4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Acontoskat
Acontoskat er forudbetaling af selskabsskat. Hvis dit selskab har opnået overskud i de forløbne regnskabsår, er det påkrævet, at du indbetaler acontoskat. Du kan finde yderligere information om, hvilke enheder der er forpligtede til at betale acontoskat, samt detaljer om betalingsprocessen og relevante frister, her.
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er acontoskat?
Acontoskat er en forudbetaling af selskabsskat, som er essentiel for alle selskaber, der har opnået overskud i de tidligere indkomstår. Det er vigtigt at være opmærksom på, at hvis dit selskab har haft økonomisk succes og dermed overskud, er det en nødvendighed at foretage denne forudbetaling af acontoskat. Skattevæsenet informerer automatisk om det nøjagtige beløb, der skal indbetales som acontoskat, hvilket gør processen mere overskuelig for selskabet.
Betalingen af acontoskat sker forud for det faktiske skatteår, og den bliver derfor beregnet ud fra den skat,, som selskabet har afregnet for de foregående tre år. Dette betyder, at acontoskatten fungerer som en slags skønsmæssig forudbetaling baseret på tidligere indkomster. Når det aktuelle skatteår er afsluttet, og det endelige skatteregnskab er opgjort, foretages der en justering af acontoskatten, således at den endelige skattebetaling afspejler selskabets faktiske indkomst.
Det er muligt at ende i en situation, hvor der enten er betalt for lidt eller for meget i acontoskat. Dette bliver nøje justeret efterfølgende, for at sikre at det endelige regnskab stemmer overens med de reelle indtægter og skatteforpligtelser. Justeringen af acontoskatten sikrer, at alt ‘går op’ i sidste ende, og at selskaberne betaler den korrekte mængde skat i forhold til deres faktiske indtjening.
Forskellige typer acontoskat
Der findes to typer af acontoskat: den tvungne ordinære acontoskat, der beregnes af Skattestyrelsen, og den frivillige acontoskat, som selskabet selv bestemmer over. I tilfælde af sambeskatning, hvor flere selskaber er skattemæssigt forbundne, centraliseres betalingen af acontoskat, så det er administrations-selskabet, der står for indbetalingen af den samlede acontoskat. Dette forenkler skatteprocessen og sikrer en mere strømlinet håndtering af skatteforpligtelserne inden for koncernen.
Ordinær acontoskat
I 2024 vil beregningen af den ordinære acontoskat være baseret på et beløb, der svarer til halvdelen af selskabets faktiske skat for de tre indkomstår 2020, 2021 og 2022. Denne acontoskat skal betales i to rater: den første halvdel i marts og den anden halvdel i november. Denne struktur bidrager til at sprede selskabets skattebyrde over året, hvilket gør det lettere at planlægge og administrere finanserne.
For selskaber, der oplever at have betalt for meget i skat i indkomståret 2023, vil det overskydende beløb automatisk blive krediteret deres skattekonto. Dette overskydende beløb vil derefter blive anvendt til at modregne i betalingen af den anden rate af acontoskatten i november 2024. Dette gælder også for indeholdt dansk kildeskat på aktieudbytte, som selskabet har modtaget i løbet af 2023.
Selskaber, som forventer en reduceret årlig indtjening, har mulighed for at anmode Skattestyrelsen om en justering af deres ordinære acontoskat. For at tilpasse acontoskattebetalingerne til en forventet lavere indkomst, skal selskabet indsende en digital anmodning via TastSelv Erhverv. Det er vigtigt at understrege, at denne anmodning om nedsættelse af den ordinære acontoskat skal foretages før betalingsfristens udløb.
Frivillig acontoskat
Når selskaber står over for udfordringen med, at de ordinære acontoskatter ikke er tilstrækkelige til at dække det forventede skatteansvar for indkomståret, tilbyder skattesystemet en mulighed for at supplere med frivillige acontoskat-indbetalinger. Denne fremgangsmåde er yderst fordelagtig, idet den hjælper selskabet med at undgå at pådrage sig et restskattetillæg, som ikke er fradragsberettiget.
Selskabet har fleksibiliteten til at foretage disse frivillige acontoskat-betalinger enten i løbet af marts eller november måned, eller i begge perioder. Derudover er der en mulighed for at lave en tredje frivillig indbetaling senest den 1. februar 2025. Det er dog vigtigt at notere sig, at en tidlig indbetaling i marts bliver belønnet med et tillæg, mens indbetalinger i november eller den efterfølgende februar pålægges et ekstra tillæg. For regnskabsåret 2023 blev der pålagt et tillæg på 0,9 % for betalinger foretaget i marts eller november, og 1,5 % for den tredje frivillige betaling. Det er rimeligt at forvente, at tillæggene for 2024 vil være på minimum de samme satser som i 2023.
