4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Selskabsskat
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er selskabsskat?
Som borger i Danmark er du forpligtet til at betale personskat på hele din indkomst, hvad enten det drejer sig om løn eller statslige ydelser som dagpenge, pension, eller SU. Ligesom privatpersoner betaler personskat, er danske virksomheder også pålagt at bidrage med skat til staten.
Denne skat, som virksomhederne afregner, er kendt som selskabsskat. Selskabsskattens sats fastsættes af staten og kan variere. For eksempel var selskabsskattesatsen i 2020 på 22%.
Hvor meget betales i selskabsskat?
I de senere år har selskabsskattesatsen været relativt konstant på 22% af virksomhedens skattepligtige overskud. Dette indebærer, at en virksomhed med et overskud på 1.000.000 kr. vil skulle afregne 220.000 kr. i selskabsskat til staten.
Historisk set har satsen for selskabsskat været højere. Først i de senere år har satsen oplevet et fald. En politisk aftale fra 2013 besluttede, at selskabsskatten skulle reduceres fra 25% i 2013 til 22% i 2016, hvor den har været stabil siden. Dermed betaler virksomheder i dag mindre i selskabsskat end for 10 år siden.
Er alle virksomheder pålagt at betale selskabsskat?
Generelt er det sådan, at alle virksomheder med overskud skal afregne selskabsskat af dette overskud. Virksomheder er underlagt selskabsskat, mens privatpersoner betaler personskat.
I skattelovgivningen skelnes der mellem virksomheder med ikke-selvstændig og selvstændig skattepligt. Hvis en virksomhed har en ikke-selvstændig skattepligt, bliver ejerne skattepligtige af virksomhedens overskud.
For at en virksomhed skal betale selskabsskat, skal den være en selvstændig juridisk enhed. Selvstændig skattepligt for en virksomhed indebærer, at den betaler skat af egen indtægt, uafhængigt af ejernes indkomster.
Som ejer af et selskab bliver du skattepligtig, når du modtager udbytte. Udbytteskat betales ved udbetaling af virksomhedens overskud i form af udbytte. Udbytte kan kun udbetales, hvis virksomheden har et overskud.
Til de selvstændigt skattepligtige virksomhedstyper hører blandt andet:
- Anpartsselskaber (ApS)
- Aktieselskaber (A/S)
- Institutioner
- Fonde
- Sparekasser
- Investeringsforeninger
- Brugsforeninger
- Andre foreninger
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Betaling af selskabsskat i personlige virksomheder
Hvis du ejer en personlig virksomhed, såsom en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab, er virksomheden ikke en selvstændigt skattepligtig enhed. I sådanne tilfælde beskattes du typisk i henhold til de generelle regler for personlig indkomst.
Der er dog situationer, hvor du kan anvende virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen. Det er vigtigt at bemærke, at disse typer af virksomheder stadig skal overholde de regnskabsprincipper, der er fastlagt i virksomhedsskatteloven.
Betalingsfrister for selskabsskat
Selskabsskat skal afregnes to gange årligt – den 20. marts og den 20. november. Denne skat betales forud og baseres på virksomhedens forventede overskud for det pågældende regnskabsår.
Derudover er der mulighed for at foretage en betaling den 1. februar, hvis man ønsker at undgå eller reducere en eventuel restskat, som kan opstå, hvis virksomhedens faktiske overskud overstiger det forventede.
Beregning af selskabsskat
Selskabsskatten beregnes ud fra virksomhedens overskud, som er det beløb, der er tilbage, når alle omkostninger, herunder lønudgifter, renteudgifter, afskrivninger på inventar, varelager, driftsmidler og lignende, er fratrukket fra indtægterne.
I selskabets resultatopgørelse kan man se overskuddet før skat. Revisoren foretager ofte skattemæssige justeringer for at fastlægge det skattemæssige resultat. Hvis der er et overskud, skal selskabet betale selskabsskat af dette med den gældende sats, som i 2020 var 22%. Hvis selskabet derimod har et underskud, er der ingen selskabsskat, da skatten kun pålægges overskud.
Underskud fra et regnskabsår kan modregnes i overskuddet fra det efterfølgende år. Hvis der eksempelvis er lige så meget i overskud som der var i underskud året før, skal selskabet ikke betale selskabsskat for dette overskud. Dette hjælper virksomheder med at navigere gennem år uden overskud.
Hvis det forventede overskud ændres, kan virksomheden tilpasse sine aconto-indbetalinger af selskabsskat til staten.
Betaling af selskabsskat
For at betale selskabsskat følger du disse trin:
- Log ind på TastSelv Erhverv ved hjælp af dit NemID.
- Vælg “Skat” i TastSelv Erhverv for at tilgå sektionen for selskabsskat.
- Indtast størrelsen på dine aconto-indbetalinger.
