4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Alt om bruttoløn og bruttolønsordninger
Bruttoløn er et begreb, der kun gælder for ansatte. Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, taler man i stedet om en “bruttoindkomst”. “Hvad er bruttoløn?” spørger du måske. Det er den løn, som du, eventuelt gennem din fagforening, har forhandlet dig frem til med din arbejdsgiver. Det interessante ved bruttolønnen er, at den inkluderer dit eget pensionsbidrag, men ikke det bidrag, din arbejdsgiver står for. Hvis du er berettiget til ferie med løn, vil feriepengene også være en del af din bruttoløn. For dem uden fast løn, som timelønnede, kan feriepenge enten være inkluderet i eller lagt oveni bruttolønnen. Din bruttoløn spiller desuden en central rolle i beregningen af dit beskæftigelsesfradrag. Læs mere nedenfor i blogindlægget.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Netto vs. brutto – forstå forskellen
Når vi diskuterer finansielle emner som lønninger og regnskaber, møder vi ofte begreberne netto og brutto. Disse termer kan referere til nettoløn kontra bruttoløn, nettoomsætning versus bruttoomsætning eller netto- og bruttopriser. Ser vi f.eks. nærmere på brutto- og nettoomsætning i en virksomhedskontekst, står bruttoomsætningen for det totale salg i løbet af et regnskabsår før fradrag af moms, afgifter og skat, mens nettoomsætningen repræsenterer det totale salg efter disse fradrag.
Så hvad er bruttoløn?
Bruttoløn, ofte refereret til som grundlønnen, er det beløb, der står på din lønseddel som det løngrundlag, du har, før der trækkes AM-bidrag og A-skat for at udregne din nettoløn. Bruttolønnen er også basen for indbetalinger til ATP og beregningen af pensionsbidrag, uanset om disse bidrag er betalt af arbejdsgiveren eller dig selv. Efter diverse fradrag er bruttolønnen det beløb, din arbejdsgiver udbetaler til dig. Dette beløb, som ofte er angivet i din ansættelseskontrakt, er det, folk typisk nævner, når de taler om deres løn.
For eksempel kan man sige: “Jeg tjener 20.000 kroner om måneden plus pension,” hvor de 20.000 kroner repræsenterer bruttolønnen. Ved lønforhandlinger vil enhver stigning blive tilføjet dette grundbeløb. For timelønnede vil bruttolønnen fremgå som en timesats i ansættelseskontrakten, og det totale antal arbejdstimer multipliceret med denne sats udgør bruttolønnen for den pågældende periode.
Forskellen på netto- og bruttoløn
Forskellen er ret simpel. Bruttoløn er din samlede løn før fradrag af skatter og andre bidrag. Din nettoløn, derimod, er det du rent faktisk modtager efter at skat, arbejdsmarkedsbidrag, og lignende er trukket fra. Netto er altså det beløb, du har til rådighed til at dække dine leveomkostninger.
Sådan finder du din bruttoløn
Din bruttoløn er tydeligt angivet på din lønseddel, uanset din ansættelsesform – om du er timelønnet, modtager din løn hver 14. dag, eller er månedslønnet. På lønsedlen er bruttolønnen ofte det første beløb, der nævnes, og er efterfulgt af fradrag for arbejdsmarkedsbidrag, ATP-bidrag, og skat. Som ansat vil du typisk modtage din lønseddel digitalt gennem e-Boks, hvilket gør det nemt for dig at holde øje med din bruttoløn samt de fradrag, der påvirker din nettoløn. Hvis du af en eller anden grund ikke modtager en lønseddel, er det vigtigt at kontakte din arbejdsgiver for at sikre, at du får de nødvendige oplysninger om din løn.
Hvornår er din bruttoløn relevant?
Kendskabet til din bruttoløn er vigtigt i mange aspekter af dit økonomiske liv, især når du står over for store beslutninger som køb af bolig. Finansielle institutioner, såsom banker og realkreditinstitutter, baserer ofte deres låneberegninger på din bruttoløn. En tommelfingerregel er, at du kan låne op til fire gange din årlige bruttoløn til køb af ejendom.
Hvis du, for eksempel, har en årlig indkomst på 500.000 kr., kan du potentielt blive godkendt til et boliglån på op til to millioner kr. For par eller husstande, der køber bolig sammen, tillader mange långivere at kombinere indkomsterne for at øge lånekapaciteten op til fire gange den samlede bruttoløn.
