4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Arveafgift
Hvordan defineres arveafgift, og hvad er dens satser? Arveafgiften varierer fra 0 til 36,25 %, baseret på forholdet mellem arvingen og den afdøde.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Forståelse af arveafgift
Arveafgift, også kendt under den juridiske betegnelse boafgift, er en betaling til staten, der pålægges, når du modtager en arv. Størrelsen på denne afgift varierer afhængigt af din relation til den afdøde. Ægtefæller er fritaget og betaler ingen arveafgift. Børn, forældre og personer i et samboforhold er underlagt en sats på 15 %, mens søskende og andre mere fjerntstående familierelationer kan se satser op til 36,25 %.
Arveafgift i år 2024
For arveafgiften i 2024 gælder følgende satser:
- Ægtefæller: 0 %.
- Børn, børnebørn, samlevende, forældre: 15 %.
- Alle andre arvinger: 36,25 %.
Desuden er bundfradraget for 2024 fastsat til 333.100 kroner, hvilket er en stigning fra 2023-satsen på 321.700 kroner.
Beregning af arveafgift
For at beregne arveafgiften, når du modtager arv, hvad enten det er kontanter, fast ejendom, eller andet, følger processen denne struktur:
- Initielt fradrages bundfradraget på 333.100 kroner, idet der ikke pålægges arveafgift af dette beløb.
- For det beløb, der overstiger bundfradraget, pålægges en basisafgift på 15 %.
- For arvinger, der ikke er nære familie, pålægges der yderligere 25 % i arveafgift af det overskydende beløb.
Herunder finder du detaljerede eksempler på beregninger, som illustrerer afgiften i forskellige arvesituationer.
0 % arveafgift for ægtefæller og velgørende formål
Ægtefæller - 0 %
Ægtefæller og registrerede partnere er fritaget for arveafgift i forbindelse med arv fra hinanden. De anses for at være en økonomisk enhed, hvorved ejendele deles, og derfor pålægges ingen arveafgift ved den enes bortgang, uanset arvens størrelse.
Eksempel – for ægtefæller
Forestil dig, du er ægtefælle eller registreret partner, og din partner afgår ved døden, efterlader 1 million kroner til dig. Beregningen vil da se ud som følger:
- Arv: 1.000.000 kr.
- Arveafgift: 0 %.
- Udbetalt beløb: 1.000.000 kr.
I dette tilfælde modtager du det fulde beløb, 1 million kroner, uden fradrag af arveafgift. Ægtefæller og registrerede partnere er unikt undtaget fra arveafgift i Danmark.
Uskiftet bo - ingen arveafgift
Er der arveafgift ved uskiftet bo? Svaret er nej. I uskiftet bo betragtes ingen arv som overdraget, idet boet stadig står åbent.
Det betyder, at uanset om du vælger at sidde i uskiftet bo eller beslutter at skifte boet efter din ægtefælles død, vil der ikke pålægges arveafgift.
Velgørende organisationer - 0 %
Er der arveafgift ved uskiftet bo? Svaret er nej. I uskiftet bo betragtes ingen arv som overdraget, idet boet stadig står åbent.
Det betyder, at uanset om du vælger at sidde i uskiftet bo eller beslutter at skifte boet efter din ægtefælles død, vil der ikke pålægges arveafgift.
15 % arveafgift for nærmeste familie
Nærmeste familie pålægges en arveafgift på 15 % ved modtagelse af arv. Det er vigtigt at være opmærksom på specifikke forhold, som definerer forholdet mellem arvinger som samlevende, stedbørn, adopterede børn og plejebørn. Det anbefales at gennemlæse hele dette afsnit for fuld forståelse.
Den nærmeste familie inkluderer:
- Samlevende
- Børn, børnebørn, oldebørn, stedbørn, adopterede børn
- Plejebørn
- Forældre
Samlevende – 15 %
For samlevende par gælder en arveafgift på 15 %, dog kan dette øges til op til 36,25 %, medmindre visse kriterier er opfyldt:
- Et samboforhold på over 2 år.
- Fælles børn, eller at parret venter barn.
Uopfyldte kriterier resulterer i en højere arveafgift på op til 36,25 %, selv for samlevende par.
Eksempel – 15 % arveafgift for samlevende
Lad os antage, at du arver alt fra din samlever, med en arv på 1.000.000 kroner. Sådan beregnes afgiften:
- Arv: 1.000.000 kr.
- Bundfradraget på 333.100 kr. fratrækkes, så der ikke skal betales afgift af dette beløb.