Når regnskabsåret er forbi, skal du udarbejde en årsrapport, som skal indsendes til Erhvervsstyrelsen senest 5 måneder efter regnskabsårets afslutning. Derudover skal du indberette en selvangivelse til SKAT. Frister for selvangivelsen er 6 måneder efter regnskabsårets afslutning. Hvis der er restskat i forbindelse med selskabsskatten, skal denne betales senest den 20. november samme år.
Forskellen mellem selskabsbeskatning og virksomhedsskat
Selskabsbeskatning gælder for kapitalselskaber som anpartsselskaber (ApS), aktieselskaber (A/S), samt foreninger og fonde. Her betaler virksomheden selv skat, da den er en selvstændig juridisk enhed. Skatten påvirker ikke ejernes personlige indkomst og formue, da skattebetalingen sker fra virksomhedens årsregnskab.
I modsætning hertil, når det kommer til virksomhedsskat, er det ejeren eller ejerne, der personligt afregner skatten, og ikke virksomheden. Dette gælder for personlige virksomheder som enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber, hvor ejeren er skattepligtig af virksomhedens overskud.
Som ejer af en personlig virksomhed har du typisk følgende beskatningsmuligheder:
- Personskat
- Kapitalafkastordningen
- Virksomhedsskatteordningen
Valget af beskatningsform afhænger af forskellige faktorer, og det kan være fordelagtigt at konsultere en revisor for at vurdere, hvilken ordning der er mest fordelagtig i din situation.
Andel af omsætningen der betales i selskabsskat
Omsætningens størrelse i din virksomhed er ikke afgørende for selskabsskat. Det, der betales selskabsskat af, er udelukkende virksomhedens overskud – det beløb, der er tilbage af omsætningen, efter at alle udgifter er blevet fratrukket.
Formålet med selskabsskat
Selskabsskattens formål er parallelt med personskattens. Det er nødvendigt at indsamle midler for at opretholde den danske velfærdsstat, hvilket muliggør gratis adgang til uddannelse, sundhedspleje og andre velfærdsydelser.
Både privatpersoner og virksomheder bidrager gennem deres skattebetalinger til at understøtte og vedligeholde velfærdsstaten, hvorfor der både findes personlig beskatning og selskabsskat.
Særlige regler for det første regnskabsår
Ved stiftelse af et selskab inden for et regnskabsår kan du i nogle tilfælde have op til 18 måneder i det første regnskabsår. For eksempel, hvis din virksomhed starter den 1. juli, har du mulighed for enten at afslutte dit første regnskabsår den 31. december det efterfølgende år, eller du kan vælge at afslutte det inden for det samme kalenderår, som selskabet blev stiftet. Valget om længden af det første regnskabsår er i høj grad op til dig, så længe perioden ikke overskrider 18 måneder.
Selskabsbeskatning i forskudte regnskabsår
Når du vælger et forskudt regnskabsår for dit selskab, indebærer det en mere kompleks beregning og betaling af selskabsskatten, men det giver også visse fordele, som at kunne undgå betaling af restskat.
Selvom dit regnskabsår kan være forskudt (f.eks. fra 1. juli til 30. juni), følger selskabsskattens indbetaling stadig kalenderåret. Det betyder, at den anden rate af aconto-selskabsskatten skal betales den 20. november i det kalenderår, hvor dit regnskabsår afsluttes.
Fordelen her er, at du kender dit regnskabsårs resultat, inden du skal foretage den sidste aconto-indbetaling. Dette gør det muligt for dig at justere denne indbetaling, så du betaler den korrekte skat og undgår renter på eventuel restskat.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Selskabsskat
Hvad er selskabsskat, og hvordan adskiller den sig fra personskat?
Selskabsskat er den skat, som danske virksomheder betaler til staten af deres overskud, ligesom privatpersoner betaler personskat af deres indkomst. Selskabsskattens sats bestemmes af staten og kan variere; i 2020 var den for eksempel 22%.
Hvor stor er satsen for selskabsskat i Danmark, og hvordan beregnes den?
Selskabsskatten i Danmark har de seneste år ligget stabilt på 22% af virksomhedens skattepligtige overskud. Det betyder, at en virksomhed med et overskud på 1.000.000 kr. skal betale 220.000 kr. i selskabsskat. Satsen var tidligere højere, men blev reduceret fra 25% i 2013 til 22% i 2016.
Skal alle typer af virksomheder betale selskabsskat?
Ja, generelt skal alle virksomheder med overskud betale selskabsskat af dette overskud. Virksomheden skal være en selvstændig juridisk enhed for at være skattepligtig. Dette inkluderer anpartsselskaber (ApS), aktieselskaber (A/S), institutioner, fonde, sparekasser, investeringsforeninger, brugsforeninger og andre foreninger. Ejerne af disse virksomheder betaler skat, når de modtager udbytte.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