Bruttoløn: Hvordan den påvirker pension og feriepenge
Når vi undersøger, hvad bruttoløn er, dykker vi også ned i, hvordan denne indkomst påvirker andre aspekter af arbejdslivet, såsom pension og feriepenge.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Pension: Et direkte udsnit af bruttolønnen
Pension er en vigtig del af medarbejdergoderne, og den beregnes direkte ud fra bruttolønnen. Forestil dig, at en arbejdsgiver bidrager med 10% til en medarbejders pensionsordning, hvor medarbejderen selv bidrager med 5%. Med en bruttoløn på 20.000 kr. om måneden, vil der samlet set blive indbetalt 3.000 kr. til pensionen hver måned. Heraf stammer 2.000 kr. fra arbejdsgiverens ekstra bidrag, mens de resterende 1.000 kr. trækkes fra medarbejderens bruttoløn som eget pensionsbidrag. Dette bidrag vil senere, når det udbetales, blive beskattet.
Feriepenge: Beregnet ud fra bruttolønnen
For medarbejdere, der modtager løn under ferie, ændrer bruttolønnen sig ikke, uanset om de arbejder eller nyder deres optjente ferie. For dem, der modtager feriegodtgørelse, beregnes feriepengene baseret på bruttolønnen.
Beregning af bruttoløn
For at finde din bruttoløn skal du kigge i din ansættelseskontrakt eller eventuelle tillæg, som du skulle have modtaget senest en måned efter ansættelsesstart. Bruttolønnen vil også være synlig på din lønseddel. Den kan være fastsat på baggrund af kollektive overenskomster eller individuelle forhandlinger mellem dig og din arbejdsgiver. Den præcise beregning af bruttoløn afhænger af disse forhold og afspejler den samlede indkomst, før skat og andre bidrag er trukket.
Bruttolønsordninger
Bruttolønsordninger, også kendt som lønomlægning eller fleksibel lønpakke, udgør en unik aftale mellem medarbejder og arbejdsgiver, hvor traditionel løn erstattes eller suppleres med forskellige personalegoder. Disse goder kan omfatte ting som telefonabonnementer, bredbåndstjenester, sundhedsydelser som massage, eller andre former for medarbejderfordele. Ved at indgå en sådan ordning kan medarbejderen opnå skattefordele, da visse goder kan være skattefrie, og samtidig modtage ydelser, der øger den samlede livskvalitet.
Eksempler på bruttolønsordninger
Forestil dig, at du har brug for et nyt hjemmekontorsetup, inklusiv en ergonomisk stol og en højere arbejdsstation, for at optimere dit arbejdsmiljø. Gennem en bruttolønsordning aftaler du med din arbejdsgiver at reducere din bruttoløn til gengæld for disse nødvendige arbejdsredskaber. Dette arrangement gør det muligt for dig at opgradere dit hjemmekontor uden at skulle betale fra din nettoløn, samtidig med at du opnår skattefordele, da disse goder anses for skattefrie.
Eller overvej en situation, hvor du ønsker at bidrage mere til din sundhed og trivsel ved at få et medlemskab af et fitnesscenter eller deltage i regelmæssige wellness-programmer. Din arbejdsgiver kan tilbyde dig et medlemskab som en del af din lønpakke, hvilket reducerer din bruttoløn, men i sidste ende giver det dig en værdifuld fordel, der forbedrer din livskvalitet.
Betingelser for bruttolønsordninger
For at en bruttolønsordning skal være gyldig, skal den overholde specifikke kriterier:
- Aftalen skal falde inden for de gældende lovgivningsmæssige rammer og eventuelle overenskomster.
- Ordningen skal resultere i en faktisk reduktion af den kontante løn fremadrettet.
- Lønomlægningen bør som udgangspunkt gælde for hele lønaftaleperioden, eller som en generel regel, i mindst 12 måneder.
- Godet skal stilles til rådighed af arbejdsgiveren; medarbejderen må ikke selv finansiere godet for derefter at få omkostningerne dækket.
- Lønnedgangen skal være et forud fastsat beløb, uafhængigt af medarbejderens anvendelse af godet eller de løbende omkostninger forbundet hermed for arbejdsgiveren.
Disse ordninger tilbyder en fleksibilitet, der kan gavne både medarbejder og arbejdsgiver, ved at tilbyde skattefordele for medarbejderen, mens virksomhedens omkostninger forbliver relativt uændrede. Det er dog vigtigt at bemærke, at ordninger, der inkluderer goder med et privat anvendelsesområde, normalt ikke er skattefrie, hvilket kan gøre dem mindre attraktive sammenlignet med skattefrie alternativer.
