4.6/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Personlig ejet virksomhed
Vi har hjulpet over 1200+ danske virksomheder
Hvad er en personlig ejet virksomhed?
En personligt ejet virksomhed refererer typisk til to specifikke typer af virksomhedsstrukturer: enkeltmandsvirksomheder og personligt ejede mindre virksomheder (PMV). Denne kategori af virksomheder er kendetegnet ved, at ejeren står for både ledelse, ansvar og virksomhedens økonomi alene. Denne type virksomhed er et populært valg for iværksættere, der ønsker at starte op på egen hånd med en forretningsmodel, der spejler deres personlige ambitioner og ansvarsområder.
Personligt ejede mindre virksomheder (PMV)
Inden for rammerne af personligt ejede virksomheder findes der, som nævnt, personligt ejede mindre virksomheder (PMV). Denne form er særligt egnet til personer der ønsker at starte en virksomhed som en mulighed for at forfølge en passion eller omdanne en hobby til en indkomstkilde. PMV’er tiltrækker typisk iværksættere, der ønsker at holde deres virksomhedsstrukturen enkel og overskuelig, samtidig med at de opretholder fuldt ejerskab og kontrol. Det er en ideel opsætning for dem, der ønsker at styre deres virksomhed på en mere personlig og involverende måde.
Hvem kan starte en PMV?
At starte en personligt ejet mindre virksomhed er især hensigtsmæssigt for dem, der ønsker at tage et mere selvstændigt skridt i erhvervslivet, ofte med færre formelle krav og lavere opstartsomkostninger sammenlignet med større virksomhedsstrukturer. Dette gør det til en attraktiv mulighed for solo-iværksættere inden for områder som journalistik, foredrag, konsulentarbejde eller andre nichetjenester. En PMV giver den enkelte frihed til selv at træffe alle beslutninger og håndtere alle aspekter af virksomheden, hvilket gør det til en optimal løsning for dem, der ønsker at beholde fuld kontrol over deres professionelle skæbne.
Hvad indebærer det at drive en personligt ejet mindre virksomhed (PMV)?
At beslutte sig for at drive en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) medfører en række vigtige betingelser og overvejelser:
- Omsætningsgrænse: Din PMV kan maksimalt have en årlig omsætning på 50.000 kr. Overskrider du denne grænse, kan det nødvendiggøre en ændring af virksomhedsformen.
- Ansatte: Det er ikke muligt at ansætte medarbejdere i en PMV. Dette skal du overveje, hvis din forretning vokser.
- Momsregistrering: En PMV kan ikke momsregistreres, hvilket betyder, at du hverken skal opkræve moms eller kan trække moms fra i forbindelse med virksomhedens indkøb.
- Bogføring: Du er underlagt bogføringsloven og skal føre regnskab på samme måde som andre virksomhedstyper.
- CPR-nummer: Du skal have et dansk CPR-nummer for at drive en PMV.
- Antal virksomheder: Du kan kun drive én PMV ad gangen.
- Handel: Din PMV kan ikke drive handel med lande udenfor EU.
- Skat: Virksomhedens overskud beskattes som personlig indkomst, og du hæfter personligt med din private formue.
Den personlige hæftelse betyder, at du er ansvarlig for at betale virksomhedens gæld. Hvis virksomheden ikke kan dække sine forpligtelser, kan det få konsekvenser for din personlige økonomi, herunder risikoen for at måtte sælge personlige ejendele for at dække gælden.
Oprettelse af PMV
Hvis du lever op til de nævnte krav, kan du let oprette en PMV på Virk.dk. Denne proces er gratis og du vil blive tildelt et CVR-nummer. Selvom det er muligt at drive en PMV uden et CVR-nummer, tilføjer et sådant nummer et professionelt præg til din virksomhed.
Regnskab og skat for en PMV
Som ejer af en PMV skal du følge de samme regler for bogføring og regnskab som andre virksomhedstyper. Dette indebærer, at du skal bogføre efter bogføringsloven og opbevare dit regnskabsmateriale i fem år. Din PMV’s overskud eller underskud skal rapporteres i den udvidede selvangivelse, hvilket er grundlaget for din årsopgørelse og beregningen af din skattepligt. Husk, at da din PMV ikke er momsregistreret, er der ingen krav om momsregnskab, hvilket forenkler regnskabsprocessen en smule. Hvis du derimod ønsker en virksomhed, der er momsregistreret, er en PMV ikke den rette virksomhedsform for dig.