For at sikre, at Skattestyrelsen korrekt allokerer en indbetaling til dækning af acontoskat, er det essentielt, at selskabet på forhånd har rapporteret den påtænkte frivillige acontoskat gennem TastSelv Erhverv. Hvis denne indberetning ikke foreligger, risikerer selskabet at få sin frivillige indbetaling returneret.
Det er også vigtigt, at selskabets skattekonto er i positiv saldo inden foretagelse af sådan en indbetaling. Dette skyldes, at enhver indbetaling først vil blive anvendt til at nedbringe eventuel eksisterende gæld på kontoen, følgende FIFO-princippet, hvilket står for “først ind, først ud”. Dette aspekt er særlig vigtigt at overveje for selskaber, der ønsker at optimere deres skattebetalinger og undgå unødvendige tillæg, hvilket understreger vigtigheden af en proaktiv skatteplanlægning og -betaling.
Hvem skal betale acontoskat?
I Danmark er der nogle typer virksomheder, der er forpligtet til at betale acontoskat. Blandt de virksomhedsformer, der er omfattet af dette krav om acontoskat, finder vi en række forskellige selskabsstrukturer, herunder:
Selskaber som aktieselskaber (A/S) og anpartsselskaber (ApS) samt andre lignende juridiske enheder er generelt underlagt forpligtelsen til at indbetale acontoskat.
Enkeltmandsvirksomheder, en virksomhedsform hvor en enkelt individ står som eneste ejer og operatør af virksomheden, er også forpligtet til at afregne acontoskat.
Personligt ejede virksomheder, inklusiv kommanditselskaber (K/S) og interessentskaber (I/S), falder ligeledes ind under kravet om betaling af acontoskat.
For alle disse virksomhedstyper er det afgørende at forstå, hvordan acontoskatten fungerer: Ved årets udgang sammenlignes den faktiske skat, som virksomheden skal betale, med de allerede indbetalte beløb i acontoskat. Hvis det viser sig, at virksomheden har betalt mere i acontoskat, end hvad den faktiske skattebyrde udgør, vil virksomheden blive berettiget til en skatterefusion. Dette betyder, at de vil modtage en tilbagebetaling for den overskydende skat, de har forudbetalt.
På den anden side, hvis en virksomheds faktiske skattebyrde overstiger de forudbetalte beløb i acontoskat, vil virksomheden modtage et skattekrav. Dette krav repræsenterer det resterende beløb, som virksomheden skal betale for at opfylde sin skattemæssige forpligtelse for det pågældende år.
Det er derfor af stor betydning for alle danske virksomheder, der falder ind under disse kategorier, at have en dyb forståelse af acontoskat og dens implikationer for deres økonomiske og skattemæssige planlægning. En korrekt håndtering af acontoskat kan ikke alene sikre overholdelse af skattelovgivningen men også bidrage til en mere effektiv finansiel styring og planlægning.
Skal du betale acontoskat?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Hvordan indbetales acontoskat?
Før en potentiel indbetaling af acontoskat, både af den ordinære og frivillige variant, er det klogt at undersøge, om der foreligger udestående gæld på virksomhedens skattekonto. Dette skyldes, at skattekontoen aktuelt pålægges en rente på 0,9 % per måned, hvilket akkumulerer til 11,35 % på årsbasis. Da denne rente ikke er fradragsberettiget, svarer den effektivt til en fradragsberettiget rente på hele 14,55 % årligt.
I tilfælde af, at virksomheden forventer, at de to planlagte ordinære acontoskat-betalinger dækker den forventede skat for indkomståret, er alt, der kræves, en rettidig indbetaling af den første rate til skattekontoen senest d. 20. marts 2024. Det er værd at bemærke, at en for tidlig indbetaling – mere end fem hverdage før deadline – kan medføre, at beløbet bliver refunderet. Dette kan resultere i, at virksomheden efterfølgende pådrager sig renteomkostninger for eventuel restgæld på skattekontoen.
En strategi mange virksomheder anvender er at udskyde eventuelle frivillige acontoskat-indbetalinger til november 2024. Dette giver mulighed for at gøre et mere præcist estimat af det skattemæssige resultat, samtidig med at midlerne kun er bundet i 12 måneder frem for 20, som ville være tilfældet ved en marts-indbetaling.
Skulle det vise sig, at de ordinære acontoskat-rater forventes at være utilstrækkelige i forhold til den forventede skat, bør virksomheden overveje fordelene ved en frivillig indbetaling. Inden en sådan indbetaling foretages, skal virksomheden dog først indberette det ønskede beløb for den frivillige indbetaling på TastSelv Erhverv. Uden denne forudgående indberetning vil enhver frivillig betaling blive returneret og ikke anvendt til modregning i den endelige skatteopgørelse.