Ejendomsretten ved bruttolønsordning
En central del af bruttolønsordninger er den klare skelnen mellem ejendomsret og brug. I modsætning til et køb på afbetaling, hvor køber gradvist erhverver ejendomsretten over godet, fastholder arbejdsgiveren ejerskabet over de goder, der stilles til rådighed for medarbejderen, også efter aftalens udløb. Dette princip blev tydeliggjort i en afgørelse fra Forsikringsankenævnet, hvor en medarbejder ikke fik dækket en cykel, erhvervet gennem en bruttolønsordning, af sin private forsikring efter et tyveri.
Ankenævnet fastslog, at cyklen, som var arbejdsgiverens ejendom, ikke var omfattet af medarbejderens private indboforsikring, da den ikke var købt på afbetaling gennem bruttolønsordningen.
Hvad sker der efter bruttolønsordningens udløb?
Når en bruttolønsordning, der inkluderer løbende ydelser som massageabonnementer eller transportkort, udløber, ophører arbejdsgiverens forpligtelser automatisk. Men hvis medarbejderen har haft et fysisk gode, som en telefon, til rådighed, opstår der ofte et ønske om at overtage godet.
Overdragelse af godet rejser dog spørgsmål om køberetlige forhold, særligt hvis der er mangler ved godet eller hvis godet er leaset. I sådanne tilfælde skal det afklares, hvem medarbejderen rettelig skal henvende sig til med eventuelle klager – leasingselskabet eller arbejdsgiveren. Hvis medarbejderen ønsker at købe godet efter ordningens udløb, skal købet ske til markedsværdien på overdragelsestidspunktet, og betalingen skal foretages med beskattede midler, uden for bruttolønsordningens rammer.
Moms ved privat anvendelse
Når et gode fra en bruttolønsordning anvendes privat af medarbejderen, påvirker det virksomhedens mulighed for at fratrække momsudgifter. Dette sker baseret på et skøn og indikerer en yderligere finansiel nuance i håndteringen af bruttolønsordninger, som virksomheder skal være opmærksomme på.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Bruttoløn
Hvad er bruttoløn?
Bruttoløn refererer til den samlede lønindkomst, en medarbejder modtager fra sin arbejdsgiver, før der fratrækkes skatter og andre bidrag, som f.eks. arbejdsmarkedsbidrag og pensionsindbetalinger. Det er det beløb, du aftaler med din arbejdsgiver, og som fremgår af din ansættelseskontrakt og lønseddel, før nogen fradrag er foretaget.
Hvordan adskiller en bruttolønsordning sig fra et køb på afbetaling?
I en bruttolønsordning beholder arbejdsgiveren ejerskabet af de goder, der stilles til rådighed for medarbejderen, selv efter aftaleperiodens udløb. Dette står i kontrast til et køb på afbetaling, hvor ejerskabet overgår til køberen efterhånden, som betalingerne foretages. Bruttolønsordningen indebærer, at medarbejderen nyder godt af visse fordele, men ikke automatisk bliver ejer af godet.
Hvad sker der med goderne fra en bruttolønsordning, når ordningen udløber?
Ved udløbet af en bruttolønsordning, der omfatter løbende ydelser som massage eller transportkort, ophører arbejdsgiverens forpligtelser. Hvis ordningen omfattede et fysisk gode som en telefon, kan medarbejderen ofte ønske at overtage godet. I så fald skal overdragelsen ske til markedsværdien på overdragelsestidspunktet, og betalingen skal foretages med beskattede midler.
Hvordan påvirker privat anvendelse af et gode fra en bruttolønsordning virksomhedens momsfradragsret?
Når et gode fra en bruttolønsordning anvendes privat af medarbejderen, begrænses virksomhedens ret til at fratrække moms for udgiften til godet. Dette skyldes, at den private anvendelse kræver et skøn over, hvor meget af godet der anvendes erhvervsmæssigt versus privat, hvilket påvirker momsfradragsretten.
Kan medarbejderen automatisk overtage ejerskabet af et gode efter en bruttolønsordnings udløb?
Nej, medarbejderen bliver ikke automatisk ejer af godet efter bruttolønsordningens udløb. Hvis medarbejderen ønsker at overtage godet, skal det ske til godets markedsværdi på tidspunktet for overdragelsen, og betalingen for godet skal ske med beskattede midler, uden for rammerne af bruttolønsordningen.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