- Resten (666.900 kr.) pålægges 15 % i arveafgift (100.035 kr.).
- Det samlede afgiftsbeløb bliver derfor 100.035 kr., hvilket efterlader 899.965 kr. til arvingen.
- Ved manglende opfyldelse af samlevende kriterier, pålægges den højere sats på 36,25 %.
Børn og andre nære familiemedlemmer – 15 %
Børn, inklusiv børnebørn, oldebørn, adoptivbørn samt stedbørn og deres afkom, pålægges ligeledes en arveafgift på 15 %. Dette betyder, at hvis et adoptivbarn står til at modtage en arv, vil afgiftssatsen være 15 %. Fra det efterladte beløb fratrækkes først et bundfradrag på 333.100 kroner. Dette bundfradrag fordeles mellem arvingerne.
Plejebørn – 15 %
Plejebørn betaler samme sats som biologiske børn, forudsat at:
- Plejebarnet har boet hos plejeforældrene i mindst 5 sammenhængende år.
- Disse 5 år er påbegyndt før plejebarnet fyldte 15 år.
Beregningsmetoden for plejebørn er identisk med den for samlevende.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Forældre – 15 %
Forældre, der arver efter deres børn, er underlagt en arveafgift på 15 %. Dette gælder kun for barnets biologiske forældre, mens svigerforældre og stedforældre betaler den højere sats på 36,25 %.
I alle tilfælde fratrækkes bundfradraget på 333.100 kroner før beregning af afgiften.
36,25 % afgift for eksterne slægtninge og venner
Yderligere familie og venner står til at betale en arveafgift på maksimalt 36,25 %. Denne gruppe inkluderer ifølge arvelovgivningen søskende, nevøer og niecer samt andre familierelationer uden for direkte arveret eller ægteskab/partnerskab. Ligeledes falder venner og øvrige bekendte under denne højere afgiftssats ved arv.
Afgiftsberegningen for denne gruppe foregår som følger:
- Først fratrækkes det lovfæstede bundfradrag på 333.100 kr. for 2024, da dette beløb er fritaget for afgift.
- Derefter pålægges et afgiftsbeløb på 15 % af det tilbageværende arvebeløb.
- Efter denne afgift beregnes og betales, påføres yderligere en tillægsboafgift på 25 % af det afgiftspligtige beløb.
Lad os se på et eksempel med søskende, hvor en søster, Lene, arver 1 million kroner fra sin bror:
Eksempel – Afgift på 36,25 % mellem søskende
I dette tilfælde arver Lene hele arven på 1 million kroner efter sin bror. Når broderens ejendom er solgt, udgør formuen 1 million kroner.
Sådan beregnes arveafgiften:
- Arv: 1.000.000 kr.
- Fradrag af bundfradraget 333.100 kr. efterlader 666.900 kr.
- Af dette beløb beregnes 15 % i arveafgift (100.035 kr.).
Efter betaling af denne afgift er arven reduceret til 899.965 kr.:
- Nu pålægges yderligere en tillægsboafgift på 25 % (224.991 kr.).
- Lene betaler derfor i alt 325.026 kr. i afgifter fra den oprindelige million:
Dette efterlader Lene med en samlet arv på 674.974 kr. efter alle afgifter er betalt. Denne beregningsmetode og afgiftsrate gælder for alle, der er omfattet af den høje afgiftssats på 36,25 %, herunder søskende, nevøer/niecer, bedsteforældre, og yderligere fjernere slægtninge.
Beregningen er ens, uanset arvens form – penge, aktier, fast ejendom osv., og afgiften gælder den samlede værdi af det arvede.
Strategier for at reducere eller undgå arveafgift
Grundlæggende pålægges der arveafgift af værdier, der overføres efter en persons død. Men, der findes metoder, hvorpå du kan arrangere dine økonomiske anliggender, så dine efterladte enten betaler mindre i arveafgift eller undgår den helt. Her er nogle tiltag, du kan overveje:
- Udnyt muligheden for at give skattefrie gaver, mens du endnu er i live.
- Anvend 30%-reglen for arvinger, der står til at betale en arveafgift på 36,25 %.
Reducering af arveafgift via skattefrie gaver
Hvis du har børn eller børnebørn, har du mulighed for at give dem skattefrie gaver. Disse gaver skal gives i din levetid; de kan ikke tildels via testamentet for senere udbetaling. Ved at give disse gaver, kan du reducere størrelsen på den arv, du efterlader, hvilket også reducerer den samlede arveafgift.
