysninger, som nævnt tidligere, for at sikre, at den er juridisk bindende og acceptabel for skattemyndighederne.
Hvornår må jeg lave et afregningsbilag?
Du må lave et afregningsbilag, når du er køber og har en aftale med sælgeren om, at du vil stå for faktureringen af de varer eller tjenester, du modtager. Dette er særligt relevant i B2B-situationer, hvor begge parter er momsregistrerede virksomheder, og det kan hjælpe med at effektivisere fakturerings- og betalingsprocesser. Det er vigtigt at sikre, at alle betingelser for korrekt fakturaudstedelse er opfyldt, herunder at der foreligger en skriftlig aftale mellem parterne.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