Bankkonto for personligt ejede mindre virksomheder (PMV)
For ejere af en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) er det ikke juridisk påkrævet at have en separat erhvervskonto. Men det er vigtigt at bemærke, at mange banker stiller krav om, at virksomhedstransaktioner skal foregå via en erhvervskonto for at skelne mellem personlige og virksomhedsmæssige finanser.
Dette kan medføre, at det bliver nødvendigt at oprette en sådan konto. Vær opmærksom på, at der ofte er gebyrer forbundet med oprettelse og vedligeholdelse af erhvervskonti. Det anbefales derfor at indhente tilbud og sammenligne betingelser fra forskellige banker, før du beslutter dig.
Har du nogle spørgsmål eller bare brug for hjælp?
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Den nye bogføringslov og dens påvirkning af PMV'er
Selvom den nye bogføringslov introducerer ændringer for mange typer af virksomheder, vil disse ændringer generelt ikke gælde for personligt ejede mindre virksomheder. Imidlertid skal ejere af PMV’er stadig overholde den eksisterende bogføringslov, inklusive kravet om at opbevare regnskabsmateriale i fem år. Det er vigtigt at være opdateret på disse regler, især hvis du overvejer at skifte virksomhedstype eller hvis din nettoomsætning forventes at overstige 300.000 kr. over to på hinanden følgende år.
Fordele og ulemper ved at drive en PMV
Fordele:
- Du får et CVR-nummer, som du kan beholde, hvis du skifter fra en enkeltmandsvirksomhed til en PMV.
- Du sparer tid, da du ikke behøver at håndtere momsregnskab og momsindberetninger.
- Mulighed for at tilbyde lavere priser til private kunder, da du ikke skal opkræve moms.
Ulemper:
- Du kan ikke fratrække moms på indkøb, selvom du stadig kan trække det fulde køb fra i dit skatteregnskab.
- Ved overgang fra en enkeltmandsvirksomhed til en PMV kan du blive nødt til at tilbagebetale noget af den moms, du tidligere har fradraget.
Når du beslutter, om en PMV er den rette struktur for din virksomhed, er det vigtigt at afveje tidsbesparelsen og det økonomiske udbytte mod de begrænsninger og krav, som følger med. Overvej, hvor meget tid du aktuelt bruger på momsrelaterede opgaver, og vurder dette i forhold til de potentielle økonomiske fordele og besparelser, en PMV kunne medføre.
Handel med udlandet som personligt ejet mindre virksomhed (PMV)
Salg til udlandet:
Som ejer af en PMV har du mulighed for at engagere dig i international handel under visse forudsætninger:
- Inden for EU: Du må gerne sælge både varer og ydelser til andre EU-lande. Ved salg af ydelser til private i EU er dette tilladt som en PMV. Skal du derimod sælge ydelser til virksomheder inden for EU, kræves det, at du er en momsregistreret enkeltmandsvirksomhed. Bemærk, at salg til EU kan medføre, at du skal momsregistreres i køberlandet.
- Uden for EU: Du kan sælge ydelser uden for EU, men salg af varer uden for EU er ikke tilladt for en PMV. Ligesom med salg inden for EU, kan det være nødvendigt at momsregistreres i det land, du sælger til, hvis du sælger ydelser.
Køb fra udlandet:
Køb af varer fra udlandet som PMV er ligeledes underlagt specifikke regler:
- Inden for EU: Du kan købe varer inden for EU, forudsat at dit årlige køb ikke overstiger 80.000 kr. Husk at informere sælgeren om, at du ikke er momsregistreret, så de kan opkræve den nødvendige moms.
- Særlige varer: Du kan købe visse varer som kaffe og chokolade fra EU-lande, men der er restriktioner på køb af varer som øl, vin og spiritus, som er underlagt EU-harmoniserede punktafgifter.
- Uden for EU: Du kan ikke købe varer fra lande uden for EU som PMV.
