4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Kapitalafkastordningen
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er kapitalafkastordningen?
Kapitalafkastordningen tilbyder et praktisk og forenklet alternativ til den mere komplekse virksomhedsordning. Denne ordning er særligt tiltænkt selvstændigt erhvervsdrivende, der søger visse fordele fra virksomhedsordningen, men i en mere tilgængelig form. Kapitalafkastordningen fungerer ved at beregne et afkast af virksomhedens erhvervsmæssige aktiver, ekskluderende gæld i dette regnestykke. Dette kapitalafkast reducerer den personlige indkomst og overføres til kapitalindkomsten, hvilket tilbyder et skattefradrag for virksomhedens renteudgifter. Såfremt kapitalafkastet overgår de samlede renteudgifter, bliver overskydende beløb beskattet som kapitalindkomst. Denne mekanisme kan føre til en skattemæssig lettelse i forhold til de generelle personbeskatningsregler.
Virksomhedsskattelovgivningen sætter rammerne for valg af kapitalafkastordningen og tilbyder mulighed for revidering af denne beslutning. Bestemmelserne for valg af kapitalafkastordningen er i overensstemmelse med de regler, der gælder for virksomhedsordningen, jf. Virksomhedsskattelovens § 22 a, stk. 1 og § 2, stk. 2, 1.-3. pkt.
Oversigt over beskatningsmuligheder for selvstændige
Selvstændigt erhvervsdrivende i Danmark står over for tre primære beskatningsvalgmuligheder: personskatteloven, virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen. Hver af disse muligheder har unikke træk og fordele. Vælger man personskatteloven, bliver virksomhedens overskud beskattet direkte, som var det lønindkomst, hvilket gør det sammenligneligt med en ansættelsesindtægt. Alternativt kan man, ved at vælge virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, nyde godt af forskellige skattemæssige fordele som selvstændig.
Forklaring af personskatteloven
Personskatteloven er grundlaget for beskatning af individers indkomst i Danmark. Denne lov anvender en progressiv skattestruktur, hvor størrelsen på skatten afhænger af indkomstens størrelse. Når selvstændige erhvervsdrivende vælger at blive beskattet under personskatteloven, beskattes de direkte af deres virksomheds overskud som personlig indkomst. Dette ligner beskatningen af lønindkomst for ansatte, hvor indtægter og fradrag behandles på individets personlige skatteopgørelse. Denne tilgang er enkel og ligetil, men tilbyder ikke de samme muligheder for skatteoptimering som kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen. For selvstændige, der søger en mere skræddersyet skatteplanlægning, kan det være værd at overveje de alternative ordninger.
Forklaring af virksomhedsordningen
Virksomhedsordningen er designet til selvstændigt erhvervsdrivende, der ønsker at optimere deres skattemæssige situation gennem adskillelse af erhvervsmæssig og privat økonomi. Under denne ordning bliver virksomhedens overskud beskattet separat fra ejerens personlige indkomst, hvilket kan give fordele i form af forskudt beskatning og mulighed for at opspare overskud til en lavere skattesats. Virksomhedsordningen kræver mere omfattende bogføring og adskillelse af økonomier end kapitalafkastordningen, hvilket kan være en ulempe for nogle virksomhedsejere. Dog giver ordningen betydelige fordele for dem, der kan håndtere dens kompleksitet, herunder fuld fradrag for erhvervsmæssige renteudgifter og mulighed for at reinvestere overskud i virksomheden til en gunstig skattesats.
Sammenligning mellem kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen
Selvom både kapitalafkastordningen (KAO) og virksomhedsordningen (VSO) byder på lignende økonomiske fordele, er der væsentlige forskelle, som kan påvirke dit valg mellem de to ordninger. Kapitalafkastordningen er karakteriseret ved mindre krævende bogføringsregler og kræver ikke, at personlig og virksomhedsmæssig økonomi holdes adskilt. Modsat tillader virksomhedsordningen fuld fradrag for erhvervsmæssige renteudgifter, afhængigt af den aktuelle kapitalafkastsats, og muliggør opsparelse af virksomhedens overskud til en lavere skattesats. På grund af dette er virksomhedsordningen ofte set som den mest fordelagtige, men også mest komplekse, ordning for selvstændige erhvervsdrivende.
Processen med at gennemskue sit regnskab, og hvorvidt man bør vælge kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen til sin virksomhed, kan være vanskelig. I Stadsrevisionen har vi branchebestemte revisorer, der matcher dig og dine behov og kan hjælpe dig i processen!
Ønsker du professionel hjælp i din proces med kapitalafkastningsordningen?
Kontakt Stadsrevisionen for hjælp med certificeret og specialiseret faglighed.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Anvendelse af kapitalafkastordningen
fuldt og begrænset skattepligtige personer. Dette omfatter de samme personkredse, som også kan benytte virksomhedsordningen. Definitionen på en selvstændigt erhvervsdrivende, i relation til kapitalafkastordningen, er identisk med den, der anvendes i virksomhedsordningen.