Skattefrie gavebeløb i 2024
I 2024 kan forældre give hvert af deres børn eller børnebørn op til 74.100 kroner om året uden at udløse gaveafgift. Derudover kan hver forælder give op til 25.900 kroner til deres svigerbørn skattefrit.
Eksempel på skattefrie gaver i 2024
Forestil dig, at du og din partner ønsker at maksimere de skattefrie gaver til jeres familie. Det kunne se sådan ud:
- En gave på 148.200 kroner til jeres datter (74.100 kroner fra hver af jer).
- Samme beløb, 148.200 kroner, kan gives til hvert af jeres to børnebørn, hvilket samlet bliver 296.400 kroner.
- Til jeres svigersøn kan I give i alt 51.800 kroner (25.900 kroner fra hver).
Dette bringer det samlede beløb af skattefrie gaver op på 496.400 kroner om året til jeres datter, svigersøn og børnebørn.
Ved at gentage denne gavegivning år efter år, kan betydelige beløb i potentielt arveafgift spares. Det er dog vigtigt at huske, at beløbene for skattefrie gaver kan ændre sig årligt.
30 %-reglen for at mindske arveafgift
Selvom det ikke er muligt helt at undgå arveafgift, giver 30 %-reglen mulighed for at nedbringe den for arvinger underlagt den højeste afgiftssats på 36,25 %, herunder søskende, bedsteforældre, venner, og lignende. Ved anvendelse af denne regel kan afgiften nedsættes fra 36,25 % til 30 %.
Dette opnås ved i testamentet at efterlade 30 % af arven til en velgørende organisation, som påtager sig at betale arveafgiften for de øvrige arvinger.
Eksemplificering af afgiftsreduktion med 30 %-reglen:
- Uden reduktion – standard arvemetode
Lad os sige, at Bente arver 100 kroner og skal af med 36,25 % i afgift. Dette repræsenterer den konventionelle arvemåde, hvilket efterlader Bente med 63,75 kroner efter afgiften.
- Med reduktion – optimal arvemetode
I et alternativt scenario arver Bente igen 100 kroner, men denne gang specificerer testamentet, at hun kun skal arve 70 kroner, mens de resterende 30 kroner går til Kræftens Bekæmpelse. Kræftens Bekæmpelse forpligter sig derefter til at dække Bentes arveafgift:
- Da velgørende organisationer er fritaget for arveafgift, behøver Kræftens Bekæmpelse kun at afregne afgiften på Bentes 70 kroner, som udgør 25,38 kroner.
- Kræftens Bekæmpelse modtager 30 kroner i arv og anvender 25,38 kroner på at dække Bentes afgift, hvilket efterlader dem med en netto donation på 4,62 kroner.
Både Bente og Kræftens Bekæmpelse drager fordel af denne ordning:
- Bente modtager 70 kroner i stedet for de oprindelige 63,75 kroner.
- Kræftens Bekæmpelse opnår en donation på 4,62 kroner.
Gennem denne fremgangsmåde kan arveafgiften for arvinger, der står til at betale den øvre afgiftssats på 36,25 %, minimeres.
Bemærk: Dette eksempel tager ikke højde for bundfradrag og tjener udelukkende til at illustrere samspillet mellem staten, arvingen og den velgørende organisation.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om Arveafgift
Hvad er arveafgift, og hvem skal betale den?
Arveafgift er en skat, som betales til staten, når en person arver værdier som penge, ejendom eller andre aktiver fra en afdød. Størrelsen på arveafgiften afhænger af arvingens relation til den afdøde samt værdien af det arvede. Ægtefæller og nogle nære familiemedlemmer betaler typisk en lavere afgift, mens mere fjerne slægtninge og ikke-relaterede arvinger kan blive pålagt en højere sats.
Hvad er satserne for arveafgift i 2024, og hvem er berørt?
I 2024 er arveafgiften for ægtefæller 0 %, mens børn, børnebørn, samlevende og forældre betaler 15 %. Alle andre arvinger skal betale 36,25 %. Derudover er bundfradraget, det beløb man kan arve skattefrit, sat til 333.100 kroner for 2024, en stigning fra året før.
Hvordan beregnes arveafgiften?
Arveafgiften beregnes ved først at fratrække et bundfradrag på 333.100 kroner, som er fritaget for afgift. Overstiger arven dette beløb, pålægges de nærmeste familiemedlemmer en basisafgift på 15 %. Arvinger udenfor nærmeste familie betaler en yderligere arveafgift på 25 % af det beløb, der overstiger bundfradraget.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