Væsentligste kendetegn ved en PMV
Når du driver en PMV, er der nogle nøgleegenskaber og regler, du skal være opmærksom på:
- Eneste ejer: Kun én person kan eje og træffe alle beslutninger i en PMV.
- Personlig hæftelse: Ejeren hæfter personligt for virksomhedens gæld med sin private formue.
- Ingen kapitalkrav: Der er ikke krav om en bestemt mængde startkapital for at oprette en PMV.
- Moms: Virksomheden er ikke momspligtig, hvis omsætningen er under 50.000 kr. årligt.
- Handelsbegrænsninger: Ingen import eller eksport med lande uden for EU.
- Ansatte: Det er ikke tilladt at have ansatte i en PMV.
- Registrering: Det er gratis at registrere en PMV, men registreringen skal fornyes hvert 3. år.
- Unik status: Du kan kun have én PMV registreret på dit navn.
Omdannelse fra personligt ejet mindre virksomhed (PMV) til anpartsselskab (ApS)
Hvis du overvejer at omdanne din PMV til et Anpartsselskab (ApS), er det vigtigt at forstå processen og de tilhørende krav. Omdannelsen til et ApS kan være et strategisk skridt, når din forretning udvikler sig og vokser. For at omdanne din PMV til et ApS, skal du være opmærksom på, at der er visse omkostninger forbundet med denne proces. Du skal blandt andet kunne indskyde en startkapital på minimum 40.000 kr. Dette krav skyldes, at et ApS er en virksomhedsform med begrænset ansvar, modsat den fulde personlige hæftelse i en PMV.
PMV og dagpenge: Hvad bør du vide?
Som ejer af en PMV og samtidigt deltidsbeskæftiget, skal du være opmærksom på, at du i udgangspunktet ikke har ret til fulde dagpenge. Der kan dog være særlige omstændigheder, hvor det er muligt at opretholde din PMV samtidig med, at du modtager dagpenge. Dette kræver en specifik aftale med din A-kasse. Bemærk, at hvis du får tilladelse til at drive din PMV mens du modtager dagpenge, vil du sandsynligvis kun være berettiget til supplerende dagpenge, ikke det fulde beløb.
Krav til indberetning for PMV-ejere
Som indehaver af en PMV er du pålagt at indberette dine skatteoplysninger. Dette gøres via Skattestyrelsens hjemmeside, ligesom en almindelig borger. Det er vigtigt at notere, at som PMV-ejer behøver du ikke at indberette moms eller indsende en årsrapport. Dette er en del af de forenklede krav, der følger med at drive en PMV.
Fradrag og skatteforhold i en PMV
Når du driver en PMV, har du mulighed for at trække diverse driftsomkostninger fra. Dette inkluderer alt fra køb af varer og inventar til udgifter til telefon og forsikringer. Hvert år skal du som PMV-ejer udfylde og indsende en udvidet selvangivelse, også kendt som et oplysningsskema, hvilket du finder på skat.dk. Det er igennem denne udvidede selvangivelse, du rapporterer din virksomheds skatteoplysninger og sikrer, at du opfylder de skattemæssige forpligtelser.
Moms og PMV
Når det kommer til moms, er der specifikke regler for PMV’er. Da en PMV ikke må overstige en omsætning på 50.000 kr. årligt, falder du under grænsen for momspligt. Dette betyder, at du som PMV-ejer ikke skal bekymre dig om momsregistrering eller momsindberetning, hvilket simplificerer den administrative byrde betydeligt.
Overvejelser ved valg af personlig ejet virksomhedsform
Når du står over for valget om at starte din egen virksomhed, kan du stå i et dilemma om, hvorvidt en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) eller en enkeltmandsvirksomhed bedst matcher dine behov, ambitioner og din nuværende situation. Enkeltmandsvirksomheder er et populært valg for mange, der ønsker at træde ind i iværksætterverdenen med en forretning, de fuldt ud ejer og styrer.
Forskelle mellem PMV og enkeltmandsvirksomhed
Selvom både en PMV og en enkeltmandsvirksomhed er personligt ejede og kræver, at ejeren alene står for bogføring, skatteafregning og oplysning af virksomhedens resultat, er der markante forskelle, du skal være opmærksom på før du træffer en beslutning:
- Omsætningsgrænse: En PMV er begrænset af en årlig omsætningsgrænse på 50.000 kr., mens der ikke er nogen øvre grænse for omsætningen i en enkeltmandsvirksomhed.
