4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Bundskat
Bundskatten udgør en essentiel komponent i Danmarks skattestruktur. Når din indtægt overstiger dit personlige fradrag i 2024, pålægges den overskydende indkomst en bundskat på 12,06%.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Forståelse af bundskat
Nøglen til at forstå bundskat ligger i at kigge nærmere på opbygningen af Danmarks skattesystem. Indkomstskatten herhjemme er struktureret med en initial bundskat, efterfulgt af en mulig topskat. Grundlæggende betyder dette, at man skal have en lavere indkomst for at blive pålagt bundskat sammenlignet med grænsen for topskat. Dette fører til, at et større antal danskere betaler bundskat sammenlignet med dem, der betaler topskat.
Størstedelen af de skattepligtige i Danmark bidrager med bundskat. Kun et lille udsnit af befolkningen, specifikt dem hvis indtægt ikke overskrider det personlige fradrag på 49.700 kr. i 2024 for personer over 18 år, undgår denne skatteform. Dette omfatter kun en minimal andel af befolkningen.
For at være berettiget til at betale topskat, skal ens årlige indtægt overstige 588.900 kr. i løbet af 2024.
Grænsen for bundskat
Absolut, en specifik grænse eksisterer for, hvornår bundskat bliver relevant. Din indkomst skal nemlig ligge over det fastsatte personfradrag for at blive beskattet. For 2024 er personfradragets størrelse fastlagt til:
- 49.700 kr. for personer, der er 18 år eller ældre.
- 49.700 kr. også for dem, der er under 18 år.
Det betyder, at hvis du er fyldt 18 år og din årsindtægt overstiger 49.700 kr., er du omfattet af pligten til at betale bundskat. Indkomster under denne grænse er ikke bundskattepligtige.
Bliver bundskatten hævet?
Bundskattens og topskattens satser er under konstant ændring, idet de justeres årligt. SKAT offentliggør nye satser hvert år, som er gyldige for det kommende år. Over årene har der været en tendens til, at bundskatten er steget; mellem 2012 og 2020 voksede den fra omtrent 4% til cirka 12%.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Aktuel procent for bundskat
For året 2024 er procenten for bundskat sat til 12,06%. Når vi også ser på situationen for topskat, bemærker vi, at den var fastholdt på 15% i 2021. Grænsen for at blive pålagt bundskat i 2021 krævede, at man havde en indkomst højere end 49.700 kr., uanset alder.
Når det kommer til topskattens nedre indkomstgrænse, ser reglerne lidt anderledes ud. I 2024 skal du have en indkomst, der overstiger 588.900 kr. (efter fradrag af arbejdsmarkedsbidrag), for at være omfattet af topskat.
Det er vigtigt at holde sig for øje, at både procentsatserne for topskat og bundskat, samt indkomstgrænserne for at blive beskattet af disse, ændrer sig over tid.
Overblik over bundskatten siden indførelsen i 1994
År | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
Bundskat, pct. | 6,83 | 8,08 | 9,08 | 10,08 | 11,13 | 12,13 | 12,11 | 12,09 | 12,10 | 12,10 |
År | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
Bundskat, pct. | 5,48 | 5,50 | 5,48 | 5,48 | 5,48 | 5,04 | 3,67 | 3,64 | 4,64 | 5,83 |
År | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 |
Bundskat, pct. | 14,5 | 13,0 | 12,0 | 10,0 | 8,0 | 7,5 | 7,0 | 6,25 | 5,5 | 5,5 |
Forskellen mellem topskat og bundskat
Topskat på 15% bliver aktuel, når din årlige indkomst overstiger 588.900 kr. (i 2024) efter arbejdsmarkedsbidrag. Dette indebærer, at din månedlige indkomst efter AM-bidrag ikke må overskride 49.075 kr., for at undgå at blive pålagt topskat. At betale topskat indebærer samtidig, at man også betaler bundskat, da ens indkomst ligger over den årlige bundskattegrænse på 49.700 kr.
Som illustration: Mads ejer et anerkendt ejendomsmæglerfirma. I 2024 tjener Mads 1 million kr. årligt efter arbejdsmarkedsbidrag, hvilket klart overskrider både bund- og topskattens grænser. Dermed er Mads forpligtet til at betale bundskat grundet hans indtægt over 49.700 kr. Yderligere overstiger Mads’ indkomst også topskattens grænse på 588.900 kr., hvilket medfører, at han ligeledes skal betale 15% i topskat.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Bundskat
Hvad er bundskat?
Bundskat pålægges, når din indkomst overstiger det personfradrag, du er berettiget til årligt. Dette skatteelement er en integreret del af Danmarks skattesystem, side om side med topskat.
Hvor høj er bundskatteprocenten?
For året 2024 er procentdelen for bundskat fastsat til 12,06%, mens procenten for topskat er 15%.
Hvad er grænsen for bundskat?
Du skal afregne bundskat, hvis din årlige indkomst er højere end 49.700 kr., uanset om du er under eller over 18 år.
Hvornår hæves bundskatten?
Skattesatser ændres år for år. Fra 2012 til 2021 har vi set en gradvis stigning i bundskattesatsen fra cirka 4% til omtrent 12%.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