Det er dog vigtigt at nævne, at hvis virksomheden har et indestående på op til 200.000 kr., vil en frivillig indbetaling ikke blive refunderet, forudsat at saldoen ikke overstiger dette beløb. Uden den nødvendige forudgående angivelse vil indbetalingen dog stadig ikke blive modregnet i den endelige skatteopgørelse.
Hvis virksomhedens estimater indikerer, at de ordinære acontoskat-rater vil overstige den faktisk forventede skat for 2024, kan det være fornuftigt at anmode om en nedsættelse af den første ordinære rate. En sådan anmodning skal indsendes via TastSelv Erhverv senest d. 20. marts 2024. Skattestyrelsen kan kræve yderligere dokumentation for at understøtte anmodningen om nedsættelse, såsom det seneste perioderegnskab eller anden relevant finansiel information.
_________________________________________________________
Få vejledning til både ordinær og frivillig indbetaling af acontoskat. Kontakt os i dag og få skræddersyet professionel hjælp.
_________________________________________________________
Få vejledning til både ordinær og frivillig indbetaling af acontoskat.
Hvornår skal du betale acontoskat?
Acontoskat, som er en forudbetaling af selskabsskat, skal indbetales to gange årligt. Denne form for skat betegnes som den ordinære acontoskat og er obligatorisk for alle berørte virksomheder. Ud over de to obligatoriske betalinger, tilbyder systemet mulighed for at foretage en ekstra indbetaling én gang om året, hvis virksomhedens egne beregninger indikerer, at det er nødvendigt for at dække det forventede skatteansvar.
Timing er nøgleordet, når det kommer til indbetaling af acontoskat. Det er vigtigt, at betalingerne sker nøjagtigt på de fastsatte frister. En for tidlig indbetaling kan paradoksalt nok føre til, at pengene bliver returneret, mens en forsinket betaling automatisk vil udløse gebyrer samt renteomkostninger. Dette understreger vigtigheden af nøje planlægning og overholdelse af deadlines i forbindelse med acontoskat, for at sikre en glat og omkostningseffektiv skattebetaling for virksomheden.
Det anbefales derfor stærkt, at selskabsejere holder nøje øje med tidsfristerne for acontoskat for at undgå unødvendige økonomiske konsekvenser. Ved at forstå og respektere disse krav til acontoskat, sikrer man, at virksomheden overholder skattelovgivningen og undgår potentielle strafgebyrer og renteudgifter, som kan opstå ved manglende eller forsinkede betalinger.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om acontoskat
Hvad er acontoskat, og hvem er forpligtet til at betale den?
Acontoskat er en forudbetaling af selskabsskat for selskaber, der har opnået overskud i de foregående regnskabsår. Dette inkluderer selskabsformer som aktieselskaber (A/S), anpartsselskaber (ApS), enkeltmandsvirksomheder, samt personligt ejede virksomheder som kommanditselskaber (K/S) og interessentskaber (I/S).
Hvordan beregnes den ordinære acontoskat, og hvornår skal den betales?
Den ordinære acontoskat beregnes som et beløb svarende til halvdelen af selskabets faktiske skat for de tre seneste indkomstår. Den betales i to rater; for 2024 er den første halvdel senest den 20. marts og den anden halvdel i november.
Hvad sker der, hvis jeg betaler min acontoskat for tidligt eller for sent?
Hvis acontoskat betales for tidligt, mere end fem hverdage før fristen, kan betalingen blive returneret, hvilket kan resultere i, at virksomheden pådrager sig renteomkostninger for den forfaldne saldo på skattekontoen. Betaling efter fristen vil automatisk medføre gebyrer og renteomkostninger.
Er der muligheder for at justere beløbet af acontoskat, hvis min virksomheds indkomst ændrer sig?
Ja, hvis din virksomhed forventer en lavere indkomst, kan du anmode Skattestyrelsen om en nedsættelse af den ordinære acontoskat via TastSelv Erhverv inden betalingsfristens udløb. Forventer virksomheden en højere skat end de allerede indbetalte acontoskatrater, kan den supplere med frivillige indbetalinger.
Hvordan håndteres over- eller underbetaling af acontoskat?
Hvis en virksomhed har betalt mere i acontoskat end den faktiske skattebyrde, vil den blive berettiget til en skatterefusion, hvor det overskydende beløb returneres. Hvis den faktiske skattebyrde overstiger de forudbetalte beløb i acontoskat, vil virksomheden modtage et skattekrav for det resterende beløb, som skal betales for at opfylde skatteforpligtelsen for det pågældende år.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
