4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Topskat - Hvad indebærer det?
Topskat er en af de mest debatterede skatteformer i Danmark, særligt fordi den kun rammer en mindre andel af befolkningen – dem med de højeste indkomster. Alligevel er den af stor betydning for landets økonomi og for den enkelte skatteyder. Topskatten fungerer som en ekstra skatteprocent, der træder i kraft, når ens indkomst overstiger en fastsat grænse, og den er en væsentlig del af det progressive danske skattesystem.
I dette blogindlæg dykker vi ned i, hvordan topskatten fungerer, hvad den betyder for dig, og hvad du kan forvente af ændringer i 2025 og 2026. Vi ser også på de strategier, du kan anvende for at reducere din topskat, samt de politiske diskussioner, der kan få betydning for fremtidens topskatteydere.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Topskat
Er du tæt på topskattegrænsen, eller er du allerede blandt dem, der betaler topskat? Så er det vigtigt at kende dine muligheder og holde dig opdateret på eventuelle ændringer i reglerne. Læs videre for at få et indblik i, hvordan topskatten kan påvirke din økonomi og planlægning i de kommende år.
Hvad er topskat?
Topskat er en ekstra skat, som pålægges din indkomst, hvis du tjener over en bestemt beløbsgrænse. I Danmark fungerer topskatten som en del af et progressivt skattesystem, hvor de med højere indkomster bidrager mere til statskassen. Denne ekstra skat bidrager til finansieringen af den danske velfærdsstat, der blandt andet dækker omkostninger til uddannelse, sundhed og sociale ydelser.
Topskatten beregnes kun af den del af din indkomst, der overstiger en årlig indkomstgrænse, som justeres løbende. I 2025 er denne grænse sat til 611.800 kroner efter arbejdsmarkedsbidrag. Det betyder, at hvis din årlige indkomst overstiger dette beløb, vil du blive pålagt en yderligere skat på den overskydende indkomst.
Det danske skattesystem er progressivt, hvilket vil sige, at skatten stiger i takt med indkomsten. Dette sikrer, at dem med højere indkomster betaler en større andel af deres indkomst i skat sammenlignet med dem med lavere indkomster. Topskatten er en vigtig del af denne struktur, da den medvirker til at skabe økonomisk balance og sikre, at velfærdssystemet kan opretholdes for alle borgere.
Hvordan beregnes topskat?
Når din indkomst overstiger den fastsatte topskattegrænse, vil du kun betale topskat af den del af din indkomst, der ligger over grænsen. For eksempel, hvis din indkomst i 2025 er 650.000 kroner efter arbejdsmarkedsbidrag, vil du blive beskattet af beløbet over topskattegrænsen på 611.800 kroner. Det betyder, at du kun betaler topskat af de 38.200 kroner, der overstiger grænsen.
Topskatten udgør en ekstra skat på 15%, som lægges oven i de øvrige skatter, du allerede betaler, såsom kommuneskat, bundskat og sundhedsbidrag. Det er derfor vigtigt at forstå, at topskatten ikke gælder hele din indkomst, men kun den del, der overstiger grænsen.
Eksempel:
- Årlig indkomst efter AM-bidrag: 650.000 kroner
- Topskattegrænsen i 2025: 611.800 kroner
- Beløb, der skal beskattes med topskat: 38.200 kroner
- Topskat (15% af 31.100 kroner): 5.730 kroner
Selvom det kan virke som en stor ekstraudgift, er topskatten kun en del af den samlede skat, du betaler. Mange skatteydere drager fordel af fradrag og andre skattelettelser, hvilket kan reducere den samlede skattebyrde.
Topskat i 2025 og 2026: Satser og grænser
Topskattegrænsen justeres hvert år i takt med inflation og økonomiske forhold. For 2025 er topskattegrænsen sat til 611.800 kroner efter AM-bidrag, hvilket svarer til en indkomst på 665.000 kroner før AM-bidrag. Denne grænse repræsenterer det beløb, hvorfra du begynder at betale den ekstra topskat på 15%.