- Ansatte: Mens en PMV ikke må ansætte personale, har ejere af enkeltmandsvirksomheder muligheden for at ansætte.
- Momsregistrering: En PMV kan ikke momsregistreres, modsat en enkeltmandsvirksomhed, som har mulighed for momsregistrering uanset omsætningens størrelse. Dette betyder, at enkeltmandsvirksomheder skal håndtere momsregnskab og momsindberetninger, hvilket ikke er relevant for PMV’er.
- International handel: Som PMV kan du handle med varer indenfor EU, men du kan ikke indgå handel med lande udenfor EU. I kontrast hertil kan en enkeltmandsvirksomhed engagere sig i international handel både indenfor og udenfor EU.
- Fornyelse af CVR-nummer: Som ejer af en PMV skal du forny dit CVR-nummer hvert tredje år, hvilket ikke er et krav for enkeltmandsvirksomheder.
Skift fra PMV til enkeltmandsvirksomhed
Ønsker du at ændre din virksomhedsform fra PMV til enkeltmandsvirksomhed, kan dette nemt gøres via Virk.dk under sektionen “Ændre virksomhed”. Dit eksisterende CVR-nummer fra PMV’en vil fortsat være gyldigt efter skiftet. Vær dog opmærksom på de væsentlige ændringer, der følger med en sådan omstilling, især hvis du også vælger at momsregistrere din nye enkeltmandsvirksomhed.
Salg af virksomhed, opkøb & fusioner
Få en gratis vurderingsberetning af din virksomhed.
FAQ om personligt ejet virksomhed
Hvad er en personligt ejet virksomhed?
En personligt ejet virksomhed refererer til en virksomhedsform, hvor ejeren ene og alene står for ledelsen, økonomien, og ansvarligheden. Dette dækker over to primære typer: enkeltmandsvirksomheder og personligt ejede mindre virksomheder (PMV). I begge tilfælde er der tale om virksomhedsstrukturer, der er ideelle for soloiværksættere, som ønsker at drive deres virksomhed personligt og uafhængigt.
Hvad er forskellen på en PMV og en enkeltmandsvirksomhed?
Den væsentligste forskel ligger i omsætningsgrænsen, hvor en PMV er begrænset af en maksimal årlig omsætning på 50.000 kr. Enkeltmandsvirksomheder har ingen sådan grænse. Yderligere kan PMV’er ikke have ansatte eller momsregistreres, modsat enkeltmandsvirksomheder, der har disse muligheder. Desuden kan enkeltmandsvirksomheder handle med lande udenfor EU, hvor PMV’er er begrænsede til handel inden for EU.
Kan jeg have ansatte i en personligt ejet virksomhed?
I en PMV kan du ikke have ansatte, men hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed, er det tilladt at ansætte personale. Dette giver enkeltmandsvirksomheder større fleksibilitet i forhold til virksomhedens vækst og udvikling.
Er det muligt at skifte fra en PMV til en enkeltmandsvirksomhed?
Ja, du kan skifte din virksomhedsform fra en PMV til en enkeltmandsvirksomhed. Dette gøres online via Virk.dk under sektionen “Ændre virksomhed”. Det er en forholdsvis enkel proces, og du vil kunne beholde dit eksisterende CVR-nummer. Dog skal du være opmærksom på de ændringer, der følger med skiftet, såsom mulighed for momsregistrering og ansættelse af personale.
Hvordan håndteres moms i en personligt ejet virksomhed?
I en PMV kan du ikke blive momsregistreret, og derfor skal du ikke indberette moms eller føre momsregnskab. Dette forenkler den administrative byrde for små virksomhedsejere. I en enkeltmandsvirksomhed har du derimod mulighed for at blive momsregistreret, hvilket kræver, at du fører momsregnskab og indberetter moms. Dette kan være relevant, hvis din virksomhed vokser eller hvis du har regelmæssige transaktioner, der kræver momsafregning.
4.8/5 af 60+ tilfredsstillede kunder
Del den her:
