4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Ejendomsværdiskat
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er ejendomsværdiskat?
Ejendomsværdiskat repræsenterer den ene del af de to primære boligrelaterede skatter, den anden værende grundskyld, også kendt som ejendomsskat. Disse to skatter har forskellige beregningsmetoder, og beregningen af ejendomsværdiskat kan være særlig indviklet. Kompleksiteten opstår, fordi skattens størrelse både er afhængig af, om du har opnået pensionsalderen, samt på hvilket tidspunkt ejendommen blev anskaffet.
I år 2000 erstattede ejendomsværdiskatten den tidligere skattemetode, kaldet lejeværdibeskatning, hvor en boligejers skattepligt blev baseret på den antagne lejeværdi af boligen. Derfor betales ejendomsværdiskat ud fra værdien af din ejendom, og er kun relevant, hvis du selv bebor ejendommen; udlejer du derimod din bolig, er ejendomsværdiskat ikke en faktor.
Hvor meget skal jeg betale i ejendomsværdiskat?
Beregningen af din ejendomsværdiskat er direkte knyttet til din boligs ejendomsværdi, hvor du skal betale 1% af ejendomsværdien hvert år i skat. For en ejendom vurderet til 2 millioner kroner, vil dette eksempelvis udgøre en årlig ejendomsværdiskat på 20.000 kroner. For ejendomme med en værdi over 3.040.000 kroner, øges skattesatsen til 3% for det værdioverskridende beløb. Hvis din bolig er vurderet til 3.340.000 kroner, indebærer det en ekstra 3% skat af de 300.000 kroner, der overskrider grænsen på 3.040.000 kroner, hvilket resulterer i en højere skattebyrde for dyrere ejendomme.
Ejendomsvurderingen, som ligger til grund for ejendomsværdiskatten, baseres på den offentlige vurdering, men med visse specifikke regler for hvilken vurdering der anvendes. Skatten beregnes på baggrund af den laveste af følgende vurderinger: ejendomsvurderingen fra 2011, vurderingen fra 2001 plus 5%, eller ejendomsvurderingen fra 2002. Dette skyldes et skattestop indført af regeringen i 2001, hvilket også omfattede et stop for stigninger i ejendomsværdiskatten. Den specifikke vurdering, der anvendes for din skat, vil fremgå af din årsopgørelse.
Boligskatteforlig sikrer en mere fair ejendomssværdiskat
Skattestoppet fra 2001 har haft varierende konsekvenser for boligejere, idet ejere af boliger, der har oplevet markante værdistigninger siden indførelsen, har nydt godt af en skatteberegning baseret på forældede ejendomsvurderinger, som ikke afspejler den nuværende markedsværdi. Dette har skabt en uens behandling i skattesystemet.
For at adressere dette, er der indgået et boligskatteforlig, der har til formål at justere ejendomsværdiskatten, så den i højere grad afspejler boligens reelle værdi. Dette opnås ved at forbedre kvaliteten af de offentlige ejendomsvurderinger, hvilket betyder, at din skat vil stige, hvis din boligs værdi stiger, og falde, hvis den falder.
Denne ændring var oprindeligt planlagt til at træde i kraft i 2021, men er nu udsat til 2024. I mellemtiden er ejendomsværdiskatteprocenten nedsat fra 1% til 0,92% for årene 2021-2023, med en forventning om en yderligere reduktion til 0,55% efterfølgende. Progressionsgrænsen, hvorfra den højere skattesats gælder, vil også blive justeret opad fra de nuværende 3.040.000 kr. til en endnu ikke fastsat værdi, og skattesatsen for værdier over denne grænse sænkes til 1,4% fra de tidligere 3%.
Detaljerne omkring den nye progressionsgrænse er stadig under udarbejdelse, og det er endnu uklart, hvor denne grænse vil blive sat. Det er dog besluttet, at andelen af boligejere, som betaler skat af værdier over denne grænse, vil forblive uændret, hvilket sikrer en fortsat balance i boligbeskatningen.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Beregning af ejendomsværdiskat udfoldet
Beregningen af ejendomsværdiskat baseres på den laveste af tre potentielle ejendomsvurderinger, hvilket sikrer, at skatten beregnes på det mest favorable grundlag for boligejeren.
De tre centrale vurderinger omfatter:
- Ejendomsværdien fra 2001 plus et tillæg på 5%.
- Ejendomsværdien fra 2002.
- Ejendomsværdien fra 2011, som justeres ned med 2,5%. Yderligere gives der en nedjustering på 2,5% for den del af ejendomsværdien, der ligger under 500.000 kr.
For ejendomsvurderinger, der overskrider 750.000 kr., reduceres denne ekstra nedsættelse med 1.250 kr. for hver 50.000 kr. over 750.000 kr., dog med en maksimal reduktion på 12.500 kr. Dette system er designet til at afspejle ændringer i boligens værdi kun, hvis der foretages fysiske udvidelser eller forbedringer af boligen, såsom tilbygninger eller ombygninger, der kræver byggetilladelse.
Det er vigtigt at bemærke, at boligejere ikke selv behøver at gøre noget for at sikre den mest fordelagtige skatteberegning. SKAT foretager denne vurdering automatisk og oplyser via årsopgørelsen, hvilken af de tre vurderinger der har været anvendt som grundlag for beregningen af ejendomsværdiskatten.
Betaling af ejendomsværdiskat forstået
Betalingen af ejendomsværdiskat sker ikke gennem et særskilt indbetalingskort dedikeret til formålet. I stedet bliver den skat, du skal betale baseret på din ejendoms værdi, integreret i din forskudsopgørelse. Denne skat fordeles herefter i månedlige betalinger, hvor du betaler en tolvtedel hver måned.
Dette betyder, at ejendomsværdiskatten indgår direkte i beregningen af de samlede skatter, der trækkes fra din løn eller sociale ydelser hver måned, hvilket effektivt gør den til en form for forskudsskat. Denne skat vil senere blive afstemt mod det faktiske beløb, du skal betale, når årsopgørelsen foreligger.
For nye boligejere er det vigtigt at være opmærksom på, at man selv skal sørge for at opdatere sin forskudsopgørelse med oplysninger om ejendomsværdiskatten, hvis man har erhvervet ejendommen indenfor det indeværende skatteår. Dette sikrer, at den korrekte ejendomsværdiskat bliver opkrævet fra starten af ejerskabet.
Kan ejendomsværdiskatten nedsættes?
Ja, der findes situationer, hvor du kan opnå nedslag i din ejendomsværdiskat. Muligheden for en sådan reduktion er afhængig af flere faktorer, herunder købstidspunktet for din bolig og den betalte pris sammenlignet med den offentlige vurdering. Nedenfor udfoldes kriterierne for, hvordan du kan blive berettiget til en nedsættelse af ejendomsværdiskatten.
Reducering af ejensomsværdiskat på baggrund af boligens alder
Boligejere, hvis ejendomme er anskaffet inden den 1. juli 1998, kan nyde godt af en særlig reduktion i ejendomsværdiskatten. Denne reduktion er på 0,2 procent for alle berettigede ejendomme. Yderligere, for helårsboliger, tilbydes en yderligere reduktion på 0,4 procent af skattegrundlaget.
Den ekstra nedsættelse på 0,4 procent er dog begrænset til højst 1.200 kr. pr. ejendom og er anvendelig for visse ejendomstyper ud over helårsboliger. Bemærk, at denne nedsættelse ikke gælder for ejerlejligheder eller for ejendomme under fredning.
For ejendomme erhvervet efter 1. juli 1998 er det ikke muligt at opnå et sådant nedslag. Årsagen til denne forskelsbehandling er at beskytte boligejere, som købte deres ejendom før overgangen fra lejeværdibeskatning til ejendomsværdibeskatning i 2000, fra uforholdsmæssigt høje skattebyrder.
Reduktion af ejendomsværdiskat for pensionister
Pensionister, eller personer hvis ægtefælle har nået pensionsalderen, har mulighed for at få en reduktion i ejendomsværdiskatten på 0,4 procent, uafhængigt af købstidspunktet for deres ejendom. Det afgørende kriterium for denne reduktion er alene, at pensionsalderen er nået – det er ikke nødvendigt at være gået på pension.
For de, der har erhvervet deres ejendom inden den 1. juli 1998, vil denne pensionsbaserede reduktion være en tillægsfordel, der kommer oven i de allerede eksisterende nedsættelser. Dette betyder, at pensionister under visse omstændigheder kan opnå en endnu større reduktion i deres ejendomsværdiskat, specielt hvis de også opfylder kriterierne for de tidligere nævnte nedslag.
Yderligere måder at opnå reduktion i ejendomsværdiskat på
Der findes yderligere situationer, hvor ejendomsværdiskatten kan reduceres, specifikt i forhold til udlejning eller boligens salgsstatus. Hvis du udlejer hele eller dele af din bolig, er du kun påkrævet at betale ejendomsværdiskat for de perioder, hvor du selv bor i boligen. For den del af boligen, der udlejes, opkræves der ikke ejendomsværdiskat, forudsat at du regnskabsmæssigt opgør lejeindtægten – det vil sige, at skatten på lejeindtægten beregnes efter fradrag af udgifter.
Desuden er der ikke krav om betaling af ejendomsværdiskat for en bolig, der står tom i forbindelse med salg, eller for en bolig, du har købt, men endnu ikke er flyttet ind i. Disse regler giver ejere fleksibilitet og økonomisk lettelse under særlige omstændigheder, som ved udlejning eller overgangsperioder i forbindelse med flytning.
Indflydelsen af de nye skatteregler på ejendomsværdiskatten
De senest vedtagne ændringer i skattelovgivningen for ejendomme, som planlægges implementeret fra 2024, indfører væsentlige justeringer i beregningen af ejendomsværdiskatten for boligejere. En markant ændring er, at skattesatsen for ejendomsværdiskatten sættes til 0,44 procent for ejendomsværdier op til den nuværende progressionsgrænse på 3.040.000 kr.
Denne progressionsgrænse forventes at blive justeret opad, selvom den præcise nye værdi endnu ikke er fastlagt. Det antydes, at den nye grænse vil ligge et sted mellem 6 og 9 millioner kroner, men detaljerne afventer stadig bekræftelse. For ejendomsværdier, der overstiger den fremtidige progressionsgrænse, vil beskatningssatsen være 1,4 procent.
Yderligere indføres et forsigtighedsprincip med de nye regler, hvilket indebærer, at grundlaget for ejendomsværdiskatten vil blive beregnet ud fra ejendommens vurdering med et fradrag på 20 procent. Dette tiltag er designet til at beskytte boligejerne ved at tage højde for den usikkerhed, der kan være forbundet med ejendomsvurderinger, og sikre, at denne usikkerhed kommer ejeren til fordel. Disse ændringer vil sandsynligvis have en betydelig indvirkning på ejendomsværdiskattens omfang og beløb for mange boligejere.
Fritagelse for ejendomsværdiskat ved salg eller udlejning
Hvis dit hus eller din ejerlejlighed er sat til salg og derfor står tomt, er du ikke påkrævet at betale ejendomsværdiskat for perioden, hvor boligen er ubenyttet. Denne fritagelse gælder også i tilfælde, hvor du har valgt at udleje ejendommen, fordi den ikke har fundet en køber.
Det er vigtigt at notere, at denne regel ikke finder anvendelse på sommerhuse eller andre former for ferieboliger. For disse ejendomstyper forbliver ejendomsværdiskatten gældende og skal betales indtil ejendommen officielt overdrages til en ny ejer.
For at sikre, at du ikke bliver fejlagtigt opkrævet ejendomsværdiskat under disse omstændigheder, er det kritisk, at du informerer skattemyndighederne om, at boligen ikke længere er din primære bopæl. Dette skyldes, at stop for automatisk opkrævning af ejendomsværdiskat typisk først sker i forbindelse med ejerskiftet. Uden en sådan besked vil skattemyndighederne fortsætte med at opkræve ejendomsværdiskat baseret på standardproceduren.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Ejendomsværdiskat
Hvad indebærer ejendomsværdiskat, og hvornår betaler jeg den?
Ejendomsværdiskat er en skat, der betales baseret på værdien af din ejendom og udgør en af de to hovedtyper af boligskatter, den anden værende grundskyld. Skatten er kompleks og afhænger af faktorer som pensionsalder og anskaffelsestidspunktet for ejendommen. Den blev indført i 2000, erstattende lejeværdibeskatningen. Ejendomsværdiskat betales, hvis du bor i ejendommen; er boligen udlejet, pålægges denne skat ikke.
Hvordan beregnes og hvad bestemmer størrelsen på min ejendomsværdiskat?
Din ejendomsværdiskat beregnes som 1% af din boligs ejendomsværdi årligt. For boliger vurderet til over 3.040.000 kr., pålægges et tillæg på 3% af det beløb, der overstiger denne grænse. Beregningsgrundlaget baseres på den laveste af ejendomsvurderingerne fra 2011, 2001 plus 5%, eller 2002, efter et skattestop indført i 2001. Den anvendte vurdering fremgår af din årsopgørelse.
Skal jeg betale ejendomsværdiskat for en bolig, der står tomt fordi den er til salg eller udlejet?
Nej, du er fritaget for at betale ejendomsværdiskat for en bolig, der står tomt på grund af salg eller fordi den er udlejet og ikke har fundet en køber. Denne fritagelse gælder dog ikke for sommerhuse og andre ferieboliger, hvor ejendomsværdiskat fortsat skal betales, indtil boligen skifter ejer. Husk at informere skattemyndighederne om, at boligen ikke længere er din primære bopæl for at undgå fejlagtig opkrævning.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