År | Topskattegrænse (efter AM-bidrag) |
2025 | 611.800 kr. |
2024 | 588.900 kr. |
2023 | 568.900 kr. |
2022 | 552.500 kr. |
2021 | 544.800 kr. |
2020 | 531.000 kr. |
2019 | 513.400 kr. |
2018 | 498.900 kr. |
2017 | 479.600 kr. |
I 2026 forventes grænsen at stige yderligere, hvilket betyder, at flere personer kan tjene mere, før de rammes af topskat. Dette er en del af en generel tendens i Danmark, hvor indkomstgrænserne for både topskat og andre skatter løbende justeres for at følge samfundets økonomiske udvikling og inflationen. Den præcise grænse for 2026 vil dog først blive offentliggjort senere, men det kan allerede nu forventes, at den vil ligge lidt højere end i 2025.
Den gradvise stigning i topskattegrænsen har stor betydning for skatteydere, der ligger tæt på grænsen. I 2025 kan en person tjene cirka 22.900 kroner mere før de rammes af topskat, sammenlignet med 2024. Med topskattegrænsen nu på 611.800 kroner efter arbejdsmarkedsbidrag betyder det, at flere kan undgå topskat, hvis deres lønstigning eller bonus ikke overstiger denne grænse.
Dette er særligt relevant for personer, der overvejer lønforhøjelser, bonusser eller ekstraindtægter, da en mindre indkomstforøgelse kan afgøre, om de skal betale topskat eller ej. Planlægning af pensionsindbetalinger eller andre fradragsmuligheder kan være en strategi for at holde sig under grænsen og dermed undgå topskat.
Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at der ingen garanti er for, at topskattegrænsen fortsætter med at stige i samme takt i fremtiden. Politiske beslutninger, økonomiske forhold og skattereformer kan påvirke grænsen, hvilket gør det essentielt at holde sig opdateret på ændringer, der kan have konsekvenser for ens skatteforhold og mulighed for at undgå topskat.
Hvordan påvirker skatteloftet topskattebetalere?
Et vigtigt element, når man diskuterer topskat, er det såkaldte skatteloft. Skatteloftet er en beskyttelsesmekanisme, der sikrer, at ingen skatteyder i Danmark betaler mere end en vis procentdel af deres indkomst i skat – uanset hvor meget de tjener. I 2025 er skatteloftet fastsat til 52,07%, hvilket betyder, at selvom din samlede skatteprocent, inklusive topskat, reelt overstiger denne grænse, vil du aldrig skulle betale mere end 52,07% af din indkomst i skat.
For mange topskattebetalere betyder det, at de reelt ikke betaler den fulde topskat på 15% af deres indkomst over grænsen, da andre skatter, som kommuneskat og bundskat, også spiller ind. Når den samlede skatteprocent rammer loftet, begynder topskatten at blive reduceret.
Lad os tage et eksempel: Hvis din samlede skatteprocent før topskat er 40%, og du bliver pålagt topskat på 15%, ville din samlede skatteprocent teoretisk set være 55%. Men på grund af skatteloftet vil du i virkeligheden kun skulle betale op til 52,07%, og de resterende 2,93% vil blive “nulstillet”. Dette gør, at skatteloftet fungerer som en sikring mod for høje skatter for de højeste indkomster i Danmark.
Det er værd at bemærke, at skatteloftet især har betydning for personer med meget høje indkomster, da deres skattemæssige belastning uden dette loft kunne være væsentligt højere.
Har du brug for at forstå, hvordan topskat påvirker din økonomi eller ønsker du at optimere din skattebetaling? Det kan vi hjælpe dig med hos Stadsrevisionen. Her får du ikke kun en revisor – du får derimod en partner med + 8 års erfaring, der er specialiseret i dine behov.
Ønsker du at optimere din virksomheds skatteforhold?
Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale om dine muligheder, og få styr på din skat med hjælp fra vores erfarne rådgivere.
Muligheder for at reducere din topskat
Der er flere strategier, du kan anvende for at reducere din skattepligtige indkomst og dermed minimere din topskattebetaling.