Undtagelser for kapitalafkastordningen
Visse situationer og grupper er ikke dækket af kapitalafkastordningen. Denne ordning er specifikt designet for fysiske personer og omfatter ikke dødsboer eller indkomst fra konkursboer, ligesom den heller ikke kan anvendes på anpartsvirksomheder. Desuden er ordningen ikke anvendelig under mellemperioder i forbindelse med boafskiftelse, jf. PSL § 4, stk. 1, nr. 10 og 12.
Skattesatser under kapitalafkastordningen
Når du anvender kapitalafkastordningen, opgøres virksomhedens overskud før fradrag for renteudgifter, hvorefter det beskattes som personlig indkomst til enten ca. 42% eller 56%, afhængigt af om der er tale om topskat. Renteudgifterne kan derimod trækkes fra som kapitalindkomst, hvor fradragsværdien varierer mellem 25% og 42%, afhængig af den samlede kapitalindkomsts størrelse og karakter. Dette resulterer ofte i, at fradragsværdien for renteudgifterne er lavere end den procentdel, hvormed overskuddet beskattes.
Hvad er kapitalafkast?
Kapitalafkastordningen muliggør beregning af et kapitalafkast baseret på virksomhedens erhvervsmæssige aktiver, eksklusiv gæld. Dette afkast kan derefter fratrækkes den personlige indkomst og føjes til kapitalindkomsten, hvilket reducerer personlig indkomst og øger kapitalindkomsten. Kapitalafkastet beregnes ved at multiplicere virksomhedens aktiver med en fastsat procentsats, kendt som kapitalafkastsatsen. For eksempel, i 2022 var satsen 0 procent, hvilket betyder ingen effekt sammenlignet med beskatningen efter personskatteloven, mens den i 2023 steg til 3 pct. Kapitalafkastsatsen for 2024 er endnu ikke fastsat.
Eksempel på beregning af kapitalafkast
Lad os tage Michael som eksempel, en selvstændig erhvervsdrivende, der ejer udstyr til en værdi af 500.000 kr. og en ejendom til 3.000.000 kr. Samlet set har han aktiver for 3.500.000 kr., som han kan multiplicere med kapitalafkastsatsen. Hvis satsen er 3 pct., resulterer det i et kapitalafkast på 105.000 kr. Ved en sats på 1 pct. ville det være 35.000 kr., og ved 0 pct. ville der ikke være noget kapitalafkast.
Fordele ved kapitalafkastordningen
Kapitalafkastordningen tilbyder flere markante økonomiske fordele for selvstændigt erhvervsdrivende. Nedenstående afsnit uddyber, hvordan denne skatteordning kan optimere din økonomiske situation og forenkle din skattemæssige administration.
Reduceret skattebyrde på overskuddet
Den primære fordel ved kapitalafkastordningen er, at den tillader dig at overføre kapitalafkast fra din personlige indkomst til kapitalindkomsten. Dette skifte kan resultere i en lavere skattebetaling, da kapitalindkomsten typisk er underlagt lavere skattesatser end personlig indkomst. Ved at anvende denne metode kan du effektivt reducere den samlede skattebyrde på din virksomheds overskud.
Forbedrede fradragsmuligheder for renteudgifter
En yderligere fordel ved kapitalafkastordningen er forhøjelsen af fradragsværdien for dine renteudgifter. Når kapitalafkastet trækkes fra i personlig indkomst og føjes til kapitalindkomsten, øges fradragsværdien af renteudgifter. Det er dog vigtigt at bemærke, at for at maksimere dette fradrag, bør dine renteudgifter ikke overstige det beregnede kapitalafkast. Er dette tilfældet, kan den fulde fradragsværdi ikke opnås, hvilket potentielt kan reducere den økonomiske fordel.
Mindre administrative byrder
En tredje væsentlig fordel er den mindre administrative byrde, som kapitalafkastordningen medfører. I modsætning til mere komplekse skatteordninger som virksomhedsordningen, kræver kapitalafkastordningen ikke en strikt opdeling af privat- og virksomhedsøkonomi. Dette fører til mindre tid brugt på administration og potentielt lavere omkostninger til bogføring og revisorarbejde, da du kan håndtere mange af disse opgaver selv.
Samlet set tilbyder kapitalafkastordningen en attraktiv mulighed for selvstændige erhvervsdrivende, der ønsker at optimere deres skattebetaling samtidig med, at de forenkler den administrative proces. Disse fordele gør ordningen særligt relevant for små til mellemstore virksomheder, der søger fleksibilitet og økonomisk effektivitet. For yderligere information og detaljeret vejledning om, hvordan du implementerer kapitalafkastordningen i din virksomhed, anbefales det at besøge SKAT’s officielle hjemmeside, hvor du kan finde omfattende ressourcer og step-by-step guides.
Begrænsninger i kapitalafkastordningen
Når man overvejer kapitalafkastordningen, er der visse begrænsninger, der kan påvirke dens anvendelighed og effektivitet.