Pensionsindbetalinger
En af de mest effektive metoder til at undgå topskat er at øge dine pensionsindbetalinger. Indbetalinger til ratepension og livsvarig livrente er fradragsberettigede, hvilket betyder, at de kan trækkes fra din skattepligtige indkomst. Ved at udnytte dette fradrag kan du reducere din indkomst under topskattegrænsen eller mindske det beløb, der bliver beskattet med topskat.
Eksempel:
Hvis din årlige indkomst efter AM-bidrag er 630.000 kroner i 2025, og du indbetaler 20.000 kroner ekstra til din pension, vil din skattepligtige indkomst falde til 610.000 kroner, hvilket ligger under topskattegrænsen på 611.800 kroner. Dermed kan du undgå topskat helt.
For personer med en indkomst, der ligger tæt på topskattegrænsen, kan pensionsindbetalinger være en fordelagtig strategi, der ikke kun hjælper med at undgå topskat, men også sikrer en bedre økonomisk fremtid gennem skattemæssigt fordelagtig opsparing.
Investeringer i fradragsberettigede projekter
Nogle investeringer, såsom ejendomsprojekter eller energibesparende tiltag, kan også give dig mulighed for at reducere din skattepligtige indkomst. Disse investeringer kan være fradragsberettigede, hvilket kan medføre en lavere samlet skattepligtig indkomst, og dermed mindske den del, der beskattes med topskat.
Betydningen af skattemæssig rådgivning
Det kan desuden være en god idé, at konsultere en skatterådgiver som kan hjælpe dig med de mange fradragsmuligheder og finde den bedste strategi til at reducere din skattepligtige indkomst. Rådgivning kan være særlig værdifuld, hvis du har en kompleks indkomststruktur, som f.eks. aktieindkomst, virksomhedsejerskab eller høje bonusser.
Hvis du befinder dig tæt på topskattegrænsen eller er en af dem, der allerede betaler topskat, kan det være en god idé at overveje strategier for at reducere din skattepligtige indkomst – f.eks. gennem pensionsindbetalinger. Uanset dit indkomstniveau er det vigtigt at holde sig opdateret på ændringer i skattereglerne og få professionel rådgivning for at sikre, at du håndterer din skat optimalt.
Hos Stadsrevisionen er vi specialiserede i at rådgive både selvstændige og virksomheder om skat og økonomisk planlægning. Vi er stolte af at være en af Danmarks bedst bedømte og hurtigst voksende regnskabsvirksomheder, understøttet af over 1200 tilfredse klienter og samarbejdspartnere, der stoler på vores ekspertise hver dag.
Vil du have en partner med + 8 års erfaring, der kan hjælpe med din virksomheds skatteforhold?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Udskydelse af indkomst
En anden metode er at udskyde en del af din indkomst til et år, hvor du forventer at tjene mindre. Dette kan være relevant for personer, der arbejder på projekter med store bonusudbetalinger eller er tæt på pensionsalderen. Ved at fordele indkomsten over flere år kan du undgå at ramme topskattegrænsen i et enkelt år.
Nye lovændringer: Er topskat på vej til at ændre sig?
Topskat har længe været genstand for politiske diskussioner i Danmark, og fremtiden byder muligvis på ændringer i skattesystemet. En af de mest omtalte ændringer er indførelsen af “top-topskat,” der efter planen skal træde i kraft i 2026. Denne ekstra skat vil ramme de allerhøjeste indkomster og indføre endnu en skatteprocent ud over den nuværende topskat.
Personskattereformen, som blev vedtaget i 2023, indebærer, at der indføres en top-topskat, som vil påvirke de personer med de højeste indkomster. Ifølge reformen vil personer med en årsindkomst på over 2,5 millioner kroner skulle betale denne ekstra skat. Formålet med top-topskatten er at skabe en endnu større progressivitet i skattesystemet og sikre, at de allerhøjest lønnede bidrager yderligere til samfundet.
Denne ændring har skabt debat, hvor nogle mener, at den vil dæmpe incitamentet for højindkomster til at arbejde mere eller tage imod høje lønninger, mens andre argumenterer for, at det er nødvendigt for at sikre velfærden.