Manglende mulighed for opsparing af overskud til lavere beskatning
En væsentlig ulempe ved kapitalafkastordningen er, at den ikke tillader opsparing af overskud til en lavere beskatning, som det er muligt i virksomhedsordningen (VSO). I virksomhedsordningen kan opsparet overskud beskattes til en foreløbig lav skattesats på 22 %, hvilket kan være økonomisk fordelagtigt, især hvis midlerne hæves på et skattemæssigt opportunt tidspunkt.
Begrænset fradragsværdi ved høje renteudgifter
En anden ulempe ved kapitalafkastordningen opstår, hvis dine renteudgifter overgår det beregnede kapitalafkast fra din virksomhed. I sådanne tilfælde opnår du ikke fuld fradragsværdi for renteudgifter under kapitalafkastordningen, en situation hvor virksomhedsordningen ville tilbyde mere fleksible og gavnlige betingelser for fradrag.
Afhængighed af kapitalafkastsatsen
Kapitalafkastets beregning er direkte afhængig af kapitalafkastsatsen, som kan variere. Dette kan være både en fordel og en ulempe. For nuværende er kapitalafkastsatsen på 3 %, hvilket betyder, at du kan fratrække 3 % af dine aktivers værdi fra din personlige indkomst til kapitalindkomsten. Skulle denne sats ændre sig, kan det påvirke det økonomiske udbytte af ordningen.
Der er mange ting at have med i overvejelserne, når du vælger at benytte dig af kapitalafkastordningen. Det kan være svært, og vi vil gerne gøre det lettere for dig. Stadsrevisionens revisorer har + 8 års erfaring og vil meget gerne hjælpe dig.
Er du klar til professionel hjælp til dit valg af kapitalafkastordningen?
Kontakt os for skræddersyet hjælp med tilfredshedsgaranti.
Kapitalafkastordningen i forbindelse med forældrekøb
Kapitalafkastordningen har traditionelt været en fordelagtig model ved forældrekøb af ejendomme, især fordi et højt kapitalafkast kan beregnes på grund af ejendommens værdi. Dette har gjort ordningen attraktiv for mange, der foretager sådanne investeringer. Men i perioder hvor kapitalafkastsatsen er nul procent, falder denne fordel bort, da beskatningen da vil være identisk med den, der gælder under personskatteloven. Dette kan gøre kapitalafkastordningen mindre tiltrækkende i visse økonomiske klimaer, hvor den traditionelle personbeskatning ville være mere fordelagtig.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om kapitalafkastordningen
Hvordan beregner man kapitalafkast?
For at beregne kapitalafkast i henhold til kapitalafkastordningen, skal du først identificere og opgøre værdien af din virksomheds erhvervsmæssige aktiver. Kapitalafkastet findes ved at multiplicere disse aktivers samlede værdi med den gældende kapitalafkastsats. Det er vigtigt at bemærke, at gæld ikke indgår i beregningsgrundlaget for kapitalafkast i kapitalafkastordningen. Dette beløb kan derefter trækkes fra din personlige indkomst og overføres til kapitalindkomsten, hvilket potentielt sænker din skattebyrde.
Hvad er et kapitalafkast?
Et kapitalafkast i sammenhæng med kapitalafkastordningen refererer til det afkast, der beregnes på virksomhedens erhvervsmæssige aktiver. Dette afkast beregnes som en procentdel af aktivers værdi og er designet til at omdanne en del af den personlige indkomst til kapitalindkomst, som ofte er lavere beskattet. Kapitalafkastet fungerer som et skattemæssigt værktøj til at reducere den samlede skattepligtige indkomst for selvstændigt erhvervsdrivende under kapitalafkastordningen.
Hvordan beregnes kapitalafkastsats?
Kapitalafkastsatsen fastsættes årligt af skattemyndighederne og kan variere afhængig af økonomiske forhold og politiske beslutninger. Satsen er den procentdel, der anvendes til at beregne kapitalafkastet fra de erhvervsmæssige aktiver i kapitalafkastordningen. For at finde den aktuelle kapitalafkastsats, kan du tjekke de nyeste opdateringer fra SKAT eller rådføre dig med en skatterådgiver, der kan give oplysninger om de nuværende og kommende satser.
Hvordan beskattes beregnet kapitalafkast i virksomhedsordningen?
Selvom kapitalafkast primært associeres med kapitalafkastordningen, kan det også være relevant i forbindelse med virksomhedsordningen. I virksomhedsordningen, hvor kapitalafkast kan benyttes til at optimere skat, bliver det beregnede kapitalafkast behandlet som en del af virksomhedens resultat før skat. Det betyder, at kapitalafkastet først fratrækkes i den personlige indkomst og derefter tilføjes til kapitalindkomsten, hvor det bliver beskattet til kapitalindkomstens satser, som typisk er lavere end personskattesatser. Dette kan resultere i en lavere samlet skat af virksomhedens indtægter.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