Der har også været forslag om at hæve grænsen for topskat yderligere eller sænke skattesatsen for at gøre det mere attraktivt at tjene over topskattegrænsen. Disse diskussioner tager ofte udgangspunkt i behovet for at balancere velfærdsstatens finansiering med et ønske om at tiltrække og fastholde højt kvalificeret arbejdskraft i landet.
Hvornår giver topskat mening?
Topskat er ikke kun en økonomisk realitet, men også en politisk og etisk diskussion. På den ene side ser mange det som en nødvendig del af den danske velfærdsstat, hvor de rigeste skal bidrage mere for at sikre, at alle har adgang til uddannelse, sundhed og sociale ydelser. På den anden side er der dem, der mener, at topskat hæmmer økonomisk vækst og innovation ved at mindske incitamentet til at arbejde mere eller forfølge højere lønnede stillinger.
Økonomisk retfærdighed
En af de primære argumenter for topskat er, at det bidrager til at skabe økonomisk retfærdighed. Danmark er kendt for sin høje grad af økonomisk lighed, og topskatten er en væsentlig del af det system, der sikrer, at forskellen mellem de rigeste og de fattigste holdes på et relativt lavt niveau sammenlignet med andre lande. Den progressive beskatning, hvor topskat indgår, hjælper med at fordele ressourcerne mere ligeligt og finansiere de offentlige ydelser, som alle borgere nyder godt af.
Effekter på arbejdsmarkedet
En hyppig kritik af topskatten er, at den kan mindske incitamentet for højtlønnede til at arbejde mere. Når en stor del af ekstraindkomsten beskattes, kan det føles mindre attraktivt at tage imod bonusser, overarbejde eller højere lønninger. Dette kaldes ofte for en “skattefælde,” hvor det økonomiske udbytte af ekstra arbejde reduceres kraftigt. Nogle økonomer mener, at dette kan bremse innovation og vækst, da incitamenterne for at forfølge karrieremæssige ambitioner eller tage risici i erhvervslivet bliver mindre attraktive.
Topskat og tiltrækning af talent
Et andet argument imod topskat er, at det kan være sværere for danske virksomheder at tiltrække udenlandsk talent. Mange lande, især uden for Europa, har lavere skattesatser, hvilket kan virke mere tillokkende for højt kvalificerede arbejdstagere. Dette kan skabe en udfordring for Danmark, hvis man vil forblive konkurrencedygtig i en globaliseret økonomi.
Politiske holdninger til topskat
Topskat er ofte en skillelinje mellem politiske fløje. Venstreorienterede partier forsvarer typisk topskatten som et værktøj til at fremme lighed og sikre, at alle bidrager efter evne. Højreorienterede partier peger derimod ofte på behovet for skattelettelser, især for dem, der befinder sig i topskatteindkomstgruppen, for at styrke vækst, tiltrække talent og øge arbejdsindsatsen.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Topskat
Hvad er grænsen for topskat i 2024?
I 2024 skal du betale topskat af en personlig indkomst, der overstiger 588.900 kroner efter AM-bidrag. Det betyder, at hvis din månedsløn er mere end 53.340 kroner, vil du blive pålagt topskat.
Hvad bliver topskatten i 2025?
I 2025 hæves grænsen for topskat til 611.800 kroner efter AM-bidrag, hvilket svarer til en bruttoløn på 665.000 kroner. Topskattesatsen forbliver 15%, hvilket betyder, at enhver indkomst over denne grænse beskattes med en ekstra topskat oven i de almindelige skatter som bundskat og kommuneskat.
Hvor meget skal jeg tjene for at betale topskat?
For at betale topskat i 2025 skal din indkomst efter arbejdsmarkedsbidrag overstige 611.800 kroner. Før AM-bidrag fratrækkes, svarer dette til en bruttoløn på 665.000 kroner. Hvis din årlige indkomst ligger tæt på denne grænse, kan det være relevant at overveje strategier såsom pensionsindbetalinger for at reducere din skattepligtige indkomst og potentielt undgå topskat.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
